Подход должная осмотрительность
Подборка наиболее важных документов по запросу Подход должная осмотрительность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Добросовестность по договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)Так, особенности спорного помещения (нахождение его во дворе здания республиканского подразделения МВД России, на территории, охраняемой полицией, доступ к которой другим лицам ограничен, внутреннее наполнение помещения трансформаторным оборудованием) давали обществу веские основания полагать, что им приобретается объект, имеющий непосредственное отношение к органу внутренних дел. Обычный участник оборота в такой ситуации уделил бы внимание проверке правовых оснований предоставления имущества продавцу и в ходе такой проверки выявил бы факт выставления на торги недвижимости, оборот которой ограничен частью 10 статьи 54 Закона о полиции. Следовательно, одно лишь то обстоятельство, что общество полагалось на сведения государственного реестра недвижимости, при наличии упомянутых особенностей спорного помещения не может свидетельствовать о его должной разумности и осмотрительности. Такой подход согласуется с положениями абзаца третьего пункта 6 статьи 8.1 ГК РФ..."
(КонсультантПлюс, 2025)Так, особенности спорного помещения (нахождение его во дворе здания республиканского подразделения МВД России, на территории, охраняемой полицией, доступ к которой другим лицам ограничен, внутреннее наполнение помещения трансформаторным оборудованием) давали обществу веские основания полагать, что им приобретается объект, имеющий непосредственное отношение к органу внутренних дел. Обычный участник оборота в такой ситуации уделил бы внимание проверке правовых оснований предоставления имущества продавцу и в ходе такой проверки выявил бы факт выставления на торги недвижимости, оборот которой ограничен частью 10 статьи 54 Закона о полиции. Следовательно, одно лишь то обстоятельство, что общество полагалось на сведения государственного реестра недвижимости, при наличии упомянутых особенностей спорного помещения не может свидетельствовать о его должной разумности и осмотрительности. Такой подход согласуется с положениями абзаца третьего пункта 6 статьи 8.1 ГК РФ..."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проявление должной осмотрительности не сводится к формальному подходу проверки добросовестности контрагента путем получения учредительных документов. Налогоплательщик должен оценить деловую репутацию контрагента; его платежеспособность; риск неисполнения обязательств; обеспечение исполнения обязательств и т.д.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проявление должной осмотрительности не сводится к формальному подходу проверки добросовестности контрагента путем получения учредительных документов. Налогоплательщик должен оценить деловую репутацию контрагента; его платежеспособность; риск неисполнения обязательств; обеспечение исполнения обязательств и т.д.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Динамика и асимметрия информационных прав кредиторов в предпринимательской сфере
(Ерошкина С.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 1)<8> См.: Филипенко В.А. Подход "due diligence": как выбрать добропорядочного контрагента // Вопросы российской юстиции. 2020. N 9. С. 521.
(Ерошкина С.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 1)<8> См.: Филипенко В.А. Подход "due diligence": как выбрать добропорядочного контрагента // Вопросы российской юстиции. 2020. N 9. С. 521.
Статья: Эволюция стандарта due diligence в правоотношениях морской перевозки груза - от Древнего Рима до наших дней
(Чурилов А.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 4)В последнее время все чаще в разноотраслевой литературе используется термин due diligence ("должная осмотрительность") <1>. Вместе с тем единого определения due diligence нет ни в законодательстве, ни в литературе, что представляется разумным с учетом того, что это явление крайне разноплановое, а его правовая природа остается, как правило, за рамками юридических исследований. В данной работе будет рассмотрен лишь один из первоначальных подходов к due diligence - как к элементу надлежащего исполнения обязательства по перевозке груза морским транспортом и как основание для освобождения перевозчика от ответственности за утрату или повреждение груза.
(Чурилов А.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 4)В последнее время все чаще в разноотраслевой литературе используется термин due diligence ("должная осмотрительность") <1>. Вместе с тем единого определения due diligence нет ни в законодательстве, ни в литературе, что представляется разумным с учетом того, что это явление крайне разноплановое, а его правовая природа остается, как правило, за рамками юридических исследований. В данной работе будет рассмотрен лишь один из первоначальных подходов к due diligence - как к элементу надлежащего исполнения обязательства по перевозке груза морским транспортом и как основание для освобождения перевозчика от ответственности за утрату или повреждение груза.
Статья: Статья 54.1 НК РФ: возможные проблемы правоприменения
(Подшивалова Д.Я.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Стоит отметить, что стандарт проявления должной осмотрительности был подробно исследован Верховным Судом РФ в деле специализированной производственно-технической базы "Звездочка" <24>. Во-первых, Верховный Суд РФ в очередной раз подтвердил, что судебный контроль не призван проверять экономическую целесообразность решений налогоплательщика. Во-вторых, не существует единого подхода к стандарту должной осмотрительности. Для крупных сделок, в рамках которых приобретаются дорогостоящие активы, этот стандарт может быть выше, чем для обычных хозяйственных операций. В-третьих, Верховный Суд РФ сформулировал правила распределения бремени доказывания. Наличие установленных налоговыми органами негативных факторов, таких как отсутствие экономического источника вычета НДС, отсутствие у поставщика необходимых ресурсов и т.д., может свидетельствовать о непроявлении должной осмотрительности, что может быть опровергнуто налогоплательщиком. Напротив, совершение сделки с лицом, обладающим достаточными экономическими ресурсами, предоставляющим бухгалтерскую и налоговую отчетность, отражающую наличие таких ресурсов, создает презумпцию выполнения стандарта должной осмотрительности.
(Подшивалова Д.Я.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Стоит отметить, что стандарт проявления должной осмотрительности был подробно исследован Верховным Судом РФ в деле специализированной производственно-технической базы "Звездочка" <24>. Во-первых, Верховный Суд РФ в очередной раз подтвердил, что судебный контроль не призван проверять экономическую целесообразность решений налогоплательщика. Во-вторых, не существует единого подхода к стандарту должной осмотрительности. Для крупных сделок, в рамках которых приобретаются дорогостоящие активы, этот стандарт может быть выше, чем для обычных хозяйственных операций. В-третьих, Верховный Суд РФ сформулировал правила распределения бремени доказывания. Наличие установленных налоговыми органами негативных факторов, таких как отсутствие экономического источника вычета НДС, отсутствие у поставщика необходимых ресурсов и т.д., может свидетельствовать о непроявлении должной осмотрительности, что может быть опровергнуто налогоплательщиком. Напротив, совершение сделки с лицом, обладающим достаточными экономическими ресурсами, предоставляющим бухгалтерскую и налоговую отчетность, отражающую наличие таких ресурсов, создает презумпцию выполнения стандарта должной осмотрительности.
Статья: Должная осмотрительность: как проверить контрагента и защитить бизнес от претензий налоговиков
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Рассмотрим, какие подходы складываются в судебной практике при оценке степени проявления компанией должной осмотрительности при выборе контрагента.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Рассмотрим, какие подходы складываются в судебной практике при оценке степени проявления компанией должной осмотрительности при выборе контрагента.
Статья: Проблемы проявления должной осмотрительности налогоплательщика при выборе контрагентов
(Мустафаев С.М.)
("Современное право", 2024, N 2)В статье проведен анализ действующего законодательства и судебной практики в части подхода к определению понятия "должная осмотрительность", а также выявлены проблемы при доказывании проявления должной осмотрительности и пути их решения.
(Мустафаев С.М.)
("Современное право", 2024, N 2)В статье проведен анализ действующего законодательства и судебной практики в части подхода к определению понятия "должная осмотрительность", а также выявлены проблемы при доказывании проявления должной осмотрительности и пути их решения.
Статья: О понятии "должная осмотрительность"
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Кроме того, в названном Письме отмечено, что при оценке соблюдения налогоплательщиком критериев должной осмотрительности не допускается формальный подход налоговых органов, необходимо учитывать условия делового оборота, в рамках которого заключалась оспариваемая сделка.
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Кроме того, в названном Письме отмечено, что при оценке соблюдения налогоплательщиком критериев должной осмотрительности не допускается формальный подход налоговых органов, необходимо учитывать условия делового оборота, в рамках которого заключалась оспариваемая сделка.
"Субъективный фактор в частном праве: монография"
(Зайцева Н.В.)
("Статут", 2023)3. Отечественная доктрина не рассматривает правоотношение в контексте одновременного использования двух разнонаправленных подходов, поэтому элементы субъективного фактора являются предметом самостоятельного исследования цивилистов и специалистов в публичных отраслях. На практике смешение подходов очевидно: применение повышенных требований к должной осмотрительности, разумности и добросовестности приводит к ряду негативных правовых последствий, в том числе признанию сделки ничтожной как противоречащей закону, что дестабилизирует гражданско-правовой оборот. В связи с этим наиболее целесообразным представляется правовое заимствование правил квалификации субъективных факторов, присущих частноправовым отношениям, при регулировании публично-правовых отношений.
(Зайцева Н.В.)
("Статут", 2023)3. Отечественная доктрина не рассматривает правоотношение в контексте одновременного использования двух разнонаправленных подходов, поэтому элементы субъективного фактора являются предметом самостоятельного исследования цивилистов и специалистов в публичных отраслях. На практике смешение подходов очевидно: применение повышенных требований к должной осмотрительности, разумности и добросовестности приводит к ряду негативных правовых последствий, в том числе признанию сделки ничтожной как противоречащей закону, что дестабилизирует гражданско-правовой оборот. В связи с этим наиболее целесообразным представляется правовое заимствование правил квалификации субъективных факторов, присущих частноправовым отношениям, при регулировании публично-правовых отношений.