Письмо центробанка о порядке ведения кассовых операций
Подборка наиболее важных документов по запросу Письмо центробанка о порядке ведения кассовых операций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об обязанности соблюдения требования Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П о ведении кассовой книги 0310004 на основании приходных кассовых ордеров 0310001 и расходных кассовых ордеров 0310002 каждым обособленным подразделением юридического лица, ведущим кассовые операции.
(Письмо Банка России от 04.05.2012 N 29-1-1-6/3255)Вопрос: Об обязанности соблюдения требования Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П о ведении кассовой книги 0310004 на основании приходных кассовых ордеров 0310001 и расходных кассовых ордеров 0310002 каждым обособленным подразделением юридического лица, ведущим кассовые операции.
(Письмо Банка России от 04.05.2012 N 29-1-1-6/3255)Вопрос: Об обязанности соблюдения требования Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П о ведении кассовой книги 0310004 на основании приходных кассовых ордеров 0310001 и расходных кассовых ордеров 0310002 каждым обособленным подразделением юридического лица, ведущим кассовые операции.
Вопрос: ...Нормативные акты Банка России, в частности Положение Банка России от 05.01.1998 N 14-П, не содержат прямого указания на то, что банки обязаны проверять соблюдение кассовой дисциплины индивидуальными предпринимателями. Но в связи с тем, что с 01.01.2009 из Порядка составления и представления в Банк России формы 0409212 "Информация о проверках соблюдения организациями правил работы с наличными деньгами" было исключено указание об отсутствии необходимости включения в указанную форму информации о клиентах - ИП, территориальные учреждения Банка России стали требовать от банков осуществления проверок соблюдения ИП кассовой дисциплины. Обязаны ли банки осуществлять контроль за исполнением ИП правил ведения кассовых операций?
(Письмо Банка России от 17.11.2010 N 02-29-1/5337)Вопрос: Нормативные акты Банка России, в частности Положение Банка России от 05.01.1998 N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (далее - Положение N 14-П), не содержат прямого указания на то, что кредитные организации обязаны осуществлять проверку соблюдения кассовой дисциплины индивидуальными предпринимателями.
(Письмо Банка России от 17.11.2010 N 02-29-1/5337)Вопрос: Нормативные акты Банка России, в частности Положение Банка России от 05.01.1998 N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (далее - Положение N 14-П), не содержат прямого указания на то, что кредитные организации обязаны осуществлять проверку соблюдения кассовой дисциплины индивидуальными предпринимателями.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 19.01.2009 N ШС-22-2/28@
"О направлении письма Центрального банка Российской Федерации от 11.12.2008 N 29-1-1-11/7735"
(вместе с <Письмом> Банка России от 11.12.2008 N 29-1-1-11/7735 "О порядке ведения кассовых операций обособленными структурными подразделениями организации")МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О направлении письма Центрального банка Российской Федерации от 11.12.2008 N 29-1-1-11/7735"
(вместе с <Письмом> Банка России от 11.12.2008 N 29-1-1-11/7735 "О порядке ведения кассовых операций обособленными структурными подразделениями организации")МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Вопрос: ...Учитывая требования нормативных актов ЦБ РФ о кассовых операциях, кредитные потребительские кооперативы граждан вынуждены выдавать займы своим членам - физлицам только в безналичном порядке, что не соответствует ст. 861 ГК РФ, которая таких ограничений для расчетов с участием физлиц не содержит. Возможно ли внесение в нормативные акты изменений, позволяющих кредитным потребительским кооперативам выдавать своим членам займы наличными деньгами?
(Письмо Банка России от 03.08.2009 N 14-27/292)Вопрос: Кредитный потребительский кооператив граждан создан для удовлетворения потребностей в финансовой взаимопомощи. Передача денежных средств кооперативом своим членам оформляется договором займа. Целью создания кооператива является предоставление займов. Поскольку заемщиками могут быть только физические лица, сумма займа может быть им предоставлена как наличными деньгами, так и в безналичном порядке по желанию сторон договора (п. 1 ст. 861 ГК РФ). Вместе с тем в соответствии с п. 2 Указания Банка России от 20.06.2007 N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии на заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц с учетом ограничений, установленных п. 1 Указания N 1843-У. Из этого следует, что все деньги, поступившие в кассу кооператива от его членов в виде возврата займов, платежей членских взносов и т.п., он должен внести на свой банковский счет. Принимая во внимание требования п. 7 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета Директоров Банка России от 22.09.1993 N 40, кооператив не вправе накапливать в своих кассах наличные денежные средства сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов. Следовательно, кооператив не может выдавать займы в наличной форме своим членам за счет средств, поступивших в его кассу, поскольку законодательство не предоставило ему такое право. Кроме заработной платы, юридические лица могут снимать со своего счета наличные денежные средства для расчетов со сдатчиками сельхозпродукции (п. 14 Порядка), а также в некоторых иных ограниченных случаях. При этом нормативные акты Банка России не предусматривают возможности получения с банковского счета юридического лица наличных денег для выплаты суммы займа физическому лицу. Вместе с тем для реализации целей своей деятельности кооператив должен иметь возможность списать необходимую сумму денежных средств со своего банковского счета для выдачи ее своему члену наличными деньгами. Однако для совершения такой кассовой операции также необходимо правовое основание. Таким образом, учитывая требования вышеуказанных нормативных актов Банка России, кооперативы вынуждены выдавать займы своим членам - физическим лицам только в безналичном порядке, что не соответствует ст. 861 ГК РФ, которая таких ограничений для расчетов с участием физических лиц не содержит. Из этого следует, что соблюдение требований Банка России приводит к ограничению гражданских прав физических лиц. Возможно ли внесение в соответствующие нормативные правовые акты изменений, позволяющих кредитным потребительским кооперативам граждан выдавать своим членам займы наличными деньгами?
