Подарки между физическими лицами ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки между физическими лицами ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о наличии у предпринимателя обязанности по уплате НДФЛ со стоимости производственного цеха, полученного в дар от отца, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя. Налогоплательщик полагал, что не обязан уплачивать НДФЛ, поскольку налоговое законодательство не содержит исключений при освобождении от налогообложения ни относительно статуса дарителя и одаряемого, ни относительно характера использования подаренного имущества, а доходы, полученные в порядке дарения между членами семьи, освобождаются от налогообложения в силу п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Суд поддержал вывод налогового органа о возникновении обязанности уплатить НДФЛ, поскольку объекты недвижимости, в отношении которых заключен договор дарения, по своим характеристикам не предназначены для использования в личных, семейных или домашних нуждах, использовались исключительно в предпринимательской деятельности, что было подтверждено в том числе договорами аренды.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о наличии у предпринимателя обязанности по уплате НДФЛ со стоимости производственного цеха, полученного в дар от отца, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя. Налогоплательщик полагал, что не обязан уплачивать НДФЛ, поскольку налоговое законодательство не содержит исключений при освобождении от налогообложения ни относительно статуса дарителя и одаряемого, ни относительно характера использования подаренного имущества, а доходы, полученные в порядке дарения между членами семьи, освобождаются от налогообложения в силу п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Суд поддержал вывод налогового органа о возникновении обязанности уплатить НДФЛ, поскольку объекты недвижимости, в отношении которых заключен договор дарения, по своим характеристикам не предназначены для использования в личных, семейных или домашних нуждах, использовались исключительно в предпринимательской деятельности, что было подтверждено в том числе договорами аренды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублей
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ценные новогодние подарки партнерам по бизнесу - головная боль бухгалтера. Дорогие подарки между юрлицами запрещены. Подарок физлицу дороже 4 000 руб. - объект налогообложения НДФЛ. Вручение подарка с возложением на получателя налоговой нагрузки - да еще и с подписанием договора дарения - больше напоминает не поздравление, а юридическую сделку. Расскажем, как удержать НДФЛ, чтобы не доставлять хлопот одаряемому.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ценные новогодние подарки партнерам по бизнесу - головная боль бухгалтера. Дорогие подарки между юрлицами запрещены. Подарок физлицу дороже 4 000 руб. - объект налогообложения НДФЛ. Вручение подарка с возложением на получателя налоговой нагрузки - да еще и с подписанием договора дарения - больше напоминает не поздравление, а юридическую сделку. Расскажем, как удержать НДФЛ, чтобы не доставлять хлопот одаряемому.
Вопрос: Мать подарила сыну квартиру, через три месяца сын решил подарить квартиру обратно. В данном случае будет ли дарение облагаться НДФЛ? Должно ли пройти время между дарениями?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Мать подарила сыну квартиру, через три месяца сын решил подарить квартиру обратно. В данном случае будет ли дарение облагаться НДФЛ? Должно ли пройти время между дарениями?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Мать подарила сыну квартиру, через три месяца сын решил подарить квартиру обратно. В данном случае будет ли дарение облагаться НДФЛ? Должно ли пройти время между дарениями?
Вопрос: Обязано ли будет уплатить НДФЛ физлицо - резидент РФ, которое планирует в 2024 г. продать или подарить физлицу - не родственнику недвижимое имущество, перешедшее к нему по наследству от близкого родственника, умершего более трех лет назад, если государственная регистрация права на данное имущество прошла в 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Из названной нормы усматривается, что НК РФ содержит закрытый перечень лиц, в результате отношений между которыми соответствующие доходы освобождаются от налогообложения НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2024)Из названной нормы усматривается, что НК РФ содержит закрытый перечень лиц, в результате отношений между которыми соответствующие доходы освобождаются от налогообложения НДФЛ.
Вопрос: Вправе ли ООО на ОСН подарить имущество физлицу - единственному учредителю и каковы налоговые последствия и риски, если: учредитель - ИП на УСН ("доходы"); после дарения физлицо станет ИП; физлицо будет использовать имущество в личных целях?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Организация вправе подарить имущество физическому лицу (учредителю) (даже если впоследствии им будет получен статус индивидуального предпринимателя). В этом случае у ООО возникает объект обложения НДС, а у физического лица - НДФЛ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Организация вправе подарить имущество физическому лицу (учредителю) (даже если впоследствии им будет получен статус индивидуального предпринимателя). В этом случае у ООО возникает объект обложения НДС, а у физического лица - НДФЛ.
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Не облагаемый НДФЛ лимит - 4 000 руб. в год для всех полученных сотрудником подарков <11>. Если с начала года вы не выдавали сотруднику подарки, тогда налоговая база - разница между стоимостью квартиры и 4 000 руб. С нее исчислите НДФЛ по ставке 13% <12>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Не облагаемый НДФЛ лимит - 4 000 руб. в год для всех полученных сотрудником подарков <11>. Если с начала года вы не выдавали сотруднику подарки, тогда налоговая база - разница между стоимостью квартиры и 4 000 руб. С нее исчислите НДФЛ по ставке 13% <12>.
Вопрос: Супруг в период брака получил в дар квартиру от близкого родственника. При расторжении брака по брачному договору квартира перешла в собственность супруги. Возникает ли у супруги налогооблагаемый доход?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации при получении на основании брачного договора после расторжения брака квартиры, которая в период брака была подарена супругу близким родственником, у бывшей супруги возникает доход, подлежащий налогообложению НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации при получении на основании брачного договора после расторжения брака квартиры, которая в период брака была подарена супругу близким родственником, у бывшей супруги возникает доход, подлежащий налогообложению НДФЛ.
