Подтверждение расходов на строительство дома
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение расходов на строительство дома (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Верховного суда Республики Хакасия от 28.05.2024 по делу N 33-1281/2024 (УИД 19RS0001-02-2023-003272-02)
Категория спора: Заем (кредит).
Требования: 1) О взыскании денежных средств по договору; 2) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами; 3) О взыскании убытков.
Встречные требования: 4) О взыскании долга по договору займа, процентов, штрафа.
Обстоятельства: Истец утверждает, что ответчик не выполнил свои обязательства по договору. Ответчик утверждает, что истец не вернул сумму займа и проценты. Ключевым доказательством стали расписки, подтверждающие получение денежных средств истцом.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано; 4) Удовлетворено в части.Установив, что А. не выполнил возложенную на него п. 2.3.1 договора и абзацем 3 п. 2 ст. 975 ГК РФ обязанность по софинансированию данного договора в размере 3 000 000 руб., суд первой инстанции исковые требований В.Л.А. удовлетворил частично, взыскав с ответчика денежные средства по договору в размере 3 000 000 руб., проценты за пользование чужими денежными средствами в размере 3 082 руб. 19 коп., не усмотрев при этом правовых оснований для удовлетворения исковых требований в заявленном размере (5 808 884 руб. 56 коп.), поскольку договором от ДД.ММ.ГГГГ предусмотрены пределы полного софинансирования в размере 3 000 000 руб. (п. 2.3.1 договора), доказательств одобрения А. повышения цены договора истцом не представлено. Кроме того, представленный В.Л.А. локальный сметный расчет в подтверждение понесенных расходов на строительство дома с учетом результатов судебной строительно-технической экспертизы признан судом недостоверным доказательством.
Категория спора: Заем (кредит).
Требования: 1) О взыскании денежных средств по договору; 2) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами; 3) О взыскании убытков.
Встречные требования: 4) О взыскании долга по договору займа, процентов, штрафа.
Обстоятельства: Истец утверждает, что ответчик не выполнил свои обязательства по договору. Ответчик утверждает, что истец не вернул сумму займа и проценты. Ключевым доказательством стали расписки, подтверждающие получение денежных средств истцом.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано; 4) Удовлетворено в части.Установив, что А. не выполнил возложенную на него п. 2.3.1 договора и абзацем 3 п. 2 ст. 975 ГК РФ обязанность по софинансированию данного договора в размере 3 000 000 руб., суд первой инстанции исковые требований В.Л.А. удовлетворил частично, взыскав с ответчика денежные средства по договору в размере 3 000 000 руб., проценты за пользование чужими денежными средствами в размере 3 082 руб. 19 коп., не усмотрев при этом правовых оснований для удовлетворения исковых требований в заявленном размере (5 808 884 руб. 56 коп.), поскольку договором от ДД.ММ.ГГГГ предусмотрены пределы полного софинансирования в размере 3 000 000 руб. (п. 2.3.1 договора), доказательств одобрения А. повышения цены договора истцом не представлено. Кроме того, представленный В.Л.А. локальный сметный расчет в подтверждение понесенных расходов на строительство дома с учетом результатов судебной строительно-технической экспертизы признан судом недостоверным доказательством.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает отказ в предоставлении имущественного вычета в размере расходов на приобретение или строительство жилого дома (квартиры)
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на приобретение (строительство) жилья не подтверждены или не названы в п. 3 ст. 220 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на приобретение (строительство) жилья не подтверждены или не названы в п. 3 ст. 220 НК РФ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие есть жилищные программы для молодых семей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)выписку (выписки) из ЕГРН о правах на жилое помещение (жилой дом), приобретенное (построенное) с использованием средств жилищного кредита, либо при незавершенном строительстве жилого дома договор строительного подряда или иные документы, подтверждающие расходы по строительству жилого дома, - в случае использования выплаты для погашения суммы основного долга (части суммы основного долга) и уплаты процентов по жилищным кредитам на приобретение жилья или строительство жилого дома или по кредиту (займу) на погашение ранее предоставленного жилищного кредита на приобретение жилья или строительство жилого дома;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)выписку (выписки) из ЕГРН о правах на жилое помещение (жилой дом), приобретенное (построенное) с использованием средств жилищного кредита, либо при незавершенном строительстве жилого дома договор строительного подряда или иные документы, подтверждающие расходы по строительству жилого дома, - в случае использования выплаты для погашения суммы основного долга (части суммы основного долга) и уплаты процентов по жилищным кредитам на приобретение жилья или строительство жилого дома или по кредиту (займу) на погашение ранее предоставленного жилищного кредита на приобретение жилья или строительство жилого дома;
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)у налогоплательщика есть подтвержденное налоговым органом право на имущественный вычет по расходам на приобретение (строительство) жилья, земли;
(КонсультантПлюс, 2025)у налогоплательщика есть подтвержденное налоговым органом право на имущественный вычет по расходам на приобретение (строительство) жилья, земли;
Нормативные акты
Федеральный закон от 30.12.2004 N 214-ФЗ
(ред. от 26.12.2024)
"Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)4) первичные учетные документы в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", подтверждающие понесенные Фондом субъекта Российской Федерации расходы на завершение строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, включенных в единый реестр проблемных объектов;
(ред. от 26.12.2024)
"Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)4) первичные учетные документы в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", подтверждающие понесенные Фондом субъекта Российской Федерации расходы на завершение строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, включенных в единый реестр проблемных объектов;
Федеральный закон от 01.07.2021 N 273-ФЗ
(ред. от 30.12.2021)
"О внесении изменений в Федеральный закон "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"4) первичные учетные документы в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", подтверждающие понесенные Фондом субъекта Российской Федерации расходы на завершение строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, включенных в единый реестр проблемных объектов;
(ред. от 30.12.2021)
"О внесении изменений в Федеральный закон "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"4) первичные учетные документы в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", подтверждающие понесенные Фондом субъекта Российской Федерации расходы на завершение строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, включенных в единый реестр проблемных объектов;
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи земельного участка и построенного на нем жилого дома.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-04-05/78753)Повторно сообщаем, что при продаже земельного участка и построенного на нем жилого дома с учетом положений подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи указанного недвижимого имущества, а сумма дохода, уменьшенная на соответствующий размер имущественного налогового вычета или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного земельного участка, а также расходов, связанных со строительством на нем жилого дома.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-04-05/78753)Повторно сообщаем, что при продаже земельного участка и построенного на нем жилого дома с учетом положений подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи указанного недвижимого имущества, а сумма дохода, уменьшенная на соответствующий размер имущественного налогового вычета или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного земельного участка, а также расходов, связанных со строительством на нем жилого дома.
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)наличие документов, подтверждающих право на имущественный вычет по расходам на строительство или приобретение на территории РФ жилой недвижимости, земельного участка или доли (долей) в них.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)наличие документов, подтверждающих право на имущественный вычет по расходам на строительство или приобретение на территории РФ жилой недвижимости, земельного участка или доли (долей) в них.
Ситуация: Когда банк удерживает НДФЛ с дохода клиента?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Освобождается от НДФЛ доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами по договору займа (кредита), заключенному до 31.12.2024 включительно, если у вас имеется подтвержденное налоговым органом право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на приобретение (строительство) жилья, земли. Правило применяется (ст. 9 Закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Освобождается от НДФЛ доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами по договору займа (кредита), заключенному до 31.12.2024 включительно, если у вас имеется подтвержденное налоговым органом право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на приобретение (строительство) жилья, земли. Правило применяется (ст. 9 Закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ):
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении расходов на приобретение земельного участка для ИЖС или земельного участка, на котором расположен приобретаемый жилой дом.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72307)договор о приобретении земельного участка или доли (долей) в нем - при приобретении земельного участка или доли (долей) в нем, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, и земельного участка, на котором расположены приобретаемые жилой дом или доля (доли) в нем;
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72307)договор о приобретении земельного участка или доли (долей) в нем - при приобретении земельного участка или доли (долей) в нем, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, и земельного участка, на котором расположены приобретаемые жилой дом или доля (доли) в нем;
Ситуация: Каковы условия получения имущественного налогового вычета при строительстве жилья?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Право на вычет возникает у вас в том календарном году, в котором осуществлены расходы на уплату процентов и которым датированы подтверждающие их документы, но не ранее периода возникновения права на вычет в части расходов на строительство жилья (п. 4 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Право на вычет возникает у вас в том календарном году, в котором осуществлены расходы на уплату процентов и которым датированы подтверждающие их документы, но не ранее периода возникновения права на вычет в части расходов на строительство жилья (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения объектом недвижимого имущества, полученным по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника, и об НДФЛ при продаже построенного жилого дома.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-04-05/127380)Таким образом, доход от продажи построенного жилого дома может быть уменьшен на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных со строительством проданного жилого дома.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-04-05/127380)Таким образом, доход от продажи построенного жилого дома может быть уменьшен на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных со строительством проданного жилого дома.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в размере фактически понесенных расходов на приобретение земельного участка и на строительство на нем жилого дома.