(Письмо Банка России от 03.08.2009 N 14-27/292)Вопрос: Кредитный потребительский кооператив граждан создан для удовлетворения потребностей в финансовой взаимопомощи. Передача денежных средств кооперативом своим членам оформляется договором займа. Целью создания кооператива является предоставление займов. Поскольку заемщиками могут быть только физические лица, сумма займа может быть им предоставлена как наличными деньгами, так и в безналичном порядке по желанию сторон договора (п. 1 ст. 861 ГК РФ). Вместе с тем в соответствии с п. 2 Указания Банка России от 20.06.2007 N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии на заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц с учетом ограничений, установленных п. 1 Указания N 1843-У. Из этого следует, что все деньги, поступившие в кассу кооператива от его членов в виде возврата займов, платежей членских взносов и т.п., он должен внести на свой банковский счет. Принимая во внимание требования п. 7 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета Директоров Банка России от 22.09.1993 N 40, кооператив не вправе накапливать в своих кассах наличные денежные средства сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов. Следовательно, кооператив не может выдавать займы в наличной форме своим членам за счет средств, поступивших в его кассу, поскольку законодательство не предоставило ему такое право. Кроме заработной платы, юридические лица могут снимать со своего счета наличные денежные средства для расчетов со сдатчиками сельхозпродукции (п. 14 Порядка), а также в некоторых иных ограниченных случаях. При этом нормативные акты Банка России не предусматривают возможности получения с банковского счета юридического лица наличных денег для выплаты суммы займа физическому лицу. Вместе с тем для реализации целей своей деятельности кооператив должен иметь возможность списать необходимую сумму денежных средств со своего банковского счета для выдачи ее своему члену наличными деньгами. Однако для совершения такой кассовой операции также необходимо правовое основание. Таким образом, учитывая требования вышеуказанных нормативных актов Банка России, кооперативы вынуждены выдавать займы своим членам - физическим лицам только в безналичном порядке, что не соответствует ст. 861 ГК РФ, которая таких ограничений для расчетов с участием физических лиц не содержит. Из этого следует, что соблюдение требований Банка России приводит к ограничению гражданских прав физических лиц. Возможно ли внесение в соответствующие нормативные правовые акты изменений, позволяющих кредитным потребительским кооперативам граждан выдавать своим членам займы наличными деньгами?
Вопрос: ...Правовой режим предоплаченной карты и порядок совершения с ее помощью расчетных и кассовых операций отличаются от правового режима электронных денежных средств и совершаемого с их помощью перевода. Существуют следующие подходы к устранению противоречий: признание предоплаченной платежной банковской карты в качестве электронного средства платежа, предназначенного для распоряжения остатком электронных денежных средств или для распоряжения новым видом банковских денег, отличным от безналичных и электронных денег. Является ли предоплаченная карта электронным средством платежа? Возможно ли внесение изменений в Положение Банка России от 24.12.2004 N 266-П с целью его приведения в соответствие с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ?
(Письмо Банка России от 28.08.2012 N 14-27/619)Вопрос: У кредитных организаций возникают вопросы, связанные с необходимостью выяснения правовой природы предоплаченных платежных банковских карт.
(Письмо Банка России от 28.08.2012 N 14-27/619)Вопрос: У кредитных организаций возникают вопросы, связанные с необходимостью выяснения правовой природы предоплаченных платежных банковских карт.
Вопрос: О распространении на индивидуальных предпринимателей норм разработанного Банком России проекта положения "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации".
(Письмо Банка России от 28.09.2010 N 36-3/1877)Вопрос: О распространении на индивидуальных предпринимателей норм разработанного Банком России проекта положения "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации".
(Письмо Банка России от 28.09.2010 N 36-3/1877)Вопрос: О распространении на индивидуальных предпринимателей норм разработанного Банком России проекта положения "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации".
Вопрос: О порядке ведения индивидуальными предпринимателями кассовых операций с наличными деньгами, а также о расходовании на личные (потребительские) нужды наличных денег, полученных предпринимателем с банковского счета.
