Перевыставление коммунальных услуг усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевыставление коммунальных услуг усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Как отметил суд, при перевыставлении налогоплательщиком (арендодателем), находящимся на упрощенной системе налогообложения, счетов-фактур, полученных от поставщиков коммунальных услуг, на оплату переменной части арендной платы (коммунальных услуг, потребленных арендатором) арендодатель должен был уплатить отраженный в счетах-фактурах НДС в бюджет на основании п. 5 ст. 173 НК РФ, что соответствует правовой позиции КС РФ, отраженной в Постановлении от 03.06.2014 N 17-П. Суд также отметил, что арендаторы принимали к вычету НДС, отраженный в перевыставляемых им счетах-фактурах.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Как отметил суд, при перевыставлении налогоплательщиком (арендодателем), находящимся на упрощенной системе налогообложения, счетов-фактур, полученных от поставщиков коммунальных услуг, на оплату переменной части арендной платы (коммунальных услуг, потребленных арендатором) арендодатель должен был уплатить отраженный в счетах-фактурах НДС в бюджет на основании п. 5 ст. 173 НК РФ, что соответствует правовой позиции КС РФ, отраженной в Постановлении от 03.06.2014 N 17-П. Суд также отметил, что арендаторы принимали к вычету НДС, отраженный в перевыставляемых им счетах-фактурах.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть коммунальные платежи
(КонсультантПлюс, 2025)Как арендодатель на УСН перевыставляет арендатору стоимость коммунальных услуг с выделенным поставщиком НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как арендодатель на УСН перевыставляет арендатору стоимость коммунальных услуг с выделенным поставщиком НДС
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2025)Арендодатель на УСН с освобождением от НДС или с пониженными ставками может перевыставлять коммунальные услуги с НДС, только заключив с арендатором агентский договор.
(Издательство "Главная книга", 2025)Арендодатель на УСН с освобождением от НДС или с пониженными ставками может перевыставлять коммунальные услуги с НДС, только заключив с арендатором агентский договор.
Статья: Аренда помещения: проблемная "коммуналка"
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 11)К вопросу перевыставления счета-фактуры. Как было отмечено в начале статьи, арендодатель, не являясь продавцом коммунальных услуг, счет-фактуру на "коммуналку" (в части услуг, потребленных арендатором) не выставляет. А "упрощенец", не являясь плательщиком НДС, вообще не вправе выписывать счета-фактуры. Однако если "спецрежимник" нарушит данное требование, то его ждут определенные налоговые последствия.
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 11)К вопросу перевыставления счета-фактуры. Как было отмечено в начале статьи, арендодатель, не являясь продавцом коммунальных услуг, счет-фактуру на "коммуналку" (в части услуг, потребленных арендатором) не выставляет. А "упрощенец", не являясь плательщиком НДС, вообще не вправе выписывать счета-фактуры. Однако если "спецрежимник" нарушит данное требование, то его ждут определенные налоговые последствия.
Вопрос: Может ли управляющая организация на УСНО (объект налогообложения "доходы минус расходы") учесть при исчислении единого налога в расходах суммы коммунальных услуг, перевыставленные физическим лицом - арендодателем?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11
"Специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Если стоимость коммунальных услуг арендатор возмещает не в составе аренды, а отдельным платежом, арендодатель выступает посредником. Ведь он оплачивает счета снабжающей организации, а затем перевыставляет их арендатору.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Если стоимость коммунальных услуг арендатор возмещает не в составе аренды, а отдельным платежом, арендодатель выступает посредником. Ведь он оплачивает счета снабжающей организации, а затем перевыставляет их арендатору.
Вопрос: ...Арендодатель и арендатор нежилых помещений применяют УСН. Коммунальные услуги оплачивает арендатор по агентскому договору, заключенному с арендодателем до заключения договора между арендодателем и поставщиками услуг. В доходы арендодатель включает арендную плату и агентское вознаграждение. Вправе ли арендодатель (агент) не вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?
(Консультация эксперта, 2015)В связи с этим арендодатель вправе заключить дополнительные соглашения с поставщиками коммунальных услуг на несоставление счетов-фактур. Поскольку арендатор нежилых помещений не является плательщиком НДС и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы", у него нет необходимости получать от арендодателя-агента, а у арендодателя-агента нет необходимости перевыставлять счета-фактуры по коммунальным услугам.
(Консультация эксперта, 2015)В связи с этим арендодатель вправе заключить дополнительные соглашения с поставщиками коммунальных услуг на несоставление счетов-фактур. Поскольку арендатор нежилых помещений не является плательщиком НДС и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы", у него нет необходимости получать от арендодателя-агента, а у арендодателя-агента нет необходимости перевыставлять счета-фактуры по коммунальным услугам.
