Платежное поручение штраф НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Платежное поручение штраф НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административный штраф должностного лица (практика арбитражных судов)
(КонсультантПлюс, 2024)"...суд апелляционной инстанции соглашается с контрдоводами апеллянтов о том, что доначисление налогоплательщику НДФЛ и сумм страховых взносов осуществлено налоговым органом в полном соответствии с законодательством РФ и сложившейся судебной арбитражной практикой его применения...
(КонсультантПлюс, 2024)"...суд апелляционной инстанции соглашается с контрдоводами апеллянтов о том, что доначисление налогоплательщику НДФЛ и сумм страховых взносов осуществлено налоговым органом в полном соответствии с законодательством РФ и сложившейся судебной арбитражной практикой его применения...
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество при перечислении в бюджет удержанного им в качестве налогового агента НДФЛ указало в платежном поручении КБК, установленный для НДФЛ по ставке 13, а не 15 процентов. Поскольку уплата НДФЛ по ставке 15 процентов производится не только в федеральный бюджет (как по ставке 13 процентов), но и в региональный и местный бюджеты, налоговый орган пришел к выводу о неисполнении обществом обязанности по перечислению налога в бюджет и начислил пеню. Налоговый агент оспорил начисление пени, сославшись на своевременное перечисление налога и отсутствие ущерба бюджету. Суд признал начисление пени неправомерным, указав, что исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении. Сама сумма налога была перечислена своевременно. Довод налогового органа об уплате налога не в тот бюджет не имеет правового значения, поскольку в данном случае была произведена уплата одного вида налога, а сумма НДФЛ поступила на один расчетный счет. Пеня не является мерой штрафного характера и направлена на стимулирование налогоплательщиков к своевременной и добросовестной уплате налогов, что исключает ее применение в случае фактической уплаты налога в бюджет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество при перечислении в бюджет удержанного им в качестве налогового агента НДФЛ указало в платежном поручении КБК, установленный для НДФЛ по ставке 13, а не 15 процентов. Поскольку уплата НДФЛ по ставке 15 процентов производится не только в федеральный бюджет (как по ставке 13 процентов), но и в региональный и местный бюджеты, налоговый орган пришел к выводу о неисполнении обществом обязанности по перечислению налога в бюджет и начислил пеню. Налоговый агент оспорил начисление пени, сославшись на своевременное перечисление налога и отсутствие ущерба бюджету. Суд признал начисление пени неправомерным, указав, что исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении. Сама сумма налога была перечислена своевременно. Довод налогового органа об уплате налога не в тот бюджет не имеет правового значения, поскольку в данном случае была произведена уплата одного вида налога, а сумма НДФЛ поступила на один расчетный счет. Пеня не является мерой штрафного характера и направлена на стимулирование налогоплательщиков к своевременной и добросовестной уплате налогов, что исключает ее применение в случае фактической уплаты налога в бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие период и КБК следует проставлять в уведомлении об исчисленных суммах налогов, если организация будет уплачивать НДФЛ 13% с заработной платы за декабрь 2022 г. в январе 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)С 01.01.2023 в ИФНС России надо подавать уведомление о суммах налогов и взносов, уплачиваемых без декларации или до сдачи декларации или расчета (п. 9 ст. 58 НК РФ). Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@. В Приказе ФНС России N ЕД-7-8/1047@ приведены Порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и формат его передачи в электронной форме (Приложения N 2 (далее - Порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов) и N 3 соответственно). Организация должна подать уведомления перед уплатой НДФЛ за первый и второй месяцы квартала.
(Консультация эксперта, 2023)С 01.01.2023 в ИФНС России надо подавать уведомление о суммах налогов и взносов, уплачиваемых без декларации или до сдачи декларации или расчета (п. 9 ст. 58 НК РФ). Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@. В Приказе ФНС России N ЕД-7-8/1047@ приведены Порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и формат его передачи в электронной форме (Приложения N 2 (далее - Порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов) и N 3 соответственно). Организация должна подать уведомления перед уплатой НДФЛ за первый и второй месяцы квартала.
Готовое решение: Как налоговому агенту вернуть или зачесть переплату по НДФЛ (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)В случае излишней уплаты собственных средств, например в результате ошибки в платежном поручении, в общем случае можно либо вернуть их из бюджета, либо зачесть в счет недоимки или будущих платежей по другим налогам, сборам, страховым взносам, а также задолженности по пеням и штрафам.
(КонсультантПлюс, 2022)В случае излишней уплаты собственных средств, например в результате ошибки в платежном поручении, в общем случае можно либо вернуть их из бюджета, либо зачесть в счет недоимки или будущих платежей по другим налогам, сборам, страховым взносам, а также задолженности по пеням и штрафам.
Нормативные акты
<Информационное сообщение> ФНС России
<О новом сервисе "Уплата налогов физических лиц">Теперь оплатить налоги можно, не дожидаясь налогового уведомления. Сделать это за считанные минуты позволяет новый сервис - "Уплата налогов физических лиц". Данный сервис поможет налогоплательщикам - физическим лицам сформировать платежные документы на уплату авансом имущественных налогов, налогов на доходы физических лиц, а также пеней и штрафов за несвоевременное предоставление налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.
<О новом сервисе "Уплата налогов физических лиц">Теперь оплатить налоги можно, не дожидаясь налогового уведомления. Сделать это за считанные минуты позволяет новый сервис - "Уплата налогов физических лиц". Данный сервис поможет налогоплательщикам - физическим лицам сформировать платежные документы на уплату авансом имущественных налогов, налогов на доходы физических лиц, а также пеней и штрафов за несвоевременное предоставление налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)- НДФЛ - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
(КонсультантПлюс, 2023)- НДФЛ - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;