Платежное поручение ндфл с материальной выгоды
Подборка наиболее важных документов по запросу Платежное поручение ндфл с материальной выгоды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Удерживают налог при каждой выплате физлицу. С доходов в натуральной форме и материальной выгоды налог удерживают при ближайшей выплате, но не более 50% выплаченной суммы (ст. 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Удерживают налог при каждой выплате физлицу. С доходов в натуральной форме и материальной выгоды налог удерживают при ближайшей выплате, но не более 50% выплаченной суммы (ст. 226 НК РФ).
Статья: ГПД с работником заключило другое подразделение: куда платить НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 4)- копию платежки - для внесения сведений о перечислении налога в НДФЛ-регистр, который ведет ГП в отношении матвыгоды.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 4)- копию платежки - для внесения сведений о перечислении налога в НДФЛ-регистр, который ведет ГП в отношении матвыгоды.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 03.11.2003 N 11-10/61530
<О начислении пеней при указании в платежном поручении неверного КБК>Вопрос: Просьба разъяснить правомерность начисления пеней по результатам налоговой проверки, если налоговым агентом в платежном поручении указан неверный код бюджетной классификации: вместо КБК 1010202 (налог на доходы физических лиц, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов, выигрышей по лотерее, выигрышей и призов в целях рекламы, разницы страховой выплаты по договорам добровольного страхования, материальной выгоды по заемным средствам и процентным доходам по вкладам в банках, доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, а также лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица) указан КБК 1010201 (налог на доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организации).
<О начислении пеней при указании в платежном поручении неверного КБК>Вопрос: Просьба разъяснить правомерность начисления пеней по результатам налоговой проверки, если налоговым агентом в платежном поручении указан неверный код бюджетной классификации: вместо КБК 1010202 (налог на доходы физических лиц, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов, выигрышей по лотерее, выигрышей и призов в целях рекламы, разницы страховой выплаты по договорам добровольного страхования, материальной выгоды по заемным средствам и процентным доходам по вкладам в банках, доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, а также лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица) указан КБК 1010201 (налог на доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организации).
Решение ФНС России от 26.02.2016 N СА-3-9/791@
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о доначислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения и налога на доходы физических лиц.
Решение: Жалоба признана необоснованной, так как налоговым органом установлено, что заявителем в спорном налоговом периоде возвращены в полном размере суммы, полученные по договорам беспроцентных займов, при этом заявитель произвел возврат денежных средств без начисления и уплаты процентов.
Содержит правовую позицию ФНС России.В отношении довода Заявителя о необоснованном доначислении Инспекцией за проверяемый период НДФЛ по ставке 35 процентов с дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование денежными средствами по договорам займа, поскольку в проверяемом периоде применял как индивидуальный предприниматель УСН и освобождался от уплаты НДФЛ, Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о доначислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения и налога на доходы физических лиц.
Решение: Жалоба признана необоснованной, так как налоговым органом установлено, что заявителем в спорном налоговом периоде возвращены в полном размере суммы, полученные по договорам беспроцентных займов, при этом заявитель произвел возврат денежных средств без начисления и уплаты процентов.
Содержит правовую позицию ФНС России.В отношении довода Заявителя о необоснованном доначислении Инспекцией за проверяемый период НДФЛ по ставке 35 процентов с дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование денежными средствами по договорам займа, поскольку в проверяемом периоде применял как индивидуальный предприниматель УСН и освобождался от уплаты НДФЛ, Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
Статья: Возможные коллизии при заполнении справки 2-НДФЛ
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 3)На 30 апреля сумма займа составляла 400 000 руб., исходя из этого за 29 дней их использования в этом месяце начислены проценты - 635,52 руб. (400 000 руб. x 2% x 29 дн. : 365 дн.). Ставка рефинансирования Банка России в этот день - 8%, проценты, исчисленные в размере 2/3 ее величины, - 1694,98 руб. (400 000 руб. x 8% x 2 : 3 x 29 дн. : 365 дн.). Исходя из этого сумма материальной выгоды от экономии на процентах - 1059,36 руб. (1694,98 - 635,52), величина же исчисленного НДФЛ - 371 руб. (370,78 (1059,36 руб. x 35%)). Налог был удержан из заработной платы работника, начисленной за апрель, и перечислен в бюджет отдельным платежным поручением с указанием соответствующего КБК.