Статья: "Коммуналка" в налоговом учете арендатора и арендодателя
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2017, N 12)НДС. Арендатор может принять к вычету "входной" НДС в части, приходящейся на потребленные им коммунальные услуги, на основании счетов-фактур, перевыставленных ему арендодателем (даже если арендодатель применяет УСН) <45>. Кроме того, арендатор может принять к вычету НДС по агентскому вознаграждению <46>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2017, N 12)НДС. Арендатор может принять к вычету "входной" НДС в части, приходящейся на потребленные им коммунальные услуги, на основании счетов-фактур, перевыставленных ему арендодателем (даже если арендодатель применяет УСН) <45>. Кроме того, арендатор может принять к вычету НДС по агентскому вознаграждению <46>.
Статья: Аренда помещения: как учесть коммунальные платежи при УСН
(Галичевская Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2013, N 9)Если предприниматель находится в собственном помещении, проблем с учетом коммунальных платежей не возникнет: они являются его материальным расходом, который можно учесть при упрощенной системе налогообложения. Но чаще всего предприниматели арендуют помещения, а счета на электроэнергию, тепло и водоснабжение оформляются на имя их собственника (который тоже может быть предпринимателем). Обычно арендодатель перевыставляет арендатору затраты на содержание помещения. Рассмотрим, как сделать так, чтобы арендатор смог учесть эти суммы в расходах при УСН, а арендодатель не заплатил дополнительных налогов с полученной суммы.
(Галичевская Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2013, N 9)Если предприниматель находится в собственном помещении, проблем с учетом коммунальных платежей не возникнет: они являются его материальным расходом, который можно учесть при упрощенной системе налогообложения. Но чаще всего предприниматели арендуют помещения, а счета на электроэнергию, тепло и водоснабжение оформляются на имя их собственника (который тоже может быть предпринимателем). Обычно арендодатель перевыставляет арендатору затраты на содержание помещения. Рассмотрим, как сделать так, чтобы арендатор смог учесть эти суммы в расходах при УСН, а арендодатель не заплатил дополнительных налогов с полученной суммы.
Вопрос: ...Арендодатель перешел на УСН и выставляет арендатору счета-фактуры на оплату коммунальных услуг без НДС. По договору аренды коммунальные услуги оплачивает арендатор. Арендодатель от своего имени, но за счет арендатора осуществляет расчеты с поставщиками коммунальных услуг, а арендатор компенсирует арендодателю стоимость этих услуг. Правомочны ли действия арендодателя?
("Аудит и налогообложение", 2004, N 6)В связи с этим рекомендуем при заключении аналогичных договоров с организациями, применяющими УСН, устанавливать в договоре обязанность арендодателя по представлению документов, подтверждающих понесенные расходы, копий счетов-фактур на имя комиссионера, а также отдельно счетов-фактур на коммунальные услуги, оформленных арендодателем на имя арендатора.
("Аудит и налогообложение", 2004, N 6)В связи с этим рекомендуем при заключении аналогичных договоров с организациями, применяющими УСН, устанавливать в договоре обязанность арендодателя по представлению документов, подтверждающих понесенные расходы, копий счетов-фактур на имя комиссионера, а также отдельно счетов-фактур на коммунальные услуги, оформленных арендодателем на имя арендатора.
"Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения"
(10-е издание)
(Феоктистов И.А.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)4.3.1. Арендатор оплачивает коммунальные услуги отдельно
(10-е издание)
(Феоктистов И.А.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)4.3.1. Арендатор оплачивает коммунальные услуги отдельно
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 24.10.2011 N 03-11-06/2/145 <УСН: учет в доходах сумм возмещения стоимости потребленных электроэнергии и отопления>
(Кузнецов В.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 22)При сдаче имущества в аренду арендодатель несет расходы по оплате коммунальных услуг, которые, как правило, компенсируются арендаторами. Так, стороны договора аренды могут оформить соглашение на передачу арендодателем арендатору коммунальных услуг. В этом случае арендодатель, получив документы (акты, счета-фактуры) от снабжающих организаций на весь объем коммунальных услуг, перевыставляет их арендатору.
(Кузнецов В.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 22)При сдаче имущества в аренду арендодатель несет расходы по оплате коммунальных услуг, которые, как правило, компенсируются арендаторами. Так, стороны договора аренды могут оформить соглашение на передачу арендодателем арендатору коммунальных услуг. В этом случае арендодатель, получив документы (акты, счета-фактуры) от снабжающих организаций на весь объем коммунальных услуг, перевыставляет их арендатору.