Перевод денежных средств на счета в иностранных банках
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевод денежных средств на счета в иностранных банках (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за незаконные валютные операции
(КонсультантПлюс, 2025)Организация со своего расчетного счета в иностранном банке перевела денежные средства на счет работника-нерезидента в том же банке, после чего он со своего счета оплатил налог в иностранном государстве (чеком и т.п.) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)Организация со своего расчетного счета в иностранном банке перевела денежные средства на счет работника-нерезидента в том же банке, после чего он со своего счета оплатил налог в иностранном государстве (чеком и т.п.) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за представление недостоверных сведений в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)5.1. Административная ответственность за представление недостоверных сведений в отчете о движении денег по счетам (вкладам) в иностранных банках, в отчете о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)5.1. Административная ответственность за представление недостоверных сведений в отчете о движении денег по счетам (вкладам) в иностранных банках, в отчете о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг
Информация: Навигатор по ограничительным мерам
("Официальный сайт Банка России", 2024)1. Переводы денежных средств со счетов в российских банках на счета в зарубежных банках
("Официальный сайт Банка России", 2024)1. Переводы денежных средств со счетов в российских банках на счета в зарубежных банках
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговые органы по месту своего учета:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговые органы по месту своего учета:
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
(ред. от 28.11.2025)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Реестр требований кредиторов подлежит закрытию по истечении срока, указанного в объявлении об иностранном банке, и в течение пяти рабочих дней направляется временной администрацией иностранного банка в Агентство с указанием размера требований, реквизитов банковского счета на территории Российской Федерации и иной информации, необходимой для перечисления денежных средств в счет удовлетворения требований кредиторов иностранного банка, а также с приложением документов, являющихся основанием для их включения в реестр требований кредиторов.
(ред. от 28.11.2025)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Реестр требований кредиторов подлежит закрытию по истечении срока, указанного в объявлении об иностранном банке, и в течение пяти рабочих дней направляется временной администрацией иностранного банка в Агентство с указанием размера требований, реквизитов банковского счета на территории Российской Федерации и иной информации, необходимой для перечисления денежных средств в счет удовлетворения требований кредиторов иностранного банка, а также с приложением документов, являющихся основанием для их включения в реестр требований кредиторов.
Формы
Статья: Особенности учета импортных операций в сельском хозяйстве
(Остаев Г.Я., Козменкова С.В., Антонов П.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 11)Перечисление денежных средств с расчетного счета банку для покупки иностранной валюты:
(Остаев Г.Я., Козменкова С.В., Антонов П.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 11)Перечисление денежных средств с расчетного счета банку для покупки иностранной валюты:
Ситуация: О чем налогоплательщик обязан извещать налоговый орган?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в иностранных банках, изменении их реквизитов, движении средств по ним и о переводах денежных средств с использованием иностранных ЭСП
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в иностранных банках, изменении их реквизитов, движении средств по ним и о переводах денежных средств с использованием иностранных ЭСП
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение при расчетах между контрагентами
(КонсультантПлюс, 2025)поле 8 указывают полное или сокращенное наименование организации (обособленного подразделения). Если вы перечисляете деньги на счет в иностранном банке или платеж идет через иностранный банк, то в поле 8 дополнительно напишите свой адрес. До и после адреса проставьте знак "//". Например, так: "ООО "Альфа" //117418, г. Москва, ул. Новочеремушкинская, д. 58, к. 1//";
(КонсультантПлюс, 2025)поле 8 указывают полное или сокращенное наименование организации (обособленного подразделения). Если вы перечисляете деньги на счет в иностранном банке или платеж идет через иностранный банк, то в поле 8 дополнительно напишите свой адрес. До и после адреса проставьте знак "//". Например, так: "ООО "Альфа" //117418, г. Москва, ул. Новочеремушкинская, д. 58, к. 1//";