(Письмо Банка России от 02.08.2012 N 29-1-2/5603)Вопрос: О порядке ведения индивидуальными предпринимателями кассовых операций с наличными деньгами, а также о расходовании на личные (потребительские) нужды наличных денег, полученных предпринимателем с банковского счета.
(Письмо Банка России от 02.08.2012 N 29-1-2/5603)Вопрос: О порядке ведения индивидуальными предпринимателями кассовых операций с наличными деньгами, а также о расходовании на личные (потребительские) нужды наличных денег, полученных предпринимателем с банковского счета.
Вопрос: ...У кредитных организаций возникают проблемы, связанные с проведением проверок соблюдения их клиентами кассовой дисциплины. Согласно п. 2.14 Положения Банка России от 05.01.1998 N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" кредитные организации проводят проверки не реже одного раза в два года. Вместе с тем контроль за соблюдением клиентами банков правил ведения кассовых операций является одной из наиболее затратных функций банков. Так, например, средний региональный банк обязан проверять 5000 клиентов ежегодно. Для выполнения возложенных на него обязанностей необходимо не менее 6 - 7 сотрудников. Возможно ли увеличить период между проведениями указанных проверок до трех лет?
(Письмо Банка России от 23.11.2010 N 02-29-1/5422)Вопрос: У кредитных организаций возникают проблемы, связанные с проведением проверок соблюдения их клиентами кассовой дисциплины.
(Письмо Банка России от 23.11.2010 N 02-29-1/5422)Вопрос: У кредитных организаций возникают проблемы, связанные с проведением проверок соблюдения их клиентами кассовой дисциплины.
Вопрос: Об осуществлении контроля кредитными организациями за соблюдением порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью предприятиями и организациями.
(Письмо Банка России от 23.01.2003 N 29-1-1-11/234)Вопрос: Об осуществлении контроля кредитными организациями за соблюдением порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью предприятиями и организациями.
(Письмо Банка России от 23.01.2003 N 29-1-1-11/234)Вопрос: Об осуществлении контроля кредитными организациями за соблюдением порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью предприятиями и организациями.
Вопрос: Об оформлении кассовых операций с денежной наличностью между ломбардом и его обособленными подразделениями, а также их бухучете.
(Письмо Банка России от 06.05.2022 N 17-1-5/255)Вопрос: Возникли вопросы по применению нормативных документов Банка России в части оформления кассовых операций с денежной наличностью.
(Письмо Банка России от 06.05.2022 N 17-1-5/255)Вопрос: Возникли вопросы по применению нормативных документов Банка России в части оформления кассовых операций с денежной наличностью.
Вопрос: О применении индивидуальными предпринимателями с 01.01.2012 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П.
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2012 N 03-11-11/87)Вопрос: О применении индивидуальными предпринимателями с 01.01.2012 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П.
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2012 N 03-11-11/87)Вопрос: О применении индивидуальными предпринимателями с 01.01.2012 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П.
Вопрос: Об отмене норм, регулирующих проверку обслуживающими учреждениями банков соблюдения организациями порядка ведения кассовых операций и работы с наличными деньгами, а также о возможности отмены ответственности за невыполнение должностным лицом учреждения банка указанных действий; о мероприятиях, осуществляемых хозяйствующим субъектом для целей обеспечения сохранности наличных денег; о порядке ведения кассовых операций, применяемом индивидуальными предпринимателями, а также об их ответственности за нарушение порядка; о пересмотре установленного лимита остатка наличных денег; об определении порядка ведения кассовых операций Банком России и принятии Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П.
(Письмо Банка России от 15.02.2012 N 36-3/25)Вопрос: Об отмене норм, регулирующих проверку обслуживающими учреждениями банков соблюдения организациями порядка ведения кассовых операций и работы с наличными деньгами, а также о возможности отмены ответственности за невыполнение должностным лицом учреждения банка указанных действий; о мероприятиях, осуществляемых хозяйствующим субъектом для целей обеспечения сохранности наличных денег; о порядке ведения кассовых операций, применяемом индивидуальными предпринимателями, а также об их ответственности за нарушение порядка; о пересмотре установленного лимита остатка наличных денег; об определении порядка ведения кассовых операций Банком России и принятии Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П.
(Письмо Банка России от 15.02.2012 N 36-3/25)Вопрос: Об отмене норм, регулирующих проверку обслуживающими учреждениями банков соблюдения организациями порядка ведения кассовых операций и работы с наличными деньгами, а также о возможности отмены ответственности за невыполнение должностным лицом учреждения банка указанных действий; о мероприятиях, осуществляемых хозяйствующим субъектом для целей обеспечения сохранности наличных денег; о порядке ведения кассовых операций, применяемом индивидуальными предпринимателями, а также об их ответственности за нарушение порядка; о пересмотре установленного лимита остатка наличных денег; об определении порядка ведения кассовых операций Банком России и принятии Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П.