Перевыставление расходов налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевыставление расходов налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 08.11.2023 N 08АП-9814/2023 по делу N А46-13959/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности по п. 3 ст. 122, п. 1 ст. 126, п. 1 ст. 126.1 НК РФ в виде штрафов, доначислении НДС, налога на прибыль организаций, НДФЛ, начислении пеней за несвоевременную уплату налогов.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Учитывая вышеуказанные обстоятельства, а также установленные в ходе проверки факты перевыставления в адрес АО "Тюменьэнерго" работ, принятых от ООО "Энергосервисная компания Западной Сибири" без прибыли, а также тот факт, что часть работ не переданы и, соответственно, не оплачены заказчиком свидетельствуют о невозможности учета данных расходов в качестве расходов по налогу на прибыль.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности по п. 3 ст. 122, п. 1 ст. 126, п. 1 ст. 126.1 НК РФ в виде штрафов, доначислении НДС, налога на прибыль организаций, НДФЛ, начислении пеней за несвоевременную уплату налогов.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Учитывая вышеуказанные обстоятельства, а также установленные в ходе проверки факты перевыставления в адрес АО "Тюменьэнерго" работ, принятых от ООО "Энергосервисная компания Западной Сибири" без прибыли, а также тот факт, что часть работ не переданы и, соответственно, не оплачены заказчиком свидетельствуют о невозможности учета данных расходов в качестве расходов по налогу на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Компенсация покупателем расходов поставщика по оплате банковской гарантии
(Позняк В.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Так, в Письме Минфина России от 19.01.2006 N 03-03-04/1/43 представлен ответ на следующий вопрос. Организация арендует помещение. По договору аренды стоимость коммунальных услуг, электроэнергии и услуг связи возмещается арендодателю, у которого заключен договор со снабжающей организацией, на основании выставленных арендодателем счетов-фактур и подтверждающих расходы документов. Признаются ли в целях налогообложения прибыли расходы организации-арендатора по оплате перевыставленных арендодателем счетов по оплате коммунальных услуг, электроэнергии, услуг связи в отношении арендованного имущества?
(Позняк В.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Так, в Письме Минфина России от 19.01.2006 N 03-03-04/1/43 представлен ответ на следующий вопрос. Организация арендует помещение. По договору аренды стоимость коммунальных услуг, электроэнергии и услуг связи возмещается арендодателю, у которого заключен договор со снабжающей организацией, на основании выставленных арендодателем счетов-фактур и подтверждающих расходы документов. Признаются ли в целях налогообложения прибыли расходы организации-арендатора по оплате перевыставленных арендодателем счетов по оплате коммунальных услуг, электроэнергии, услуг связи в отношении арендованного имущества?
Вопрос: ООО арендовало здание с оборудованием. Для техобслуживания оборудования арендодателем заключен договор с сервисной организацией, он производит оплату и перевыставляет счет арендатору. Вправе ли арендатор принять НДС к вычету и включить в расходы при исчислении налога на прибыль возмещение арендодателю?
(Консультация эксперта, УФНС России по Тульской обл., 2022)Вопрос: ООО для оказания услуг арендовало здание вместе с необходимым оборудованием. Для проведения планового технического обслуживания оборудования арендодателем заключен договор с сервисной организацией, он производит оплату и перевыставляет счет арендатору. Вправе ли арендатор принять НДС к вычету и включить в расходы при исчислении налога на прибыль возмещение арендодателю за обслуживание и ремонт оборудования? Если да, то какие документы для этого требуются?
(Консультация эксперта, УФНС России по Тульской обл., 2022)Вопрос: ООО для оказания услуг арендовало здание вместе с необходимым оборудованием. Для проведения планового технического обслуживания оборудования арендодателем заключен договор с сервисной организацией, он производит оплату и перевыставляет счет арендатору. Вправе ли арендатор принять НДС к вычету и включить в расходы при исчислении налога на прибыль возмещение арендодателю за обслуживание и ремонт оборудования? Если да, то какие документы для этого требуются?
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 20.04.2021 N 65н)
(ред. от 04.10.2023)(ia) суммы, связанные с налогом на прибыль, которые подлежат перевыставлению держателю полиса;
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 20.04.2021 N 65н)
(ред. от 04.10.2023)(ia) суммы, связанные с налогом на прибыль, которые подлежат перевыставлению держателю полиса;
<Письмо> ФНС РФ от 12.08.2011 N СА-4-7/13193@
<О направлении обзора постановлений Президиума ВАС РФ по налоговым спорам>16. Нельзя признать правомерным отказ инспекции принять к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль завода, затраты общества на оплату услуг агента сверх суммы "вознаграждения", а также отказ в соответствующем налоговом вычете сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных агентом по счетам-фактурам при расчетах за оказанные услуги. Существенным по делу является то обстоятельство, что агент не перевыставлял оплаченные им счета своих контрагентов, а учитывал расходы по ним как собственные затраты.
<О направлении обзора постановлений Президиума ВАС РФ по налоговым спорам>16. Нельзя признать правомерным отказ инспекции принять к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль завода, затраты общества на оплату услуг агента сверх суммы "вознаграждения", а также отказ в соответствующем налоговом вычете сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных агентом по счетам-фактурам при расчетах за оказанные услуги. Существенным по делу является то обстоятельство, что агент не перевыставлял оплаченные им счета своих контрагентов, а учитывал расходы по ним как собственные затраты.