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)Бизнес-пример, рассмотренный судами и дошедший до Конституционного Суда РФ, касался использования российской компанией наиболее экономически выгодной модели косвенного реэкспорта, применение которой снижает расходы на транспортировку товаров покупателям и существенно сокращает сроки поставки. Российская компания, являясь дочерним обществом немецкого концерна, реализовывала на Украине произведенные немецким концерном товары без их ввоза на территорию РФ, для чего на Украине было открыто представительство российской компании. В порядке соблюдения требований валютного контроля российская компания своевременно уведомила российские налоговые органы об открытии банковского счета своего представительства на Украине. Открытие банковского счета представительства иностранной компании является обязательным требованием украинского законодательства. Денежные средства от реализации на территории Украины товаров по заключенным через представительство договорам поступали на банковский счет украинского представительства в украинском банке. Российская компания получала в дальнейшем эти денежные средства от своего украинского представительства (за вычетом таможенных платежей, налогов и заработной платы) на свой счет в российском банке. По прошествии двух лет с момента открытия счета украинского представительства российские налоговые органы решили, что все операции по счету не соответствуют требованиям российского законодательства о валютном регулировании, что влечет наложение штрафа по ч. 1 ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее - КоАП РФ) в размере 3/4 от суммы операции. Доводы налогового органа основаны на том, что законодательство о валютном регулировании исчерпывающе определяет случаи, когда резиденты могут переводить денежные средства на счета, открытые в банках за пределами России, а зачисление выручки от реализации товаров нерезидентам в этот перечень не входит. В связи с такой трактовкой норм валютного регулирования налоговыми органами (как органами валютного контроля) российская компания решила оспорить в Конституционном Суде РФ положения ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ во взаимосвязи с абз. 1 ч. 4, абз. 1 ч. 5 ст. 12, абз. 1 и 2 ч. 2 ст. 14 Федерального закона "О валютном регулировании и контроле", считая их неконституционными и порождающими негативный регулятивный эффект, ущемляющий экономическую свободу. Заявитель посчитал, что налоговый орган, расширительно толкуя валютные ограничения:
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)Бизнес-пример, рассмотренный судами и дошедший до Конституционного Суда РФ, касался использования российской компанией наиболее экономически выгодной модели косвенного реэкспорта, применение которой снижает расходы на транспортировку товаров покупателям и существенно сокращает сроки поставки. Российская компания, являясь дочерним обществом немецкого концерна, реализовывала на Украине произведенные немецким концерном товары без их ввоза на территорию РФ, для чего на Украине было открыто представительство российской компании. В порядке соблюдения требований валютного контроля российская компания своевременно уведомила российские налоговые органы об открытии банковского счета своего представительства на Украине. Открытие банковского счета представительства иностранной компании является обязательным требованием украинского законодательства. Денежные средства от реализации на территории Украины товаров по заключенным через представительство договорам поступали на банковский счет украинского представительства в украинском банке. Российская компания получала в дальнейшем эти денежные средства от своего украинского представительства (за вычетом таможенных платежей, налогов и заработной платы) на свой счет в российском банке. По прошествии двух лет с момента открытия счета украинского представительства российские налоговые органы решили, что все операции по счету не соответствуют требованиям российского законодательства о валютном регулировании, что влечет наложение штрафа по ч. 1 ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее - КоАП РФ) в размере 3/4 от суммы операции. Доводы налогового органа основаны на том, что законодательство о валютном регулировании исчерпывающе определяет случаи, когда резиденты могут переводить денежные средства на счета, открытые в банках за пределами России, а зачисление выручки от реализации товаров нерезидентам в этот перечень не входит. В связи с такой трактовкой норм валютного регулирования налоговыми органами (как органами валютного контроля) российская компания решила оспорить в Конституционном Суде РФ положения ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ во взаимосвязи с абз. 1 ч. 4, абз. 1 ч. 5 ст. 12, абз. 1 и 2 ч. 2 ст. 14 Федерального закона "О валютном регулировании и контроле", считая их неконституционными и порождающими негативный регулятивный эффект, ущемляющий экономическую свободу. Заявитель посчитал, что налоговый орган, расширительно толкуя валютные ограничения:
Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за нарушение валютного законодательства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Ответственность за нарушение порядка представления уведомлений и отчетов о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами РФ и о переводах денежных средств без открытия счета с использованием иностранных ЭСП
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Ответственность за нарушение порядка представления уведомлений и отчетов о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами РФ и о переводах денежных средств без открытия счета с использованием иностранных ЭСП
Статья: Идентификация выгодоприобретателя в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)организация, созданная за пределами территории РФ (за исключением случаев осуществления кредитными организациями, филиалами иностранных банков перевода денежных средств за счет остатка электронных денежных средств клиента - физического лица в пользу организации, созданной за пределами территории РФ, в целях оплаты реализуемых товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг, использования результатов интеллектуальной деятельности) (п. 1.4 ст. 7 Закона N 115-ФЗ);
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)организация, созданная за пределами территории РФ (за исключением случаев осуществления кредитными организациями, филиалами иностранных банков перевода денежных средств за счет остатка электронных денежных средств клиента - физического лица в пользу организации, созданной за пределами территории РФ, в целях оплаты реализуемых товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг, использования результатов интеллектуальной деятельности) (п. 1.4 ст. 7 Закона N 115-ФЗ);
