Плата за общежитие ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Плата за общежитие ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В течение многих лет Минфин и налоговые органы настаивали на том, что плата за проживание в общежитии облагается НДС в общеустановленном порядке (см., например, Письма Минфина России от 22.08.2012 N 03-07-07/88, от 02.07.2010 N 03-07-11/283; Письма УФНС России по г. Москве от 30.06.2010 N 16-15/068676, от 24.05.2007 N 19-11/048190).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В течение многих лет Минфин и налоговые органы настаивали на том, что плата за проживание в общежитии облагается НДС в общеустановленном порядке (см., например, Письма Минфина России от 22.08.2012 N 03-07-07/88, от 02.07.2010 N 03-07-11/283; Письма УФНС России по г. Москве от 30.06.2010 N 16-15/068676, от 24.05.2007 N 19-11/048190).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В течение многих лет Минфин и налоговые органы настаивали на том, что плата за проживание в общежитии облагается НДС в общеустановленном порядке (см., например, письма Минфина России от 22.08.2012 N 03-07-07/88, от 02.07.2010 N 03-07-11/283; письма УФНС России по г. Москве от 30.06.2010 N 16-15/068676, от 24.05.2007 N 19-11/048190).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В течение многих лет Минфин и налоговые органы настаивали на том, что плата за проживание в общежитии облагается НДС в общеустановленном порядке (см., например, письма Минфина России от 22.08.2012 N 03-07-07/88, от 02.07.2010 N 03-07-11/283; письма УФНС России по г. Москве от 30.06.2010 N 16-15/068676, от 24.05.2007 N 19-11/048190).
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 02.10.2003 N 384-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы ООО "Дизайн-группа "Интерьер Флора" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации"1. Общество с ограниченной ответственностью "Дизайн-группа "Интерьер Флора" заключило с Комитетом по управлению городским имуществом Санкт-Петербурга договор аренды находящегося в собственности Санкт-Петербурга нежилого помещения, которое расположено в здании, переданном по акту приема-передачи государственному учреждению города Санкт-Петербурга "Дирекция по содержанию общежитий" (данное учреждение именуется в договоре аренды балансодержателем). Решением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 12 февраля 2002 года, оставленным без изменения постановлениями апелляционной и кассационной инстанций, названному обществу было отказано в удовлетворении иска к инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Калининскому району города Санкт-Петербурга об обязании возвратить взысканную с истца сумму налога на добавленную стоимость, начисленную на сумму уплаченной им арендодателю арендной платы и подлежащую уплате в бюджет. При этом суды руководствовались пунктом 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции от 29 мая 2002 года), согласно которому при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма арендной платы с учетом налога, причем отдельно по каждому арендованному объекту имущества, налоговым агентом, которым признается арендатор имущества и который обязан исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы ООО "Дизайн-группа "Интерьер Флора" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации"1. Общество с ограниченной ответственностью "Дизайн-группа "Интерьер Флора" заключило с Комитетом по управлению городским имуществом Санкт-Петербурга договор аренды находящегося в собственности Санкт-Петербурга нежилого помещения, которое расположено в здании, переданном по акту приема-передачи государственному учреждению города Санкт-Петербурга "Дирекция по содержанию общежитий" (данное учреждение именуется в договоре аренды балансодержателем). Решением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 12 февраля 2002 года, оставленным без изменения постановлениями апелляционной и кассационной инстанций, названному обществу было отказано в удовлетворении иска к инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Калининскому району города Санкт-Петербурга об обязании возвратить взысканную с истца сумму налога на добавленную стоимость, начисленную на сумму уплаченной им арендодателю арендной платы и подлежащую уплате в бюджет. При этом суды руководствовались пунктом 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции от 29 мая 2002 года), согласно которому при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма арендной платы с учетом налога, причем отдельно по каждому арендованному объекту имущества, налоговым агентом, которым признается арендатор имущества и который обязан исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Нулевая ставка НДС не касается дополнительных услуг, которые оказывают в гостиницах и иных средствах размещения за отдельную плату. Об этом написал Минфин России в письме от 19 мая 2022 года N 03-07-11/46390.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Нулевая ставка НДС не касается дополнительных услуг, которые оказывают в гостиницах и иных средствах размещения за отдельную плату. Об этом написал Минфин России в письме от 19 мая 2022 года N 03-07-11/46390.
