Платежное поручение на перечисление налога за работника
Подборка наиболее важных документов по запросу Платежное поручение на перечисление налога за работника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за несвоевременную уплату НДФЛ с аванса по зарплате: налог перечислен при расчете окончательной суммы за месяц
(КонсультантПлюс, 2025)платежными поручениями на перечисление дохода на счета работников. Суд принял документ с учетом его содержания как доказательство обратного >>>
(КонсультантПлюс, 2025)платежными поручениями на перечисление дохода на счета работников. Суд принял документ с учетом его содержания как доказательство обратного >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в вычете НДС, предъявленного неплательщиком или по операции, освобождаемой от налога
(КонсультантПлюс, 2025)предоставленные контрагентом декларации, книги продаж, платежные поручения об уплате ЕНП (до 01.01.2023 - платежные поручения на перечисление налога) (п. 1 ст. 45 НК РФ) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)предоставленные контрагентом декларации, книги продаж, платежные поручения об уплате ЕНП (до 01.01.2023 - платежные поручения на перечисление налога) (п. 1 ст. 45 НК РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить платежное поручение на перечисление судебным приставам задолженности работников по исполнительному листу
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заполнить платежное поручение на перечисление судебным приставам налоговой и неналоговой задолженности за работника
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заполнить платежное поручение на перечисление судебным приставам налоговой и неналоговой задолженности за работника
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на перечисление судебным приставам задолженности работников
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заполнить платежное поручение на перечисление судебным приставам налоговой и неналоговой задолженности за работника
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заполнить платежное поручение на перечисление судебным приставам налоговой и неналоговой задолженности за работника
Нормативные акты
Письмо Госналогслужбы РФ от 17.07.1996 N ПВ-6-11/486
"О судебной практике рассмотрения споров по вопросам, связанным с расчетами налогоплательщиков по счетам в банках и условиями функционирования предприятий с иностранными инвестициями на территории Российской Федерации"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 30.04.1996 N 90/95, от 21.05.1996 N 6703/95)Отменяя решение, коллегия по проверке в порядке надзора законности и обоснованности решений арбитражных судов, вступивших в законную силу, указала на отсутствие на расчетном счете комбината денежных средств, в связи с чем платежные поручения на перечисление налоговых платежей не были исполнены. Поступившие к комбинату платежи от его контрагентов направлялись в счет погашения задолженности по кредитным договорам по указанию самого комбината - владельца расчетного счета. Поэтому коллегией сделан вывод об отсутствии вины банка.
"О судебной практике рассмотрения споров по вопросам, связанным с расчетами налогоплательщиков по счетам в банках и условиями функционирования предприятий с иностранными инвестициями на территории Российской Федерации"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 30.04.1996 N 90/95, от 21.05.1996 N 6703/95)Отменяя решение, коллегия по проверке в порядке надзора законности и обоснованности решений арбитражных судов, вступивших в законную силу, указала на отсутствие на расчетном счете комбината денежных средств, в связи с чем платежные поручения на перечисление налоговых платежей не были исполнены. Поступившие к комбинату платежи от его контрагентов направлялись в счет погашения задолженности по кредитным договорам по указанию самого комбината - владельца расчетного счета. Поэтому коллегией сделан вывод об отсутствии вины банка.
Определение Верховного Суда РФ от 08.05.2001 N КАС01-148
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 01.03.2001 N ГКПИ2000-1509, которым было признано недействительным положение абзаца 7 пункта 16 Инструкции Госналогслужбы РФ от 15.05.1996 N 42 "По применению Закона Российской Федерации "О государственной пошлине">Как правильно указал суд в своем решении, в данном абзаце регламентируются действия по исполнению платежных поручений по перечислению сумм государственной пошлины, которые должны быть совершены работниками учреждения банка, а не плательщиком государственной пошлины.
