Подарки клиентам — налоговые последствия
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки клиентам — налоговые последствия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Приказ о проведении представительского мероприятия (образец заполнения)
("Главная книга", 2017, N 24)--------------------------------------------------------------------------¬
("Главная книга", 2017, N 24)--------------------------------------------------------------------------¬
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Подарки клиентам - налоговые последствия
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2017, N 24)ПОДАРКИ КЛИЕНТАМ - НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2017, N 24)ПОДАРКИ КЛИЕНТАМ - НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ
Статья: Тест: учет представительских расходов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 2)"Подарки клиентам - налоговые последствия" (ГК, 2017, N 24, с. 21);
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 2)"Подарки клиентам - налоговые последствия" (ГК, 2017, N 24, с. 21);
Вопрос: Как физлицу, применяющему НПД, учитывать продажу клиентам подарочных сертификатов на свои услуги и оказание этих услуг в обмен на сертификат? В какой момент нужно выдать чек? Будут ли налоговые последствия, если в течение срока действия сертификата (год) услуги клиенту так и не будут оказаны?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2022)Вопрос: Как физлицу, применяющему НПД, учитывать продажу клиентам подарочных сертификатов на свои услуги и оказание этих услуг в обмен на сертификат? В какой момент нужно выдать чек? Будут ли налоговые последствия, если в течение срока действия сертификата (год) услуги клиенту так и не будут оказаны?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2022)Вопрос: Как физлицу, применяющему НПД, учитывать продажу клиентам подарочных сертификатов на свои услуги и оказание этих услуг в обмен на сертификат? В какой момент нужно выдать чек? Будут ли налоговые последствия, если в течение срока действия сертификата (год) услуги клиенту так и не будут оказаны?
Статья: "Вмененщик" поздравляет работников с Новым годом
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2012, N 1)Поздравление сотрудников с Новым годом стало неотъемлемой частью корпоративной этики. Каждый работодатель выбирает свой способ порадовать работников в предпраздничные дни. В статье мы рассмотрим наиболее распространенные виды поздравлений, а также их налоговые последствия для "вмененщиков".
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2012, N 1)Поздравление сотрудников с Новым годом стало неотъемлемой частью корпоративной этики. Каждый работодатель выбирает свой способ порадовать работников в предпраздничные дни. В статье мы рассмотрим наиболее распространенные виды поздравлений, а также их налоговые последствия для "вмененщиков".
Статья: Операции по уступке права требования: налогообложение прибыли
(Долинский В.С.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 4)Еще одно существенное отличие: по договору цессии цессионарий может расплатиться с цедентом за уступленное требование деньгами, имуществом или имущественными правами либо не расплатиться вовсе, поскольку в гл.24 нет условия о цене уступки. Однако следует помнить, что на подарки между коммерческими организациями Гражданский кодекс накладывает ограничения в пределах 5 МРОТ (ст.575 ГК РФ). По договору же факторинга финансовый агент должен уплатить клиенту (сторона, аналогичная цеденту) денежные средства в счет денежного требования клиента к должнику (п.1 ст.824 ГК РФ).
(Долинский В.С.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 4)Еще одно существенное отличие: по договору цессии цессионарий может расплатиться с цедентом за уступленное требование деньгами, имуществом или имущественными правами либо не расплатиться вовсе, поскольку в гл.24 нет условия о цене уступки. Однако следует помнить, что на подарки между коммерческими организациями Гражданский кодекс накладывает ограничения в пределах 5 МРОТ (ст.575 ГК РФ). По договору же факторинга финансовый агент должен уплатить клиенту (сторона, аналогичная цеденту) денежные средства в счет денежного требования клиента к должнику (п.1 ст.824 ГК РФ).
Статья: Как платить налоги, если организация дарит подарки
(Катаева Н.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 15)Всевозможные призы и подарки клиентам от фирм - сегодня весьма распространенная практика. Хотя подобные рекламные акции связаны с немалыми издержками, их эффективность достаточно высока, так как они помогают фирмам продвигать себя на рынке. В то же время следует внимательно проанализировать вероятные налоговые последствия таких мероприятий. Иначе к расходам на них могут добавиться пени и штрафы.
(Катаева Н.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 15)Всевозможные призы и подарки клиентам от фирм - сегодня весьма распространенная практика. Хотя подобные рекламные акции связаны с немалыми издержками, их эффективность достаточно высока, так как они помогают фирмам продвигать себя на рынке. В то же время следует внимательно проанализировать вероятные налоговые последствия таких мероприятий. Иначе к расходам на них могут добавиться пени и штрафы.
