Платежное поручение налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Платежное поручение налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган отказал Налоговому агенту в возврате сумм, ошибочно перечисленных как НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)1. Если в бюджет перечислена сумма сверх удержанного налога - документами, из которых можно установить сумму удержанного и перечисленного налога и при сопоставлении которых видно, что налог уплачен за счет собственных средств Налогового агента. Например:
(КонсультантПлюс, 2025)1. Если в бюджет перечислена сумма сверх удержанного налога - документами, из которых можно установить сумму удержанного и перечисленного налога и при сопоставлении которых видно, что налог уплачен за счет собственных средств Налогового агента. Например:
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество при перечислении в бюджет удержанного им в качестве налогового агента НДФЛ указало в платежном поручении КБК, установленный для НДФЛ по ставке 13, а не 15 процентов. Поскольку уплата НДФЛ по ставке 15 процентов производится не только в федеральный бюджет (как по ставке 13 процентов), но и в региональный и местный бюджеты, налоговый орган пришел к выводу о неисполнении обществом обязанности по перечислению налога в бюджет и начислил пеню. Налоговый агент оспорил начисление пени, сославшись на своевременное перечисление налога и отсутствие ущерба бюджету. Суд признал начисление пени неправомерным, указав, что исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении. Сама сумма налога была перечислена своевременно. Довод налогового органа об уплате налога не в тот бюджет не имеет правового значения, поскольку в данном случае была произведена уплата одного вида налога, а сумма НДФЛ поступила на один расчетный счет. Пеня не является мерой штрафного характера и направлена на стимулирование налогоплательщиков к своевременной и добросовестной уплате налогов, что исключает ее применение в случае фактической уплаты налога в бюджет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество при перечислении в бюджет удержанного им в качестве налогового агента НДФЛ указало в платежном поручении КБК, установленный для НДФЛ по ставке 13, а не 15 процентов. Поскольку уплата НДФЛ по ставке 15 процентов производится не только в федеральный бюджет (как по ставке 13 процентов), но и в региональный и местный бюджеты, налоговый орган пришел к выводу о неисполнении обществом обязанности по перечислению налога в бюджет и начислил пеню. Налоговый агент оспорил начисление пени, сославшись на своевременное перечисление налога и отсутствие ущерба бюджету. Суд признал начисление пени неправомерным, указав, что исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении. Сама сумма налога была перечислена своевременно. Довод налогового органа об уплате налога не в тот бюджет не имеет правового значения, поскольку в данном случае была произведена уплата одного вида налога, а сумма НДФЛ поступила на один расчетный счет. Пеня не является мерой штрафного характера и направлена на стимулирование налогоплательщиков к своевременной и добросовестной уплате налогов, что исключает ее применение в случае фактической уплаты налога в бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)5.1. Как налоговому агенту заполнить платежное поручение на уплату ЕНП при покупке металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)5.1. Как налоговому агенту заполнить платежное поручение на уплату ЕНП при покупке металлолома
Готовое решение: Как уплачивает НДФЛ налоговый агент до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)3. Какие реквизиты указываются в платежном поручении на уплату НДФЛ налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2022)3. Какие реквизиты указываются в платежном поручении на уплату НДФЛ налоговым агентом
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)- уточнили порядок заполнения строки 5 счета-фактуры при покупке работ или услуг в России у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ. Налоговый агент должен указывать номер и дату платежно-расчетного документа об оплате;
(КонсультантПлюс, 2024)- уточнили порядок заполнения строки 5 счета-фактуры при покупке работ или услуг в России у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ. Налоговый агент должен указывать номер и дату платежно-расчетного документа об оплате;
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)- уточнили порядок заполнения строки 5 счета-фактуры при покупке работ или услуг в России у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ. Налоговый агент должен указывать номер и дату платежно-расчетного документа об оплате;
(КонсультантПлюс, 2024)- уточнили порядок заполнения строки 5 счета-фактуры при покупке работ или услуг в России у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ. Налоговый агент должен указывать номер и дату платежно-расчетного документа об оплате;
Готовое решение: Как платят налоги организации до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)2.2.3. Как налоговому агенту заполнить платежное поручение на уплату налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2022)2.2.3. Как налоговому агенту заполнить платежное поручение на уплату налога на прибыль
Готовое решение: Уплата налогов индивидуальными предпринимателями (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Для уплаты НДС в качестве налогоплательщика и налогового агента платежки нужно оформлять по-разному:
(КонсультантПлюс, 2022)Для уплаты НДС в качестве налогоплательщика и налогового агента платежки нужно оформлять по-разному:
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Какие документы подтверждают уплату налогов за границей в целях устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство отмечает, что подтвердить уплату (удержание) налога за пределами РФ можно письмом от налогового агента, которое подписано уполномоченным должностным лицом и заверено печатью, с приложением платежного поручения налогового агента банку о перечислении соответствующей суммы в качестве налога (с отметкой об исполнении), а также копий договоров, на основании которых был получен доход.
