Переуступка прав по договору лизинга ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Переуступка прав по договору лизинга ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила обществу (лизингополучатель) НДС, выявив занижение налоговой базы по операции уступки взаимозависимому физическому лицу права, возникшего из договора лизинга транспортного средства. Суд учел, что общество, уплатив практически всю сумму предусмотренных договорами лизинговых платежей (95 процентов) и имея финансовую возможность совершить последний платеж, не оформило автомобиль в свою собственность, а заключило с взаимозависимым лицом договор цессии по цене в 700 раз ниже рыночной стоимости переданных прав. При этом последний платеж по договору лизинга внесен физическим лицом - цессионарием в день заключения договора цессии. Суд признал правомерным доначисление НДС, сделав вывод о формальном составлении договора цессии с целью прикрыть фактическую реализацию автомобиля, а также о согласованности действий участников сделки, направленных на уменьшение доходов, полученных при отчуждении имущественного права общества, и, как следствие, минимизацию налоговой базы по НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила обществу (лизингополучатель) НДС, выявив занижение налоговой базы по операции уступки взаимозависимому физическому лицу права, возникшего из договора лизинга транспортного средства. Суд учел, что общество, уплатив практически всю сумму предусмотренных договорами лизинговых платежей (95 процентов) и имея финансовую возможность совершить последний платеж, не оформило автомобиль в свою собственность, а заключило с взаимозависимым лицом договор цессии по цене в 700 раз ниже рыночной стоимости переданных прав. При этом последний платеж по договору лизинга внесен физическим лицом - цессионарием в день заключения договора цессии. Суд признал правомерным доначисление НДС, сделав вывод о формальном составлении договора цессии с целью прикрыть фактическую реализацию автомобиля, а также о согласованности действий участников сделки, направленных на уменьшение доходов, полученных при отчуждении имущественного права общества, и, как следствие, минимизацию налоговой базы по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)9.18. НДС при уступке лизингодателем другому лицу
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)9.18. НДС при уступке лизингодателем другому лицу
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли восстанавливать "входящий" НДС по лизинговым платежам при переуступке прав требования по договору лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли восстанавливать "входящий" НДС по лизинговым платежам при переуступке прав требования по договору лизинга
Нормативные акты
Вопрос: Организация является лизингополучателем по договору долгосрочного лизинга и планирует переуступить права лизингополучателя физлицу, не являющемуся взаимозависимым. Облагается ли данная операция налогом на прибыль и НДС в зависимости от того, будет данная уступка возмездной или безвозмездной?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация является лизингополучателем по договору долгосрочного лизинга и планирует переуступить права лизингополучателя физлицу, не являющемуся взаимозависимым. Облагается ли данная операция налогом на прибыль и НДС в зависимости от того, будет данная уступка возмездной или безвозмездной?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация является лизингополучателем по договору долгосрочного лизинга и планирует переуступить права лизингополучателя физлицу, не являющемуся взаимозависимым. Облагается ли данная операция налогом на прибыль и НДС в зависимости от того, будет данная уступка возмездной или безвозмездной?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, обществом почти полностью была уплачена цена по договору лизинга спорного автомобиля, после чего заключен договор уступки права требования по этому договору. Цена договора цессии составила незначительную оставшуюся сумму, подлежащую уплате по договору лизинга.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, обществом почти полностью была уплачена цена по договору лизинга спорного автомобиля, после чего заключен договор уступки права требования по этому договору. Цена договора цессии составила незначительную оставшуюся сумму, подлежащую уплате по договору лизинга.
Корреспонденция счетов: Как лизингополучатель учитывает операции по лизингу объекта основных средств (ОС), если предмет лизинга через шесть месяцев с согласия лизингодателя передается по договору перенайма?..
(Консультация эксперта, 2025)76-нл - "Расчеты с новым лизингополучателем по переуступке".
(Консультация эксперта, 2025)76-нл - "Расчеты с новым лизингополучателем по переуступке".
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)(-) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно занизил налоговые базы по НДС и налогу на прибыль при реализации полученных по договорам лизинга транспортных средств взаимозависимым лицам по цене ниже рыночной.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)(-) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно занизил налоговые базы по НДС и налогу на прибыль при реализации полученных по договорам лизинга транспортных средств взаимозависимым лицам по цене ниже рыночной.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, в письме Минфина России от 14.02.2018 N 03-07-11/9078 очень долго, со ссылками на кучу норм НК РФ объясняется, почему при уступке лизингодателем новому кредитору права требования по договору лизинга у нового кредитора нет права на вычет "входного" НДС, предъявленного ему лизингодателем. Теперь же для ответа на этот вопрос (почему у нового кредитора нет права на вычет?) достаточно сослаться на новые подп. 6 п. 2 ст. 170 НК РФ и п. 2.2 ст. 170 НК РФ <158>.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, в письме Минфина России от 14.02.2018 N 03-07-11/9078 очень долго, со ссылками на кучу норм НК РФ объясняется, почему при уступке лизингодателем новому кредитору права требования по договору лизинга у нового кредитора нет права на вычет "входного" НДС, предъявленного ему лизингодателем. Теперь же для ответа на этот вопрос (почему у нового кредитора нет права на вычет?) достаточно сослаться на новые подп. 6 п. 2 ст. 170 НК РФ и п. 2.2 ст. 170 НК РФ <158>.