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-04-05/26110)Таким образом, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, при условии документального подтверждения размера фактически понесенных налогоплательщиком расходов на приобретение земельного участка и на строительство на нем жилого дома.
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-04-05/26110)Таким образом, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, при условии документального подтверждения размера фактически понесенных налогоплательщиком расходов на приобретение земельного участка и на строительство на нем жилого дома.
Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ при реализации жилых помещений (квартир) в многоквартирном доме.
(Письмо ФНС России от 16.01.2023 N БС-4-11/304@)- либо на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса). При этом "Отчет оценки рыночной стоимости затрат на создание (воспроизводство или замещение) объектов капитального строительства, понесенных при строительстве объекта многоквартирного жилого дома" не является документом, подтверждающим произведенные налогоплательщиком расходы на строительство квартир.
(Письмо ФНС России от 16.01.2023 N БС-4-11/304@)- либо на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса). При этом "Отчет оценки рыночной стоимости затрат на создание (воспроизводство или замещение) объектов капитального строительства, понесенных при строительстве объекта многоквартирного жилого дома" не является документом, подтверждающим произведенные налогоплательщиком расходы на строительство квартир.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть расходы на возмещение сотруднику процентов по займу на приобретение жилья, оформленного им в общую долевую (совместную) собственность с членом семьи, близким родственником или иным лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Ведомство отмечает, что условием для признания расходов на уплату работнику процентов по займу на приобретение жилья является документальное подтверждение указанных затрат сотрудника и расходов организации по возмещению данных сумм. При возмещении работнику процентов, которые он уплатил по кредиту на приобретение (строительство) жилья, оформленного в долевую собственность с супругой (супругом), работодатель вправе признать такие расходы в полном размере с учетом ограничения, установленного п. 24.1 ст. 255 НК РФ.
Можно ли учесть расходы на возмещение сотруднику процентов по займу на приобретение жилья, оформленного им в общую долевую (совместную) собственность с членом семьи, близким родственником или иным лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Ведомство отмечает, что условием для признания расходов на уплату работнику процентов по займу на приобретение жилья является документальное подтверждение указанных затрат сотрудника и расходов организации по возмещению данных сумм. При возмещении работнику процентов, которые он уплатил по кредиту на приобретение (строительство) жилья, оформленного в долевую собственность с супругой (супругом), работодатель вправе признать такие расходы в полном размере с учетом ограничения, установленного п. 24.1 ст. 255 НК РФ.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)А в Письме Минфина России от 12.03.2012 N 03-03-06/1/122 специалисты ведомства также отметили, что в качестве подтверждающих расходы на приобретение жилья документов могут выступать, например, выписка из банка, подтверждающая уплату работником процентов по кредитному договору, копия кредитного договора с графиком платежей о предоставлении банком кредита на приобретение жилья, копия договора участия в долевом строительстве многоквартирного дома.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)А в Письме Минфина России от 12.03.2012 N 03-03-06/1/122 специалисты ведомства также отметили, что в качестве подтверждающих расходы на приобретение жилья документов могут выступать, например, выписка из банка, подтверждающая уплату работником процентов по кредитному договору, копия кредитного договора с графиком платежей о предоставлении банком кредита на приобретение жилья, копия договора участия в долевом строительстве многоквартирного дома.