Какие документы подтверждают уплату налогов за границей в целях устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство отмечает, что подтвердить уплату (удержание) налога за пределами РФ можно письмом от налогового агента, которое подписано уполномоченным должностным лицом и заверено печатью, с приложением платежного поручения налогового агента банку о перечислении соответствующей суммы в качестве налога (с отметкой об исполнении), а также копий договоров, на основании которых был получен доход.
Готовое решение: В каких случаях нужно заполнить строку "К платежно-расчетному документу" счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)При покупке товаров (работ, услуг) налоговый агент указывает номер и дату платежно-расчетного документа об оплате приобретенного (пп. "з" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2025)При покупке товаров (работ, услуг) налоговый агент указывает номер и дату платежно-расчетного документа об оплате приобретенного (пп. "з" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
Статья: Налоговым агентам приготовиться: отчетность по НДФЛ за 2022 год
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)По разделу 1 налоговики будут делать выводы о своевременности уплаты НДФЛ. В частности, сравнят дату, указанную по строке 021 "Срок перечисления налога", с датой фактического перечисления налога согласно платежным поручениям налогового агента: дата перечисления налога (по данным карточки расчетов с бюджетом) не должна быть позже даты, указанной в строке 021 (п. 2.2 контрольных соотношений).
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)По разделу 1 налоговики будут делать выводы о своевременности уплаты НДФЛ. В частности, сравнят дату, указанную по строке 021 "Срок перечисления налога", с датой фактического перечисления налога согласно платежным поручениям налогового агента: дата перечисления налога (по данным карточки расчетов с бюджетом) не должна быть позже даты, указанной в строке 021 (п. 2.2 контрольных соотношений).
Готовое решение: Общие правила уплаты налогов
(КонсультантПлюс, 2025)Перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налогов за налогоплательщика может и третье лицо. В таком случае в платежном поручении иное лицо указывает ИНН налогоплательщика (налогового агента), за которого перечислены деньги (п. 1 ст. 11.3, п. п. 1, 15 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налогов за налогоплательщика может и третье лицо. В таком случае в платежном поручении иное лицо указывает ИНН налогоплательщика (налогового агента), за которого перечислены деньги (п. 1 ст. 11.3, п. п. 1, 15 ст. 45 НК РФ).
Статья: Последствия приостановки договоров об избежании двойного налогообложения
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)Сформулированы примеры таким образом, что позиция ФНС России в отношении выплат, которые произведены непосредственно 08.08.2023 (такое было возможно, если платежное поручение было направлено в банк накануне, а банк исполнил его 08.08.2023), будто бы не ясна. Однако в п. 3 письма от 29.11.2023 налогоплательщикам напомнили, что действие положений СОИДН с Латвией не применяются с 26.09.2022 <9> (т.е. включая день вступления в силу Указа Президента РФ о приостановлении отдельных положений СОИДН). Полагаем, ФНС России будет придерживаться позиции, что выплаты, осуществленные непосредственно 08.08.2023, уже не подпадают под действие СОИДН. Правда, на наш взгляд, в ситуации, когда платежное поручение было направлено накануне вступления в силу Указа, налоговый агент как минимум может ссылаться на отсутствие вины в неуплате налога и невозможности привлечения к ответственности по ст. 123 НК РФ.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)Сформулированы примеры таким образом, что позиция ФНС России в отношении выплат, которые произведены непосредственно 08.08.2023 (такое было возможно, если платежное поручение было направлено в банк накануне, а банк исполнил его 08.08.2023), будто бы не ясна. Однако в п. 3 письма от 29.11.2023 налогоплательщикам напомнили, что действие положений СОИДН с Латвией не применяются с 26.09.2022 <9> (т.е. включая день вступления в силу Указа Президента РФ о приостановлении отдельных положений СОИДН). Полагаем, ФНС России будет придерживаться позиции, что выплаты, осуществленные непосредственно 08.08.2023, уже не подпадают под действие СОИДН. Правда, на наш взгляд, в ситуации, когда платежное поручение было направлено накануне вступления в силу Указа, налоговый агент как минимум может ссылаться на отсутствие вины в неуплате налога и невозможности привлечения к ответственности по ст. 123 НК РФ.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов1.3. КАК ЗАПОЛНЯЕТСЯ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ ПРИ УПЛАТЕ НАЛОГА