Платежное поручение ндс за 4 квартал
Подборка наиболее важных документов по запросу Платежное поручение ндс за 4 квартал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил действия налогового органа, который списал денежные средства с расчетного счета общества в рамках процедуры банкротства для погашения общей задолженности перед бюджетом. Списание было произведено на основании инкассовых поручений, выставленных 12.03.2020, включало НДС за IV квартал 2019 года и пени. По мнению налогового органа, указанные средства были зачтены в счет погашения общей задолженности общества. Однако налогоплательщик утверждал, что уплата НДС за IV квартал 2019 года была произведена своевременно платежным поручением в 2020 году с назначением платежа: "текущий платеж процедуры банкротства. Уплата НДС за IV квартал 2019 г. Пятая очередь текущих платежей". Таким образом, спорная сумма не могла быть зачтена в счет иной задолженности. Суд удовлетворил требования налогоплательщика, обязав инспекцию вернуть излишне взысканные суммы. Суд установил, что уплата НДС за IV квартал 2019 года была произведена обществом своевременно и в полном объеме, о чем свидетельствуют представленные платежные документы. Изменение налоговым органом назначения платежа признано неправомерным, поскольку это противоречит целям, указанным налогоплательщиком при перечислении средств. Кроме того, суд учел, что решения вышестоящего налогового органа, обязывающие инспекцию рассмотреть заявления общества о возврате излишне взысканных сумм, остались неисполненными.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил действия налогового органа, который списал денежные средства с расчетного счета общества в рамках процедуры банкротства для погашения общей задолженности перед бюджетом. Списание было произведено на основании инкассовых поручений, выставленных 12.03.2020, включало НДС за IV квартал 2019 года и пени. По мнению налогового органа, указанные средства были зачтены в счет погашения общей задолженности общества. Однако налогоплательщик утверждал, что уплата НДС за IV квартал 2019 года была произведена своевременно платежным поручением в 2020 году с назначением платежа: "текущий платеж процедуры банкротства. Уплата НДС за IV квартал 2019 г. Пятая очередь текущих платежей". Таким образом, спорная сумма не могла быть зачтена в счет иной задолженности. Суд удовлетворил требования налогоплательщика, обязав инспекцию вернуть излишне взысканные суммы. Суд установил, что уплата НДС за IV квартал 2019 года была произведена обществом своевременно и в полном объеме, о чем свидетельствуют представленные платежные документы. Изменение налоговым органом назначения платежа признано неправомерным, поскольку это противоречит целям, указанным налогоплательщиком при перечислении средств. Кроме того, суд учел, что решения вышестоящего налогового органа, обязывающие инспекцию рассмотреть заявления общества о возврате излишне взысканных сумм, остались неисполненными.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем суд установил, что ранее, на основании платежных поручений с назначением платежа - "текущий платеж процедуры банкротства. Оплата НДС за 4 квартал 2019 г. Пятая очередь текущих платежей", должником произведено погашение задолженности по НДС. При этом оснований для признания того, что указанный платеж совершался должником в целях погашения общей задолженности, у суда не имеется.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем суд установил, что ранее, на основании платежных поручений с назначением платежа - "текущий платеж процедуры банкротства. Оплата НДС за 4 квартал 2019 г. Пятая очередь текущих платежей", должником произведено погашение задолженности по НДС. При этом оснований для признания того, что указанный платеж совершался должником в целях погашения общей задолженности, у суда не имеется.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уплата НДС в 2023 году
(Лимонникова А.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Можно ли в 2023 году перечислять НДС (в том числе за IV квартал 2022 года) по старым реквизитам? Где можно увидеть образец заполнения платежного поручения на уплату единого налогового платежа (ЕНП)?
(Лимонникова А.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Можно ли в 2023 году перечислять НДС (в том числе за IV квартал 2022 года) по старым реквизитам? Где можно увидеть образец заполнения платежного поручения на уплату единого налогового платежа (ЕНП)?
Статья: Агентский НДС: что нового в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)Именно поэтому, если налоговый агент заполняет книгу покупок за IV квартал 2022 г., в графе 7 этой книги ему надо указать реквизиты платежного поручения на уплату НДС/выписки банка с расчетного счета, подтверждающих уплату налога в бюджет в качестве налогового агента.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)Именно поэтому, если налоговый агент заполняет книгу покупок за IV квартал 2022 г., в графе 7 этой книги ему надо указать реквизиты платежного поручения на уплату НДС/выписки банка с расчетного счета, подтверждающих уплату налога в бюджет в качестве налогового агента.