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицо может получить доход в натуральной форме (например, дорогостоящий подарок работнику) или в виде материальной выгоды (например, физлицу предоставлен беспроцентный заем). Материальная выгода и доходы, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ. Понятно, что удержать налог из таких доходов невозможно, он удерживается из денежных сумм, выплаченных физлицу позже.
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицо может получить доход в натуральной форме (например, дорогостоящий подарок работнику) или в виде материальной выгоды (например, физлицу предоставлен беспроцентный заем). Материальная выгода и доходы, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ. Понятно, что удержать налог из таких доходов невозможно, он удерживается из денежных сумм, выплаченных физлицу позже.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)В частности, для определения суммы дохода клиента в целях исчисления НДФЛ расчеты между Обществом и арендатором, передавшим товар предъявителю сертификата, не важны.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)В частности, для определения суммы дохода клиента в целях исчисления НДФЛ расчеты между Обществом и арендатором, передавшим товар предъявителю сертификата, не важны.
Статья: Использование подаренной близким родственником недвижимости в коммерческих целях лишает освобождения от НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПОДАРЕННОЙ БЛИЗКИМ РОДСТВЕННИКОМ НЕДВИЖИМОСТИ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПОДАРЕННОЙ БЛИЗКИМ РОДСТВЕННИКОМ НЕДВИЖИМОСТИ
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Порядок определения размера денежного подарка общество не пояснило. Между тем размеры выплат зависели от должности работника и его зарплаты.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Порядок определения размера денежного подарка общество не пояснило. Между тем размеры выплат зависели от должности работника и его зарплаты.
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)По мнению Е.А. Рыжковой, наличие такого рода льготы по НДФЛ выгодно отличает отечественное законодательство от зарубежных правопорядков, предусматривающих налогообложение наследуемого, подаренного имущества, где факт родства и его степень влияют только на величину налоговой ставки [1].
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)По мнению Е.А. Рыжковой, наличие такого рода льготы по НДФЛ выгодно отличает отечественное законодательство от зарубежных правопорядков, предусматривающих налогообложение наследуемого, подаренного имущества, где факт родства и его степень влияют только на величину налоговой ставки [1].
Вопрос: Квартира в общей долевой собственности с 1997 г.: по 1/6 доли у отца, матери, ее родителей и у сына с дочерью. В 2021 г. доли у отца с матерью - по 1/3, у брата с сестрой - по 1/6. Дочь и сын - ИП на УСН. В 2023 г. мать выкупила долю у сына, дочь подарила матери свою и квартира продана. Нужно ли уплачивать НДФЛ, УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Квартира находилась в общей долевой собственности семьи с 1997 г.: по 1/6 доли у отца и матери, по 1/6 доли - у родителей матери и по 1/6 доли у сына с дочерью. После смерти родителей отцу с матерью по наследству перешло по 1/6 доли. В итоге в 2021 г. доли перераспределились следующим образом: у отца с матерью (в разводе) - по 1/3 доли, у брата с сестрой - по 1/6 доли (в квартире не живут и никак эту площадь не используют). Дочь и сын - ИП на УСН ("доходы") (у сына деятельность зарегистрирована по ОКВЭД 77.11, у дочери - по ОКВЭД 69.10, других видов деятельности нет). В начале 2023 г. перед продажей квартиры мать выкупила долю у сына (на момент выкупа - нерезидент) по цене ниже рыночной, а дочь подарила матери свою (договор дарения заключен между физлицами); в результате доли снова перераспределились: у матери 2/3 доли, у отца - 1/3. В конце 2023 г. квартира была продана и передана по акту приема-передачи покупателю, а сделка зарегистрирована в ЕГРН. Все собственники - граждане РФ, резиденты (за исключением сына), другой недвижимости не имеют. Нужно ли кому-то из бывших собственников квартиры уплачивать налоги (УСН, НДФЛ) в данной ситуации? Имеет ли в данном случае значение то, что сделка по купле-продаже доли совершена родственниками и по цене ниже рыночной?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Квартира находилась в общей долевой собственности семьи с 1997 г.: по 1/6 доли у отца и матери, по 1/6 доли - у родителей матери и по 1/6 доли у сына с дочерью. После смерти родителей отцу с матерью по наследству перешло по 1/6 доли. В итоге в 2021 г. доли перераспределились следующим образом: у отца с матерью (в разводе) - по 1/3 доли, у брата с сестрой - по 1/6 доли (в квартире не живут и никак эту площадь не используют). Дочь и сын - ИП на УСН ("доходы") (у сына деятельность зарегистрирована по ОКВЭД 77.11, у дочери - по ОКВЭД 69.10, других видов деятельности нет). В начале 2023 г. перед продажей квартиры мать выкупила долю у сына (на момент выкупа - нерезидент) по цене ниже рыночной, а дочь подарила матери свою (договор дарения заключен между физлицами); в результате доли снова перераспределились: у матери 2/3 доли, у отца - 1/3. В конце 2023 г. квартира была продана и передана по акту приема-передачи покупателю, а сделка зарегистрирована в ЕГРН. Все собственники - граждане РФ, резиденты (за исключением сына), другой недвижимости не имеют. Нужно ли кому-то из бывших собственников квартиры уплачивать налоги (УСН, НДФЛ) в данной ситуации? Имеет ли в данном случае значение то, что сделка по купле-продаже доли совершена родственниками и по цене ниже рыночной?