Подарки бывшим сотрудникам страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки бывшим сотрудникам страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы в связи с безвозмездной передачей имущества, прощением долга работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик не исчислил страховые взносы, когда передал работнику или бывшему работнику подарок (в том числе деньги), служебное имущество в безвозмездное пользование или простил долг по договору займа.
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик не исчислил страховые взносы, когда передал работнику или бывшему работнику подарок (в том числе деньги), служебное имущество в безвозмездное пользование или простил долг по договору займа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Подарки работникам и партнерам на Новый год
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Подарки работникам: быть ли страховым взносам?
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Подарки работникам: быть ли страховым взносам?
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям
(КонсультантПлюс, 2025)При этом полагаем, что подарок бывшему сотруднику облагается страховыми взносами в случае, если он передан в связи с действовавшими ранее трудовыми отношениями (работник не получил его до момента окончания указанных правоотношений).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом полагаем, что подарок бывшему сотруднику облагается страховыми взносами в случае, если он передан в связи с действовавшими ранее трудовыми отношениями (работник не получил его до момента окончания указанных правоотношений).
Нормативные акты
Письмо Минздравсоцразвития РФ от 05.03.2010 N 473-19
<Об уплате страховых взносов со стоимости подарков сотрудникам>Следовательно, стоимость приобретенных подарков для работников, предусмотренных трудовыми договорами (коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами), не оформленных договорами дарения, будет являться объектом обложения страховыми взносами.
<Об уплате страховых взносов со стоимости подарков сотрудникам>Следовательно, стоимость приобретенных подарков для работников, предусмотренных трудовыми договорами (коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами), не оформленных договорами дарения, будет являться объектом обложения страховыми взносами.
Письмо Минздравсоцразвития РФ от 27.02.2010 N 406-19
<Обложение страховыми взносами отдельных выплат>Следовательно, стоимость приобретенных подарков для работников, предусмотренных трудовыми договорами (коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами), неоформленных договорами дарения, будет являться объектом обложения страховыми взносами.
<Обложение страховыми взносами отдельных выплат>Следовательно, стоимость приобретенных подарков для работников, предусмотренных трудовыми договорами (коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами), неоформленных договорами дарения, будет являться объектом обложения страховыми взносами.
Статья: Подарки детям сотрудников к Новому году
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)И еще. Дети сотрудников не состоят в трудовых отношениях с организацией, поэтому подарки для них не признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). То есть стоимость подарков в облагаемую базу для исчисления страховых взносов не включается (см. также Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-04-06/105519).
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)И еще. Дети сотрудников не состоят в трудовых отношениях с организацией, поэтому подарки для них не признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). То есть стоимость подарков в облагаемую базу для исчисления страховых взносов не включается (см. также Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-04-06/105519).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли страховыми взносами стоимость подарков работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Есть судебные акты, согласно которым стоимость подарков не облагается страховыми взносами, если награждение работников такими подарками не связано с выполнением трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, элементом оплаты труда.
Облагается ли страховыми взносами стоимость подарков работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Есть судебные акты, согласно которым стоимость подарков не облагается страховыми взносами, если награждение работников такими подарками не связано с выполнением трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, элементом оплаты труда.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по выданному работнику - резиденту РФ беспроцентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию по вопросу обложения стоимости подарков работникам данными страховыми взносами см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию по вопросу обложения стоимости подарков работникам данными страховыми взносами см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу подарка работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, если у работницы отсутствуют иные доходы, выплачиваемые организацией? Передача подарка работнице оформлена договором дарения...
(Консультация эксперта, 2025)Передача подарка работнице оформляется договором дарения. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает другой стороне (одаряемому) вещь в собственность (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В случае когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Передача подарка работнице оформляется договором дарения. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает другой стороне (одаряемому) вещь в собственность (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В случае когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
Статья: Оптимизация налогообложения в рамках законодательства Российской Федерации
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)В НК РФ предусмотрена льгота по НДФЛ и страховым взносам при выплате материальной помощи и выдаче подарков в размере 2 000,00 руб. на человека по каждой выплате. Если заменить, например, премию к отпуску на материальную помощь, а премию к праздникам - на подарки, то можно сэкономить.
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)В НК РФ предусмотрена льгота по НДФЛ и страховым взносам при выплате материальной помощи и выдаче подарков в размере 2 000,00 руб. на человека по каждой выплате. Если заменить, например, премию к отпуску на материальную помощь, а премию к праздникам - на подарки, то можно сэкономить.
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы не начисляются на стоимость подарка, переданного физлицу, которое не является работником учреждения (в том числе бывшему работнику, детям работников, клиентам) (п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минтруда от 27.10.2014 N 17-3/В-507).
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы не начисляются на стоимость подарка, переданного физлицу, которое не является работником учреждения (в том числе бывшему работнику, детям работников, клиентам) (п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минтруда от 27.10.2014 N 17-3/В-507).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)При этом стоимость подарка, передаваемого работнику по договору дарения, значения для целей необложения страховыми взносами не имеет (т.е. она может быть и больше 4 000 руб. за год).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)При этом стоимость подарка, передаваемого работнику по договору дарения, значения для целей необложения страховыми взносами не имеет (т.е. она может быть и больше 4 000 руб. за год).
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения безвозмездной передачи подарков (билетов в театр) работникам?
(Консультация эксперта, 2025)НДФЛ с подарков стоимостью более 4 000 руб., выданных бывшим работникам, детям работников, которым организация не производит выплат в денежной форме, уплачивается такими работниками, законными представителями ребенка не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения подарка, на основании налогового уведомления (п. п. 4, 5 ст. 226, п. 6 ст. 228 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)НДФЛ с подарков стоимостью более 4 000 руб., выданных бывшим работникам, детям работников, которым организация не производит выплат в денежной форме, уплачивается такими работниками, законными представителями ребенка не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения подарка, на основании налогового уведомления (п. п. 4, 5 ст. 226, п. 6 ст. 228 НК РФ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- стоимость наградных и нагрудных знаков работникам, являющихся подарками организации своим работникам, объектом обложения страховыми взносами не является. При этом суммы премии, выплачиваемые за производственные результаты работникам, награжденным такими наградами, облагаются страховыми взносами как выплаты в рамках трудовых отношений (письмо Минфина России от 28.02.2020 N 03-04-06/14371);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- стоимость наградных и нагрудных знаков работникам, являющихся подарками организации своим работникам, объектом обложения страховыми взносами не является. При этом суммы премии, выплачиваемые за производственные результаты работникам, награжденным такими наградами, облагаются страховыми взносами как выплаты в рамках трудовых отношений (письмо Минфина России от 28.02.2020 N 03-04-06/14371);
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Не отражайте в РСВ стоимость ценных подарков, которые не связаны с вознаграждением за труд и его стимулированием и передаются по договору дарения, так как она не является объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 4.8 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)Не отражайте в РСВ стоимость ценных подарков, которые не связаны с вознаграждением за труд и его стимулированием и передаются по договору дарения, так как она не является объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 4.8 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).