Перевод денежных средств под отчет на карту
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевод денежных средств под отчет на карту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.05.2024 N 13АП-6758/2024 по делу N А56-24894/2021/сд.8
Категория спора: Банкротство организации.
Требования конкурсного управляющего: 1) О признании договора недействительным, применении последствий недействительности сделки; 2) О признании сделок по перечислению денежных средств недействительными, о применении последствий недействительности; 3) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Конкурсный управляющий полагает, что оспариваемые сделки совершены в отсутствие встречного предоставления с целью вывода активов должника и причинения вреда имущественным правам кредиторов.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.Согласно пункту 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем) осуществляются в срок, установленный руководителем. Аналогичные правила применяются и в том случае, если выдача подотчетных денежных средств производится путем безналичного перевода на банковскую карту работника (письмо Министерства финансов Российской Федерации от 25.08.2014 N 03-11-11/42288).
Категория спора: Банкротство организации.
Требования конкурсного управляющего: 1) О признании договора недействительным, применении последствий недействительности сделки; 2) О признании сделок по перечислению денежных средств недействительными, о применении последствий недействительности; 3) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Конкурсный управляющий полагает, что оспариваемые сделки совершены в отсутствие встречного предоставления с целью вывода активов должника и причинения вреда имущественным правам кредиторов.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.Согласно пункту 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем) осуществляются в срок, установленный руководителем. Аналогичные правила применяются и в том случае, если выдача подотчетных денежных средств производится путем безналичного перевода на банковскую карту работника (письмо Министерства финансов Российской Федерации от 25.08.2014 N 03-11-11/42288).
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 28.10.2024 по делу N А33-29373/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС, налога на прибыль организаций, пени, привлечении к ответственности по ч. 3 ст. 122 НК РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Из выписок по расчетным счетам менеджеров (АУП), открытых в АО "Альфа банк" следует, что операции с назначениями, прямо указывающими на перечисление заработной платы ("ЗП"), осуществлялись только на сумму 89 113 руб. 49 коп. В остальных случаях имели место платежи с назначениями: "перевод с карты на карту", "перевод собственных средств", "расходники", "питание", "доставка", "моющие", "подотчет", "ГСМ", "оплата за автомобиль", соответственно, такие платежи не свидетельствуют о выплате заработной платы.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС, налога на прибыль организаций, пени, привлечении к ответственности по ч. 3 ст. 122 НК РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Из выписок по расчетным счетам менеджеров (АУП), открытых в АО "Альфа банк" следует, что операции с назначениями, прямо указывающими на перечисление заработной платы ("ЗП"), осуществлялись только на сумму 89 113 руб. 49 коп. В остальных случаях имели место платежи с назначениями: "перевод с карты на карту", "перевод собственных средств", "расходники", "питание", "доставка", "моющие", "подотчет", "ГСМ", "оплата за автомобиль", соответственно, такие платежи не свидетельствуют о выплате заработной платы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Подотчетное лицо для покупки дорогостоящего телефона получило переводом на карту сумму, превышающую 100 тыс. руб., обналичило ее и расплатилось. Повлечет ли это нарушение лимита расчета наличными и могут ли организацию оштрафовать?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Подотчетное лицо для покупки дорогостоящего телефона получило переводом на карту сумму, превышающую 100 тыс. руб., обналичило ее и расплатилось. Повлечет ли это нарушение лимита расчета наличными и могут ли организацию оштрафовать?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Подотчетное лицо для покупки дорогостоящего телефона получило переводом на карту сумму, превышающую 100 тыс. руб., обналичило ее и расплатилось. Повлечет ли это нарушение лимита расчета наличными и могут ли организацию оштрафовать?
Статья: Выдача денег под отчет - 2024
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Отдельно стоит обратить внимание на сотрудников-иностранцев. С ними дела обстоят несколько иначе. В действующем законодательстве приводится перечень ситуаций, в которых предприятия могут выдавать наличные гражданам других государств. Деньги под отчет в этом перечне отсутствуют. Это значит, что вы не можете выдавать под отчет наличные сотрудникам-иностранцам. А вот перевести сумму под отчет на карту можно. Если вы хотите разобраться в вопросе детальнее, посмотрите судебную практику. В ней есть решения арбитров как в пользу бизнеса (Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 02.10.2014 по делу N А69-3112/2013), так и в пользу инспекции, которая штрафует предпринимателей за выдачу денег под отчет гражданам других юрисдикций (Постановление Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 21.01.2021 N 16-307/2021).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Отдельно стоит обратить внимание на сотрудников-иностранцев. С ними дела обстоят несколько иначе. В действующем законодательстве приводится перечень ситуаций, в которых предприятия могут выдавать наличные гражданам других государств. Деньги под отчет в этом перечне отсутствуют. Это значит, что вы не можете выдавать под отчет наличные сотрудникам-иностранцам. А вот перевести сумму под отчет на карту можно. Если вы хотите разобраться в вопросе детальнее, посмотрите судебную практику. В ней есть решения арбитров как в пользу бизнеса (Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 02.10.2014 по делу N А69-3112/2013), так и в пользу инспекции, которая штрафует предпринимателей за выдачу денег под отчет гражданам других юрисдикций (Постановление Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 21.01.2021 N 16-307/2021).
Нормативные акты
"Комментарии к Порядку составления отчетности по формам N 402 "Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, предоставление услуг, результатов интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера", N 405 "Сведения о расчетах по операциям с ценными бумагами, совершенных между резидентами и нерезидентами" и N 407 "Сведения о денежных переводах физических лиц из Российской Федерации и переводы в Российскую Федерацию в пользу физических лиц"
(утв. Банком России)2.2. Относятся ли к категории переводов из-за пределов территории Российской Федерации и, соответственно, подлежат ли включению в Отчет поступления в пользу физических лиц - клиентов банка как на их текущие валютные счета, так и без открытия счета с корреспондентских счетов "ЛОРО" банков-нерезидентов в иностранной валюте, открытых в отчитывающемся банке либо в ином уполномоченном банке?
(утв. Банком России)2.2. Относятся ли к категории переводов из-за пределов территории Российской Федерации и, соответственно, подлежат ли включению в Отчет поступления в пользу физических лиц - клиентов банка как на их текущие валютные счета, так и без открытия счета с корреспондентских счетов "ЛОРО" банков-нерезидентов в иностранной валюте, открытых в отчитывающемся банке либо в ином уполномоченном банке?