Статья: Проектная структура бухгалтерской отчетности, ее сравнительный анализ и рекомендации по совершенствованию
(Козменкова С.В., Алборов Р.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 2)5. По оборотным активам следует отметить следующее относительно наименования статьи "Подлежащий вычету налог на добавленную стоимость". Известно, что подлежит вычету НДС при наличии трех признаков: имеется счет-фактура; полученное имущество имеет производственное назначение; полученное имущество принято к учету [17]. Таким образом, на основании счета-фактуры производится бухгалтерская проводка: Дебет счета 19 Кредит счета 60. Зачем было использовать счет 19? Потому что зачастую еще не известно, будут ли поступившие активы использоваться в производственных целях, и если они не производственного назначения, то предъявлять к возмещению из бюджета НДС по поступившему имуществу нельзя. Поэтому кажется странным новое наименование статьи. А если имущество непроизводственного назначения (например, оно будет использовано в общежитиях, принадлежащих предприятию)? То есть получается, что если в дальнейшем сумма НДС не будет подлежать вычету из бюджета, то она не должна приниматься к учету в дебет счета 19. Тогда какой смысл в этом счете и куда относить суммы НДС по имуществу непроизводственного назначения? Статья "Дебиторская задолженность" по проекту подразделяется на следующие статьи: собственно "Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков", "Не предъявленная к оплате начисленная выручка" и "Предоплаты". Хотелось бы получить разъяснения относительно того, когда начисленная выручка не предъявляется к оплате? Далее в ст. 42 сказано: "Информация о внесенных организацией авансах, предварительной оплате (далее - предоплаты) за товары, работы, услуги включается в состав тех статей активов (запасы, основные средства и др.), с которыми связана такая предоплата". И далее разъясняется, что предоплата может относиться к внеоборотным либо оборотным активам. Не будет ли более точным наименование "Авансы выданные"? А если предоплаты, то предоплаты полученные или выданные?
(Козменкова С.В., Алборов Р.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 2)5. По оборотным активам следует отметить следующее относительно наименования статьи "Подлежащий вычету налог на добавленную стоимость". Известно, что подлежит вычету НДС при наличии трех признаков: имеется счет-фактура; полученное имущество имеет производственное назначение; полученное имущество принято к учету [17]. Таким образом, на основании счета-фактуры производится бухгалтерская проводка: Дебет счета 19 Кредит счета 60. Зачем было использовать счет 19? Потому что зачастую еще не известно, будут ли поступившие активы использоваться в производственных целях, и если они не производственного назначения, то предъявлять к возмещению из бюджета НДС по поступившему имуществу нельзя. Поэтому кажется странным новое наименование статьи. А если имущество непроизводственного назначения (например, оно будет использовано в общежитиях, принадлежащих предприятию)? То есть получается, что если в дальнейшем сумма НДС не будет подлежать вычету из бюджета, то она не должна приниматься к учету в дебет счета 19. Тогда какой смысл в этом счете и куда относить суммы НДС по имуществу непроизводственного назначения? Статья "Дебиторская задолженность" по проекту подразделяется на следующие статьи: собственно "Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков", "Не предъявленная к оплате начисленная выручка" и "Предоплаты". Хотелось бы получить разъяснения относительно того, когда начисленная выручка не предъявляется к оплате? Далее в ст. 42 сказано: "Информация о внесенных организацией авансах, предварительной оплате (далее - предоплаты) за товары, работы, услуги включается в состав тех статей активов (запасы, основные средства и др.), с которыми связана такая предоплата". И далее разъясняется, что предоплата может относиться к внеоборотным либо оборотным активам. Не будет ли более точным наименование "Авансы выданные"? А если предоплаты, то предоплаты полученные или выданные?