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 3)На 30 апреля сумма займа составляла 400 000 руб., исходя из этого за 29 дней их использования в этом месяце начислены проценты - 635,52 руб. (400 000 руб. x 2% x 29 дн. : 365 дн.). Ставка рефинансирования Банка России в этот день - 8%, проценты, исчисленные в размере 2/3 ее величины, - 1694,98 руб. (400 000 руб. x 8% x 2 : 3 x 29 дн. : 365 дн.). Исходя из этого сумма материальной выгоды от экономии на процентах - 1059,36 руб. (1694,98 - 635,52), величина же исчисленного НДФЛ - 371 руб. (370,78 (1059,36 руб. x 35%)). Налог был удержан из заработной платы работника, начисленной за апрель, и перечислен в бюджет отдельным платежным поручением с указанием соответствующего КБК.
Вопрос: ...Просьба разъяснить правомерность начисления пеней по результатам налоговой проверки, если налоговым агентом в платежном поручении указан неверный код бюджетной классификации: вместо КБК 1010202 указан КБК 1010201.
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 03.11.2003 N 11-10/61530)Вопрос: Просьба разъяснить правомерность начисления пеней по результатам налоговой проверки, если налоговым агентом в платежном поручении указан неверный код бюджетной классификации: вместо КБК 1010202 (налог на доходы физических лиц, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов, выигрышей по лотерее, выигрышей и призов в целях рекламы, разницы страховой выплаты по договорам добровольного страхования, материальной выгоды по заемным средствам и процентным доходам по вкладам в банках, доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, а также лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица) указан КБК 1010201 (налог на доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организации).
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 03.11.2003 N 11-10/61530)Вопрос: Просьба разъяснить правомерность начисления пеней по результатам налоговой проверки, если налоговым агентом в платежном поручении указан неверный код бюджетной классификации: вместо КБК 1010202 (налог на доходы физических лиц, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов, выигрышей по лотерее, выигрышей и призов в целях рекламы, разницы страховой выплаты по договорам добровольного страхования, материальной выгоды по заемным средствам и процентным доходам по вкладам в банках, доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, а также лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица) указан КБК 1010201 (налог на доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организации).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 01.09.2016 N БС-3-11/4028@
(Горюшина В.И.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 10)- по всем остальным доходам (заработной плате, премиям, материальной выгоде и т.д.) НДФЛ следует перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ);
(Горюшина В.И.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 10)- по всем остальным доходам (заработной плате, премиям, материальной выгоде и т.д.) НДФЛ следует перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ);
Статья: Заем для работника
(Диркова Е.Ю.)
("Зарплата", 2007, N 8)По налогу с дохода, облагаемого по ставке 35%, в виде материальной выгоды от экономии на процентах применяется свой КБК - 182 1 01 02040 01 1000 110 (Письмо ФНС России от 22.12.2006 N ШС-6-10/1247@). Поэтому НДФЛ по материальной выгоде, рассчитанный по ставке 35%, следует перечислять отдельным платежным поручением.
(Диркова Е.Ю.)
("Зарплата", 2007, N 8)По налогу с дохода, облагаемого по ставке 35%, в виде материальной выгоды от экономии на процентах применяется свой КБК - 182 1 01 02040 01 1000 110 (Письмо ФНС России от 22.12.2006 N ШС-6-10/1247@). Поэтому НДФЛ по материальной выгоде, рассчитанный по ставке 35%, следует перечислять отдельным платежным поручением.
Вопрос: ООО планирует выдать заем своему сотруднику на дорогостоящее лечение. Каким договором это оформить? Заем планируется беспроцентный, есть ли налоговые последствия? Сколько можно предельно удерживать в месяц из зарплаты?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)для безналичной передачи оформите платежное поручение.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)для безналичной передачи оформите платежное поручение.