Готовое решение: Как учреждению заполнить платежные документы на уплату пеней и штрафов по налогам и страховым взносам до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)в реквизите "Назначение платежа (примечание)" ("Назначение платежа") поясните, за что конкретно вы платите штраф, и укажите основание уплаты. Например, "Штраф за неуплату НДС за IV квартал 2020 г. по решению Инспекции ФНС России N 27 по г. Москве от 12.10.2021 N 31";
(КонсультантПлюс, 2022)в реквизите "Назначение платежа (примечание)" ("Назначение платежа") поясните, за что конкретно вы платите штраф, и укажите основание уплаты. Например, "Штраф за неуплату НДС за IV квартал 2020 г. по решению Инспекции ФНС России N 27 по г. Москве от 12.10.2021 N 31";
Статья: Будут ли проценты при зачете налога без согласия налогоплательщика?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 15)В платежных документах компании было указано, что НДС уплачивается за IV квартал 2020 г. Соответственно, уплаченный налог должен был учитываться налоговиками только за период, указанный в платежном документе.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 15)В платежных документах компании было указано, что НДС уплачивается за IV квартал 2020 г. Соответственно, уплаченный налог должен был учитываться налоговиками только за период, указанный в платежном документе.
Статья: Ошибки налогоплательщика или промахи налоговиков?
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)- расшифровку (в электронном виде) в форме реестра налоговых вычетов по НДС, исчисленных с сумм оплаты и предоплаты, подлежащих вычету с даты отгрузки соответствующих товаров за IV квартал 2019 года, а именно данные о контрагенте счета-фактуры по исчисленным авансам, сумме авансовых платежей, периоде отражения аванса, разд. 9 (КВО 02), сведения о периоде отгрузки, разд. 8 (КВО 22), данные о сумме поступления, сумме НДС, подлежащей возмещению, номера и даты счетов-фактур на отгрузку.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)- расшифровку (в электронном виде) в форме реестра налоговых вычетов по НДС, исчисленных с сумм оплаты и предоплаты, подлежащих вычету с даты отгрузки соответствующих товаров за IV квартал 2019 года, а именно данные о контрагенте счета-фактуры по исчисленным авансам, сумме авансовых платежей, периоде отражения аванса, разд. 9 (КВО 02), сведения о периоде отгрузки, разд. 8 (КВО 22), данные о сумме поступления, сумме НДС, подлежащей возмещению, номера и даты счетов-фактур на отгрузку.
Статья: НДС-2023: держим руку на пульсе
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)К примеру, в IV квартале 2022 г. надо было уплачивать агентский "налог на Google" одновременно с перечислением денег такой иностранной компании <10>. А начиная с 2023 г. при перечислении ей денег не надо будет делать НДС-платежку. Агентский НДС у российского покупателя будет в составе ЕНП. И платить его надо в общий срок - не позднее 28-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за истекшим кварталом.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)К примеру, в IV квартале 2022 г. надо было уплачивать агентский "налог на Google" одновременно с перечислением денег такой иностранной компании <10>. А начиная с 2023 г. при перечислении ей денег не надо будет делать НДС-платежку. Агентский НДС у российского покупателя будет в составе ЕНП. И платить его надо в общий срок - не позднее 28-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за истекшим кварталом.
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату налогов (страховых взносов, сборов) в налоговый орган за третье лицо (до 10 февраля 2023 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)Пример заполнения платежного поручения на уплату ЕНП за третье лицо
(КонсультантПлюс, 2023)Пример заполнения платежного поручения на уплату ЕНП за третье лицо
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Счет-фактуру, выставленный при отгрузке прослеживаемых товаров, "Актив" зарегистрировал в книге продаж за IV квартал 2024 года, а в книге покупок - декларацию на товары и указал реквизиты платежного поручения на уплату "таможенного" НДС.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Счет-фактуру, выставленный при отгрузке прослеживаемых товаров, "Актив" зарегистрировал в книге продаж за IV квартал 2024 года, а в книге покупок - декларацию на товары и указал реквизиты платежного поручения на уплату "таможенного" НДС.