Подтверждение должной осмотрительности
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение должной осмотрительности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд рассмотрел довод о том, что у контрагента общества, который указан в качестве исполнителя спорных работ, есть свидетельство саморегулируемой организации. Наличие такого свидетельства не может подтверждать соответствие контрагента требованиям, необходимым для выполнения проектных и электромонтажных работ, выступать доказательством того, что общество проявило должную осмотрительность при выборе контрагента. Более того, одного свидетельства недостаточно для подтверждения должной осмотрительности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд рассмотрел довод о том, что у контрагента общества, который указан в качестве исполнителя спорных работ, есть свидетельство саморегулируемой организации. Наличие такого свидетельства не может подтверждать соответствие контрагента требованиям, необходимым для выполнения проектных и электромонтажных работ, выступать доказательством того, что общество проявило должную осмотрительность при выборе контрагента. Более того, одного свидетельства недостаточно для подтверждения должной осмотрительности.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, было подтверждено непроявление налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе спорных контрагентов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, было подтверждено непроявление налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе спорных контрагентов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы подтвердить проявление должной осмотрительности все результаты проверки контрагента зафиксируйте в отчете, который можно разработать самостоятельно. К отчету приложите пакет материалов, которые относятся к этой проверке, например заверенные копии документов, которые запрашивали у контрагента, распечатки с информацией о контрагенте с интернет-сайта ФНС России, рекламных сайтов, сайта самого контрагента.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы подтвердить проявление должной осмотрительности все результаты проверки контрагента зафиксируйте в отчете, который можно разработать самостоятельно. К отчету приложите пакет материалов, которые относятся к этой проверке, например заверенные копии документов, которые запрашивали у контрагента, распечатки с информацией о контрагенте с интернет-сайта ФНС России, рекламных сайтов, сайта самого контрагента.
Типовая ситуация: Как проверить добросовестность контрагента
(Издательство "Главная книга", 2025)Чтобы проявить должную осмотрительность, проверьте контрагента. Убедитесь, что он не является фирмой-однодневкой или технической компанией и сделка с ним не вызовет подозрений в получении необоснованной налоговой выгоды. Получите выписку из ЕГРЮЛ, ЕГРИП или ЕГРН и создайте досье на контрагента с документами и другой информацией о нем. Тщательность проверки зависит от значимости сделки для вашей компании (п. п. 6, 15, 16 Письма ФНС от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Чтобы проявить должную осмотрительность, проверьте контрагента. Убедитесь, что он не является фирмой-однодневкой или технической компанией и сделка с ним не вызовет подозрений в получении необоснованной налоговой выгоды. Получите выписку из ЕГРЮЛ, ЕГРИП или ЕГРН и создайте досье на контрагента с документами и другой информацией о нем. Тщательность проверки зависит от значимости сделки для вашей компании (п. п. 6, 15, 16 Письма ФНС от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
Статья: Проблемы проявления должной осмотрительности налогоплательщика при выборе контрагентов
(Мустафаев С.М.)
("Современное право", 2024, N 2)<4> О подтверждении налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе контрагента: письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21.06.2017 N 03-12-11/2/39116 // Доступ из СПС "КонсультантПлюс".
(Мустафаев С.М.)
("Современное право", 2024, N 2)<4> О подтверждении налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе контрагента: письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21.06.2017 N 03-12-11/2/39116 // Доступ из СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Должная осмотрительность: что это такое, зачем и как ее соблюдать
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 24)Как подтвердить проявление должной осмотрительности
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 24)Как подтвердить проявление должной осмотрительности
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС17.1.5. Свидетельствует ли о должной осмотрительности в целях НДС истребование у контрагента документов, подтверждающих его право осуществлять определенные виды деятельности?
Статья: Стандарты осмотрительного поведения при заключении сделок
(Цыганков В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 4)Это минимальный перечень запрашиваемых документов (информации) для подтверждения проявления должной степени осмотрительности, который не является исчерпывающим, а формируется в каждом конкретном случае индивидуально.
(Цыганков В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 4)Это минимальный перечень запрашиваемых документов (информации) для подтверждения проявления должной степени осмотрительности, который не является исчерпывающим, а формируется в каждом конкретном случае индивидуально.
Статья: К вопросу о субъективной добросовестности получателя заверений об обстоятельствах и доступных ему средствах правовой защиты. Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 26 июля 2024 года N 305-ЭС24-4207
(Мамагеишвили В.З.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)"Внешним" покупателям для подтверждения своей должной осмотрительности будет достаточно доказать, что они старались получить информацию, запрашивали ее у продавца, даже если по итогу не получили ответа <18>. В таком случае "внешний" покупатель будет считаться выполнившим свою обязанность действовать осмотрительно (если он получил информацию для проверки приобретаемого актива или предпринял действия по ее получению, этого достаточно для того, чтобы считать его добросовестным). Если "внешний" покупатель мог получить информацию (к примеру, проверить публичный реестр <19> или направить дополнительный запрос в рамках проведения проверки <20>), но не сделал этого, то суд может прийти к выводу о его неосмотрительности (а значит, и недобросовестности).
(Мамагеишвили В.З.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)"Внешним" покупателям для подтверждения своей должной осмотрительности будет достаточно доказать, что они старались получить информацию, запрашивали ее у продавца, даже если по итогу не получили ответа <18>. В таком случае "внешний" покупатель будет считаться выполнившим свою обязанность действовать осмотрительно (если он получил информацию для проверки приобретаемого актива или предпринял действия по ее получению, этого достаточно для того, чтобы считать его добросовестным). Если "внешний" покупатель мог получить информацию (к примеру, проверить публичный реестр <19> или направить дополнительный запрос в рамках проведения проверки <20>), но не сделал этого, то суд может прийти к выводу о его неосмотрительности (а значит, и недобросовестности).
Статья: Пределы должной осмотрительности при выборе контрагента. Практическая составляющая
(Аржанникова Н.)
("Жилищное право", 2024, N 8)Какие меры являются достаточным подтверждением проявления
(Аржанникова Н.)
("Жилищное право", 2024, N 8)Какие меры являются достаточным подтверждением проявления
Вопрос: ...О действиях налогоплательщика при выборе контрагента для обоснования проявления должной осмотрительности в целях избежания разногласий с налоговым органом.
(Письмо ФНС России от 05.06.2017 N ЕД-4-15/10588)Вопрос: Чтобы подтвердить должную осмотрительность при выборе контрагента и полностью исключить налоговые претензии ИФНС в части признания произведенных расходов по договорам с данными контрагентами для целей налога на прибыль и налоговых вычетов по НДС:
(Письмо ФНС России от 05.06.2017 N ЕД-4-15/10588)Вопрос: Чтобы подтвердить должную осмотрительность при выборе контрагента и полностью исключить налоговые претензии ИФНС в части признания произведенных расходов по договорам с данными контрагентами для целей налога на прибыль и налоговых вычетов по НДС: