Поддельные счета-фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Поддельные счета-фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Руководитель коммерческой организации (член органа управления, ИП, иное лицо) привлекается к ответственности за мошенничество в сфере предпринимательской деятельности (ч. 5 - 7 ст. 159 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2024)генеральный директор организации-подрядчика изготовил и предоставил заказчику поддельные счета-фактуры с завышенной ценой на закупленные материалы на сумму, превышающую 2 млн. руб. (привлекут за покушение на мошенничество, если обман раскрыт службой безопасности до момента оплаты)
(КонсультантПлюс, 2024)генеральный директор организации-подрядчика изготовил и предоставил заказчику поддельные счета-фактуры с завышенной ценой на закупленные материалы на сумму, превышающую 2 млн. руб. (привлекут за покушение на мошенничество, если обман раскрыт службой безопасности до момента оплаты)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за декабрь 2023 - январь 2024 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)Признаками такого противоправного поведения являются отсутствие реальной хозяйственной деятельности, создание организации с целью незаконного возмещения налога, заведомо подложные документы, опосредующие фиктивные взаимоотношения с контрагентами (поддельные договоры, счета-фактуры и т.п.), которые не производят уплату налогов в бюджет (в том числе НДС по выставленным ими счетам-фактурам), формальная подача налоговых деклараций без реальной цели уплаты налога, но с целью завладеть бюджетными денежными средствами на том или ином фиктивном основании, прекращение хозяйственной деятельности после необоснованного возмещения суммы налога.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)Признаками такого противоправного поведения являются отсутствие реальной хозяйственной деятельности, создание организации с целью незаконного возмещения налога, заведомо подложные документы, опосредующие фиктивные взаимоотношения с контрагентами (поддельные договоры, счета-фактуры и т.п.), которые не производят уплату налогов в бюджет (в том числе НДС по выставленным ими счетам-фактурам), формальная подача налоговых деклараций без реальной цели уплаты налога, но с целью завладеть бюджетными денежными средствами на том или ином фиктивном основании, прекращение хозяйственной деятельности после необоснованного возмещения суммы налога.
Статья: Современные вызовы банковского мошенничества финансовому обеспечению электронной коммерции
(Трунцевский Ю.В.)
("Банковское право", 2020, N 6)Еще одним фактором, способствующим мошенничеству COVID-19, является то, что многие компании теперь имеют своих сотрудников, работающих из дома, поэтому "нормальный" механизм контактов может больше не быть активным (например, обычный телефонный номер для связи с предпочтительными представителями поставщиков). Мошенники могут воспользоваться этим нарушением, отправив поддельные счета-фактуры, которые кажутся, что посланы от надежных и регулярно используемых поставщиков, с единственной разницей в счете-фактуре - это номер счета, часто пропущенный получателем счета-фактуры. Разделение рабочей силы в изолированной домашней рабочей среде может привести к ослаблению процедур должной осмотрительности, особенно если существует повышенная трудность связаться с представителем поставщика, и поэтому получатели счетов-фактур могут выплачивать средства мошенникам.
(Трунцевский Ю.В.)
("Банковское право", 2020, N 6)Еще одним фактором, способствующим мошенничеству COVID-19, является то, что многие компании теперь имеют своих сотрудников, работающих из дома, поэтому "нормальный" механизм контактов может больше не быть активным (например, обычный телефонный номер для связи с предпочтительными представителями поставщиков). Мошенники могут воспользоваться этим нарушением, отправив поддельные счета-фактуры, которые кажутся, что посланы от надежных и регулярно используемых поставщиков, с единственной разницей в счете-фактуре - это номер счета, часто пропущенный получателем счета-фактуры. Разделение рабочей силы в изолированной домашней рабочей среде может привести к ослаблению процедур должной осмотрительности, особенно если существует повышенная трудность связаться с представителем поставщика, и поэтому получатели счетов-фактур могут выплачивать средства мошенникам.