Статья: "Налог на Google": актуальные результаты и перспективы
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)Интересно в этой связи появление новой налоговой обязанности по информированию контрагента о необходимости исполнения им обязанности постановки на учет в налоговом органе, введенной фактически не законодателем, а налоговыми органами. Так, в письме ФНС России от 30 марта 2022 г. N СД-4-3/3807@ указано, что ФНС России рекомендует покупателям, являющимся российскими организациями и индивидуальными предпринимателями, проинформировать иностранные организации об исполнении таким покупателем функции налогового агента и самостоятельной уплате им НДС в бюджет Российской Федерации. Подобная позиция основана на том, что некоторые страны вводят в отношении России санкции, создающие для иностранных поставщиков электронных услуг сложности при перечислении денежных средств со счетов иностранных банков на счета Федерального казначейства с целью уплаты НДС в Российской Федерации. Поэтому в настоящее время ФНС России не только не запрещает, но и рекомендует российским организациям и индивидуальным предпринимателям самостоятельно исчислять, удерживать и уплачивать НДС в бюджет Российской Федерации <21>. Эта ситуация позволяет констатировать появление сложносоставной налоговой обязанности, новой составляющей которой является осуществление контрагентом налогоплательщика информационной функции.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)Интересно в этой связи появление новой налоговой обязанности по информированию контрагента о необходимости исполнения им обязанности постановки на учет в налоговом органе, введенной фактически не законодателем, а налоговыми органами. Так, в письме ФНС России от 30 марта 2022 г. N СД-4-3/3807@ указано, что ФНС России рекомендует покупателям, являющимся российскими организациями и индивидуальными предпринимателями, проинформировать иностранные организации об исполнении таким покупателем функции налогового агента и самостоятельной уплате им НДС в бюджет Российской Федерации. Подобная позиция основана на том, что некоторые страны вводят в отношении России санкции, создающие для иностранных поставщиков электронных услуг сложности при перечислении денежных средств со счетов иностранных банков на счета Федерального казначейства с целью уплаты НДС в Российской Федерации. Поэтому в настоящее время ФНС России не только не запрещает, но и рекомендует российским организациям и индивидуальным предпринимателям самостоятельно исчислять, удерживать и уплачивать НДС в бюджет Российской Федерации <21>. Эта ситуация позволяет констатировать появление сложносоставной налоговой обязанности, новой составляющей которой является осуществление контрагентом налогоплательщика информационной функции.
Статья: Обзор новых антикризисных мер в условиях санкций
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)ФНС России выпустила письмо от 30.03.2022 N СД-4-3/3807@, в котором пояснила, что в связи с введением некоторыми странами санкций в отношении РФ иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, испытывают сложности при перечислении денежных средств со счетов иностранных банков на счета Федерального казначейства с целью уплаты НДС в РФ.
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)ФНС России выпустила письмо от 30.03.2022 N СД-4-3/3807@, в котором пояснила, что в связи с введением некоторыми странами санкций в отношении РФ иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, испытывают сложности при перечислении денежных средств со счетов иностранных банков на счета Федерального казначейства с целью уплаты НДС в РФ.
Вопрос: Иностранная организация представила в банк заявление о переводе денежных средств со своего счета N 40807 (типа "С") на счет N 40807 (типа "С") другой иностранной организации в качестве платы за оказанные консультационные услуги. Должен ли банк выполнить поручение клиента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Иностранная организация представила в банк заявление о переводе денежных средств со своего счета N 40807 (типа "С") на счет N 40807 (типа "С") другой иностранной организации в качестве платы за оказанные консультационные услуги.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Иностранная организация представила в банк заявление о переводе денежных средств со своего счета N 40807 (типа "С") на счет N 40807 (типа "С") другой иностранной организации в качестве платы за оказанные консультационные услуги.
Готовое решение: Какие гарантии и льготы положены работникам из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членам их семей
(КонсультантПлюс, 2025)отчетов о движении денежных средств по счетам в иностранных банках и о переводах денежных средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа (за отчетный 2021 г. и последующие отчетные годы) - до последнего числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации или увольнения со службы (пп. "д" п. 1 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874, Информация ФНС России);
(КонсультантПлюс, 2025)отчетов о движении денежных средств по счетам в иностранных банках и о переводах денежных средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа (за отчетный 2021 г. и последующие отчетные годы) - до последнего числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации или увольнения со службы (пп. "д" п. 1 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874, Информация ФНС России);