Статья: Новости от 03.02.2023
("Главная книга", 2023, N 4)Услуги по предоставлению мест для проживания в вахтовых общежитиях и вахтовых домиках под "гостиничную" ставку НДС 0% не подпадают.
("Главная книга", 2023, N 4)Услуги по предоставлению мест для проживания в вахтовых общежитиях и вахтовых домиках под "гостиничную" ставку НДС 0% не подпадают.
"Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В соответствии с пп. 10 п. 2 ст. 149 НК стоимость услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в общежитиях не подлежит обложению НДС.
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В соответствии с пп. 10 п. 2 ст. 149 НК стоимость услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в общежитиях не подлежит обложению НДС.
Готовое решение: Какие налоги исчисляет и уплачивает организация при продаже здания
(КонсультантПлюс, 2025)С продажи здания организация на ОСНО рассчитывает и уплачивает:
(КонсультантПлюс, 2025)С продажи здания организация на ОСНО рассчитывает и уплачивает:
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)В Письме от 30.12.2021 N СД-4-3/18590@ ФНС России также разъяснила, что на основании подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ плата за проживание в общежитии освобождается от НДС. Связано это с тем, что по Жилищному кодексу помещения в общежитиях, предназначенные для временного проживания граждан в период их работы, службы или обучения, относятся к жилым помещениям специализированного жилищного фонда.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)В Письме от 30.12.2021 N СД-4-3/18590@ ФНС России также разъяснила, что на основании подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ плата за проживание в общежитии освобождается от НДС. Связано это с тем, что по Жилищному кодексу помещения в общежитиях, предназначенные для временного проживания граждан в период их работы, службы или обучения, относятся к жилым помещениям специализированного жилищного фонда.
Вопрос: Об НДС в отношении коммунальных услуг, предоставляемых наймодателем жилых помещений нанимателю по стоимости, отличающейся от стоимости их приобретения у ресурсоснабжающих организаций.
(Письмо Минфина России от 04.08.2023 N 03-07-11/73378)Является ли объектом налогообложения по НДС предъявление стоимости коммунальных услуг собственником общежития, жилого или многоквартирного дома пользователям жилых помещений в таком доме, если стоимость коммунальных услуг, предъявляемая пользователям жилых помещений, отличается от стоимости коммунальных услуг, предъявленной ресурсоснабжающей организацией?
(Письмо Минфина России от 04.08.2023 N 03-07-11/73378)Является ли объектом налогообложения по НДС предъявление стоимости коммунальных услуг собственником общежития, жилого или многоквартирного дома пользователям жилых помещений в таком доме, если стоимость коммунальных услуг, предъявляемая пользователям жилых помещений, отличается от стоимости коммунальных услуг, предъявленной ресурсоснабжающей организацией?
Путеводитель по судебной практике: Аренда зданий и сооружений.
Как определяется размер неосновательного обогащения за пользование имуществом, если договор аренды не заключен или недействителен
(КонсультантПлюс, 2025)Для определения размера ежемесячной арендной платы за спорное помещение по ходатайству истца проведена судебная экспертиза, в соответствии с которой размер арендной платы за 1 кв. м нежилого помещения, расположенного в подвале здания общежития по адресу: Вологодская обл., г. Череповец, ул. Вологодская, д. 46, в период с 01.08.2007 по 29.02.2008 составил 176 руб. в месяц (с НДС).
Как определяется размер неосновательного обогащения за пользование имуществом, если договор аренды не заключен или недействителен
(КонсультантПлюс, 2025)Для определения размера ежемесячной арендной платы за спорное помещение по ходатайству истца проведена судебная экспертиза, в соответствии с которой размер арендной платы за 1 кв. м нежилого помещения, расположенного в подвале здания общежития по адресу: Вологодская обл., г. Череповец, ул. Вологодская, д. 46, в период с 01.08.2007 по 29.02.2008 составил 176 руб. в месяц (с НДС).