Статья: "Налоговый регистр" для учета НДФЛ
(Котова С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 9)Дату перечисления налога в бюджет, что вполне логично, следует взять из соответствующего платежного поручения. Напомним, что в зависимости от способа выплаты дохода налоговый агент обязан перечислить НДФЛ в бюджет в день получения денег в банке (при выплате дохода из кассы); не позднее следующего дня после выплаты дохода (при выплате из кассы за счет выручки); в день перечисления (при перечислении на банковский счет); не позднее дня, следующего за днем удержания (при выплате в неденежной форме).
(Котова С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 9)Дату перечисления налога в бюджет, что вполне логично, следует взять из соответствующего платежного поручения. Напомним, что в зависимости от способа выплаты дохода налоговый агент обязан перечислить НДФЛ в бюджет в день получения денег в банке (при выплате дохода из кассы); не позднее следующего дня после выплаты дохода (при выплате из кассы за счет выручки); в день перечисления (при перечислении на банковский счет); не позднее дня, следующего за днем удержания (при выплате в неденежной форме).
Статья: Реквизиты регистра учета НДФЛ, правильное заполнение которых исключит ошибки в расчете и уплате налога
(Рожкова Е.А.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 10)- по доходам в натуральной форме и при получении материальной выгоды - не позднее дня, следующего за днем удержания налога.
(Рожкова Е.А.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 10)- по доходам в натуральной форме и при получении материальной выгоды - не позднее дня, следующего за днем удержания налога.
Вопрос: При перечислении НДФЛ с зарплаты работников мы ставим в платежном поручении статус плательщика "02", то есть налоговый агент. Однако при сверке платежей с налоговой инспекцией нам сказали, что мы заполняем документ неверно. В поле "Статус плательщика" нам нужно ставить "01". Инспектор объясняет это тем, что организация не является налоговым агентом по отношению к своим работникам. Правы ли налоговики?
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 37)Ответ: Ваша налоговая инспекция не права. При удержании НДФЛ с зарплаты сотрудников организация является налоговым агентом. Это подтверждает ст. 226 НК РФ. В п. 2 этой статьи сказано, что агент обязан удержать налог со всех выплаченных физическим лицам доходов. Правда, из этого правила есть исключения. Например, физические лица платят НДФЛ самостоятельно при продаже собственного имущества организации или когда возникает материальная выгода (ст. ст. 212, 228 НК РФ).
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 37)Ответ: Ваша налоговая инспекция не права. При удержании НДФЛ с зарплаты сотрудников организация является налоговым агентом. Это подтверждает ст. 226 НК РФ. В п. 2 этой статьи сказано, что агент обязан удержать налог со всех выплаченных физическим лицам доходов. Правда, из этого правила есть исключения. Например, физические лица платят НДФЛ самостоятельно при продаже собственного имущества организации или когда возникает материальная выгода (ст. ст. 212, 228 НК РФ).
Статья: Выдача займа физическому лицу (Окончание)
(Панченко Т.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 41)По налогу с дохода, облагаемого по ставке 35%, в виде материальной выгоды от экономии на процентах применяется специальный код бюджетной классификации (КБК) - 182 1 01 02040 01 1000 110 (Письмо ФНС России от 22.12.2006 N ШС-6-10/1247@). Поэтому НДФЛ по материальной выгоде, рассчитанный по ставке 35%, следует перечислять отдельным платежным поручением.
(Панченко Т.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 41)По налогу с дохода, облагаемого по ставке 35%, в виде материальной выгоды от экономии на процентах применяется специальный код бюджетной классификации (КБК) - 182 1 01 02040 01 1000 110 (Письмо ФНС России от 22.12.2006 N ШС-6-10/1247@). Поэтому НДФЛ по материальной выгоде, рассчитанный по ставке 35%, следует перечислять отдельным платежным поручением.
Статья: Заемные сотрудники не помогли
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2021, N 3)В соответствии со ст. 209 и 210 НК РФ объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной форме, так и в натуральной или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2021, N 3)В соответствии со ст. 209 и 210 НК РФ объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной форме, так и в натуральной или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.