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 01.03.2001 N ГКПИ2000-1509, которым было признано недействительным положение абзаца 7 пункта 16 Инструкции Госналогслужбы РФ от 15.05.1996 N 42 "По применению Закона Российской Федерации "О государственной пошлине">Как правильно указал суд в своем решении, в данном абзаце регламентируются действия по исполнению платежных поручений по перечислению сумм государственной пошлины, которые должны быть совершены работниками учреждения банка, а не плательщиком государственной пошлины.
Формы
Готовое решение: Как ИП заполнить платежное поручение по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Какой КБК указать в платежном поручении по страховым взносам ИП-работодателю
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Какой КБК указать в платежном поручении по страховым взносам ИП-работодателю
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Уплата: НДФЛ перечисляют два раза в месяц платежкой на ЕНП. Перед уплатой подают уведомления.
(Издательство "Главная книга", 2025)Уплата: НДФЛ перечисляют два раза в месяц платежкой на ЕНП. Перед уплатой подают уведомления.
Вопрос: О предложении по уплате налоговыми агентами НДФЛ по месту жительства налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-09/91985)Также налоговым агентам необходимо будет отслеживать и контролировать смену места жительства физических лиц для перечисления НДФЛ в бюджеты субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Соответственно, указанный порядок негативно отразится на работе налоговых агентов.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-09/91985)Также налоговым агентам необходимо будет отслеживать и контролировать смену места жительства физических лиц для перечисления НДФЛ в бюджеты субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Соответственно, указанный порядок негативно отразится на работе налоговых агентов.
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов и сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Платежное поручение на перечисление платежей в налоговый орган не в качестве ЕНП заполняется так же, как и платежка на ЕНП, с учетом следующих особенностей:
(КонсультантПлюс, 2025)Платежное поручение на перечисление платежей в налоговый орган не в качестве ЕНП заполняется так же, как и платежка на ЕНП, с учетом следующих особенностей:
Статья: Штраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)В 2023 г. организации/ИП могут платить налоги как в составе ЕНП с последующей подачей уведомлений, так и по старинке: отдельными платежками с указанием всех необходимых реквизитов (ИНН, КБК, ОКТМО, налоговый период и т.д.) <3>. Но независимо от порядка уплаты деньги все равно сначала зачисляют на ЕНС и только потом распределяют по КБК разных налогов <4>. А при наличии задолженности по налогам (отрицательном сальдо ЕНС) поступившие деньги сначала спишут в погашение долгов, только потом остаток - на погашение обязательств по налогам с текущим сроком уплаты. Причем при нехватке денег этот остаток разделят между всеми налогами, которые подлежат уплате на эту дату (то есть долг появится по всем налогам) <5>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)В 2023 г. организации/ИП могут платить налоги как в составе ЕНП с последующей подачей уведомлений, так и по старинке: отдельными платежками с указанием всех необходимых реквизитов (ИНН, КБК, ОКТМО, налоговый период и т.д.) <3>. Но независимо от порядка уплаты деньги все равно сначала зачисляют на ЕНС и только потом распределяют по КБК разных налогов <4>. А при наличии задолженности по налогам (отрицательном сальдо ЕНС) поступившие деньги сначала спишут в погашение долгов, только потом остаток - на погашение обязательств по налогам с текущим сроком уплаты. Причем при нехватке денег этот остаток разделят между всеми налогами, которые подлежат уплате на эту дату (то есть долг появится по всем налогам) <5>.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Следует отметить, что в соответствии с комментируемой статьей единый расчетный документ направляется на соответствующие казначейские счета с применением кода бюджетной классификации, предназначенного для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в ПФР на выплату страховой пенсии. Таким образом, взносы на страховую пенсию и на накопительную пенсию следует перечислять одним платежным документом, указав код бюджетной классификации.
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Следует отметить, что в соответствии с комментируемой статьей единый расчетный документ направляется на соответствующие казначейские счета с применением кода бюджетной классификации, предназначенного для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в ПФР на выплату страховой пенсии. Таким образом, взносы на страховую пенсию и на накопительную пенсию следует перечислять одним платежным документом, указав код бюджетной классификации.
Статья: 4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Когда удерживать налог с дивидендов, если день отправки
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Когда удерживать налог с дивидендов, если день отправки
Интервью: Изменения-2023: расставляем точки над "i" в спорных вопросах
("Главная книга", 2023, N 7)- имеется ответственное ОП - тогда применяется централизованный порядок уплаты налога и представления отчетности. НДФЛ перечисляется одной платежкой и сдается один расчет 6-НДФЛ за работников всех обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, с указанием КПП и ОКТМО ответственного ОП <21>. Следовательно, и в уведомлении указываются реквизиты ответственного ОП: его КПП, его ОКТМО, приходящаяся на него сумма НДФЛ по соответствующему сроку уплаты и КБК по этому налогу;
("Главная книга", 2023, N 7)- имеется ответственное ОП - тогда применяется централизованный порядок уплаты налога и представления отчетности. НДФЛ перечисляется одной платежкой и сдается один расчет 6-НДФЛ за работников всех обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, с указанием КПП и ОКТМО ответственного ОП <21>. Следовательно, и в уведомлении указываются реквизиты ответственного ОП: его КПП, его ОКТМО, приходящаяся на него сумма НДФЛ по соответствующему сроку уплаты и КБК по этому налогу;
Статья: Неочевидные уголовно-правовые риски при уклонении от уплаты налогов
(Рубцова А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)Следствие исходит из того, что если распоряжения содержат заведомо ложные сведения о назначении платежа, то нарушается порядок безналичных расчетов, поскольку он является поддельным. Бывают и такие формулировки: "...имея умысел на уклонение от уплаты налогов путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений с целью создания видимости исполнения условий договоров субподряда работниками ООО "****", ООО СК "***" дал указание главному бухгалтеру ООО "РСК" Л.И.В. изготовить фиктивные платежные поручения и произвести по ним перечисления денежных средств" <2>. Можно сделать вывод о том, что в настоящее время в качестве объективной стороны статьи 187 УК РФ практические работники рассматривают сам факт составления подобного платежного поручения, который вне зависимости от его реального использования для перевода денежных средств сам по себе уже квалифицируется не только как незаконная операция с "иными платежными документами, не являющимися ценными бумагами", но и как их оборот <3>.
(Рубцова А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)Следствие исходит из того, что если распоряжения содержат заведомо ложные сведения о назначении платежа, то нарушается порядок безналичных расчетов, поскольку он является поддельным. Бывают и такие формулировки: "...имея умысел на уклонение от уплаты налогов путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений с целью создания видимости исполнения условий договоров субподряда работниками ООО "****", ООО СК "***" дал указание главному бухгалтеру ООО "РСК" Л.И.В. изготовить фиктивные платежные поручения и произвести по ним перечисления денежных средств" <2>. Можно сделать вывод о том, что в настоящее время в качестве объективной стороны статьи 187 УК РФ практические работники рассматривают сам факт составления подобного платежного поручения, который вне зависимости от его реального использования для перевода денежных средств сам по себе уже квалифицируется не только как незаконная операция с "иными платежными документами, не являющимися ценными бумагами", но и как их оборот <3>.
Типовая ситуация: ЕСХН: плательщики, расчет, уплата
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы учитывают после оплаты. Зарплату - на дату выплаты работникам, налоги - на дату перечисления в бюджет. Стоимость ОС и НМА списывают равномерно в течение года покупки. Минимальный срок списания расходов на земельные участки - 7 лет (ст. 346.5 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы учитывают после оплаты. Зарплату - на дату выплаты работникам, налоги - на дату перечисления в бюджет. Стоимость ОС и НМА списывают равномерно в течение года покупки. Минимальный срок списания расходов на земельные участки - 7 лет (ст. 346.5 НК РФ).