Платежи администрируемые налоговыми органами
Подборка наиболее важных документов по запросу Платежи администрируемые налоговыми органами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что внутреннее администрирование налоговыми органами поступивших платежей при смене налогоплательщиком места учета, распределение поступивших средств между бюджетами и определение принадлежности платежей через ОКТМО и КБК не должны возлагать на налогоплательщика бремя негативных последствий ненадлежащего выполнения своих обязанностей органами государственной власти.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что внутреннее администрирование налоговыми органами поступивших платежей при смене налогоплательщиком места учета, распределение поступивших средств между бюджетами и определение принадлежности платежей через ОКТМО и КБК не должны возлагать на налогоплательщика бремя негативных последствий ненадлежащего выполнения своих обязанностей органами государственной власти.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также инспекций не приведены в том числе обстоятельства формирования задолженности, отраженной в требовании об ее уплате и решении о взыскании, при этом именно инспекция администрирует налоговую задолженность и формирует сведения о налогах, подлежащих принудительному взысканию с налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также инспекций не приведены в том числе обстоятельства формирования задолженности, отраженной в требовании об ее уплате и решении о взыскании, при этом именно инспекция администрирует налоговую задолженность и формирует сведения о налогах, подлежащих принудительному взысканию с налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)МЕСТО УПЛАТЫ НАЛОГОВ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)МЕСТО УПЛАТЫ НАЛОГОВ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Глава 8. ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Глава 8. ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату госпошлины
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как заполнить платежное поручение на уплату госпошлины (кроме администрируемой налоговым органом)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как заполнить платежное поручение на уплату госпошлины (кроме администрируемой налоговым органом)
Статья: Комментарий к Письму Федерального казначейства от 09.01.2023 N 07-04-05/05-40 "О порядке заполнения распоряжений на перечисление платежей, администрируемых налоговыми органами"
(Зарипова М.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)"Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2
(Зарипова М.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)"Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2
Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов, сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)В полях 106 "Основание платежа", 107 "Период", 108 "Номер документа", 109 "Дата документа" платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов или сборов как посредством ЕНП, так и не в качестве ЕНП, укажите "0" (п. п. 4.6, 5.6 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
(КонсультантПлюс, 2025)В полях 106 "Основание платежа", 107 "Период", 108 "Номер документа", 109 "Дата документа" платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов или сборов как посредством ЕНП, так и не в качестве ЕНП, укажите "0" (п. п. 4.6, 5.6 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Статья: Сборная солянка из вопросов, связанных с переходом на ЕНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)В связи с отсутствием отдельных КБК для перечисления пеней полагаем, что уплатить их можно на КБК тех взносов, по которым они начислены. При этом все платежи, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в УФК по Тульской области <13>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)В связи с отсутствием отдельных КБК для перечисления пеней полагаем, что уплатить их можно на КБК тех взносов, по которым они начислены. При этом все платежи, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в УФК по Тульской области <13>.
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов и сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)В полях 106 (основание платежа) - 109 платежного поручения на уплату налогов (страховых взносов, сборов) укажите "0" независимо от того, перечисляете платеж как ЕНП или нет (п. п. 24, 33.7, 34.7 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 16.05.2025 N 58н).
(КонсультантПлюс, 2025)В полях 106 (основание платежа) - 109 платежного поручения на уплату налогов (страховых взносов, сборов) укажите "0" независимо от того, перечисляете платеж как ЕНП или нет (п. п. 24, 33.7, 34.7 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 16.05.2025 N 58н).
Статья: Оформление распоряжения (платежного поручения) о переводе денежных средств в уплату налогов
(Рябинин В.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)- при перечислении иных платежей, администрируемых налоговыми органами (за исключением ЕНП) (приложение);
(Рябинин В.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)- при перечислении иных платежей, администрируемых налоговыми органами (за исключением ЕНП) (приложение);
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)правила указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговыми органами);
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)правила указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговыми органами);
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 30.12.2022 N 199н "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. N 107н"
(Мухин С.)
("Автономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)- при перечислении иных платежей, администрируемых налоговыми органами (за исключением ЕНП) (Приложение 2);
(Мухин С.)
("Автономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)- при перечислении иных платежей, администрируемых налоговыми органами (за исключением ЕНП) (Приложение 2);
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату административного штрафа
(КонсультантПлюс, 2025)Если платеж администрирует налоговый орган, то плательщик-физлицо (в том числе и ИП) указывает его Ф.И.О.
(КонсультантПлюс, 2025)Если платеж администрирует налоговый орган, то плательщик-физлицо (в том числе и ИП) указывает его Ф.И.О.