Статья: Новогодние рекламные акции: призы, подарки, скидки абонентам и клиентам
(Трубников А.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Вернемся к основной теме - признание понесенных расходов рекламными затратами (за исключением случаев превышения соответствующих нормативов для целей налогообложения). Такой порядок позволяет нам минимизировать налоговые последствия. Напротив, признание расходов на приобретение подарков и призов расходами, связанными с безвозмездной передачей, влечет необходимость доначисления:
(Трубников А.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Вернемся к основной теме - признание понесенных расходов рекламными затратами (за исключением случаев превышения соответствующих нормативов для целей налогообложения). Такой порядок позволяет нам минимизировать налоговые последствия. Напротив, признание расходов на приобретение подарков и призов расходами, связанными с безвозмездной передачей, влечет необходимость доначисления:
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 12)- "корпоративные" неименные подарочные банковские карты, которые приобретаются непосредственно организацией путем перечисления денежных средств организации-посреднику.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 12)- "корпоративные" неименные подарочные банковские карты, которые приобретаются непосредственно организацией путем перечисления денежных средств организации-посреднику.
Статья: Программа лояльности - "бонусы" в учете
(Тушнов М.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 48)Имеет смысл дать ссылку на данный документ в том числе и в учетной политике организации для целей налогообложения.
(Тушнов М.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 48)Имеет смысл дать ссылку на данный документ в том числе и в учетной политике организации для целей налогообложения.
Статья: Скидки в рознице
(Козырева С.Н.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)Получается, что какой-либо товар передается без встречного внесения покупателем денежных средств в кассу продавца. Фактически отношений по договору купли-продажи не возникает, налицо дарение, или, выражаясь налоговым языком, безвозмездная передача (см. п. 2 Письма УФНС по Московской обл. от 30.03.2005 N 21-27/26431). В числе последствий для продавца - начисление НДС на рыночную цену, невозможность признать стоимость подарка в составе расходов.
(Козырева С.Н.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)Получается, что какой-либо товар передается без встречного внесения покупателем денежных средств в кассу продавца. Фактически отношений по договору купли-продажи не возникает, налицо дарение, или, выражаясь налоговым языком, безвозмездная передача (см. п. 2 Письма УФНС по Московской обл. от 30.03.2005 N 21-27/26431). В числе последствий для продавца - начисление НДС на рыночную цену, невозможность признать стоимость подарка в составе расходов.
Вопрос: ...В течение 2015 г. банк привлекает новых клиентов для оказания услуг РКО с применением передовых технологий. В качестве бонуса банк дарит клиентам, привлекаемым на обслуживание посредством интернет-банкинга, три бесплатных месяца обслуживания. Учитываются ли банком при исчислении налога на прибыль неполученные доходы? Каким внутренним распорядительным документом оформляется данное решение? Необходимо ли на период действия бонусов клиентам утвердить тарифы с нулевыми суммами комиссии за проведение безналичных расчетов? Какие еще финансовые последствия могут возникнуть?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: В течение 2015 г. банк продолжает вести политику на привлечение новых клиентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей для оказания услуг расчетно-кассового обслуживания с применением передовых технологий.
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: В течение 2015 г. банк продолжает вести политику на привлечение новых клиентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей для оказания услуг расчетно-кассового обслуживания с применением передовых технологий.
Статья: Подарки не всегда бесплатны
(Бутенко И.С., Крючков В.Г.)
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2004, N 4)Скажем сразу, что даже в суде ООО "Магнолия" будет трудно доказать, что оно снизило стоимость своего тура. А после его дополнения еще одной экскурсией цена тура вновь оказалась равной 3800 руб. Иными словами, стоимость экскурсии, добавленной в осенние туры, придется рассматривать как безвозмездную передачу (со всеми налоговыми последствиями).
(Бутенко И.С., Крючков В.Г.)
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2004, N 4)Скажем сразу, что даже в суде ООО "Магнолия" будет трудно доказать, что оно снизило стоимость своего тура. А после его дополнения еще одной экскурсией цена тура вновь оказалась равной 3800 руб. Иными словами, стоимость экскурсии, добавленной в осенние туры, придется рассматривать как безвозмездную передачу (со всеми налоговыми последствиями).