Готовое решение: Как новому лизингодателю учитывать приобретение прав требования по договору лизинга, уступленных первоначальным лизингодателем, а также лизингового имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Если уступка прав требования осуществляется по договору лизинга, который заключен в 2022 г. или позднее, затраты на приобретение предмета лизинга (без учета НДС, принимаемого к вычету) включите в первоначальную стоимость ОС и признавайте в расходах путем начисления амортизации с 1-го числа месяца, следующего за месяцем приобретения, поскольку на дату приобретения предмет лизинга уже передан лизингополучателю (п. 1 ст. 257, п. 4 ст. 259 НК РФ). Если предмет лизинга не является амортизируемым имуществом, затраты на его приобретение (без учета НДС) включите в материальные расходы единовременно или постепенно в течение оставшегося срока полезного использования лизингового имущества (другого обоснованного срока) (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если уступка прав требования осуществляется по договору лизинга, который заключен в 2022 г. или позднее, затраты на приобретение предмета лизинга (без учета НДС, принимаемого к вычету) включите в первоначальную стоимость ОС и признавайте в расходах путем начисления амортизации с 1-го числа месяца, следующего за месяцем приобретения, поскольку на дату приобретения предмет лизинга уже передан лизингополучателю (п. 1 ст. 257, п. 4 ст. 259 НК РФ). Если предмет лизинга не является амортизируемым имуществом, затраты на его приобретение (без учета НДС) включите в материальные расходы единовременно или постепенно в течение оставшегося срока полезного использования лизингового имущества (другого обоснованного срока) (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Готовое решение: Как первоначальному лизингодателю учитывать уступку прав требования по договору лизинга с передачей права собственности на предмет лизинга новому лизингодателю
(КонсультантПлюс, 2025)Отражено превышение вознаграждения по договору над балансовой стоимостью чистой инвестиции в аренду 1
(КонсультантПлюс, 2025)Отражено превышение вознаграждения по договору над балансовой стоимостью чистой инвестиции в аренду 1
Вопрос: ООО заключило договор лизинга сроком на два года. В следующем году ООО, погасив большую долю задолженности, заключает с лизинговой организацией трехстороннее соглашение о перенайме и переходе обязательства на физлицо - единственного учредителя. Возникают ли налоговые риски у ООО в части налога на прибыль и НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Фактически под видом спорной сделки имела место сделка купли-продажи транспортного средства, и инспекция по результатам проверки пришла к верному выводу о неправомерном занижении налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость.
(Консультация эксперта, 2025)Фактически под видом спорной сделки имела место сделка купли-продажи транспортного средства, и инспекция по результатам проверки пришла к верному выводу о неправомерном занижении налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Применительно к рассматриваемой ситуации это означает, что организация при уступке прав и обязанностей из договора лизинга физическому лицу должна будет исчислить и уплатить в бюджет НДС с суммы сделки (цессии).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Применительно к рассматриваемой ситуации это означает, что организация при уступке прав и обязанностей из договора лизинга физическому лицу должна будет исчислить и уплатить в бюджет НДС с суммы сделки (цессии).
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2025)При замене лизингополучателя в договоре первоначальный лизингополучатель вознаграждение за уступку прав включает в доходы в налоговом учете и платит с него НДС по ставке 20%. Новый лизингополучатель вознаграждение за уступку относит в налоговые расходы равномерно в течение срока договора. Лизинговые платежи и выкупную цену учитывает как обычно. Обязательство по аренде равно приведенной стоимости лизинговых платежей, ее считают как при обычной аренде (ст. ст. 155, 272 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При замене лизингополучателя в договоре первоначальный лизингополучатель вознаграждение за уступку прав включает в доходы в налоговом учете и платит с него НДС по ставке 20%. Новый лизингополучатель вознаграждение за уступку относит в налоговые расходы равномерно в течение срока договора. Лизинговые платежи и выкупную цену учитывает как обычно. Обязательство по аренде равно приведенной стоимости лизинговых платежей, ее считают как при обычной аренде (ст. ст. 155, 272 НК РФ).