Подтверждение расходов по корпоративной карте
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение расходов по корпоративной карте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Подтверждение командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)"...Денежные средства на представительские и командировочные расходы предоставлялись в подотчет ответчику путем перечисления на лицевой счет на основании служебных записок, а также путем перечисления на корпоративную банковскую карту, выпущенную на имя Д.А.Н...
(КонсультантПлюс, 2025)"...Денежные средства на представительские и командировочные расходы предоставлялись в подотчет ответчику путем перечисления на лицевой счет на основании служебных записок, а также путем перечисления на корпоративную банковскую карту, выпущенную на имя Д.А.Н...
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 19.03.2025 N 09АП-76897/2024 по делу N А40-272524/2022
Категория: Споры в связи с деятельностью юридического лица.
Требования юридического лица: 1) О взыскании убытков, понесенных в результате хозяйственной деятельности; 2) Об обязании передать документы юридического лица.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что ответчик исполнял обязанности генерального директора общества ненадлежащим образом, своими неразумными и недобросовестными действиями причинил обществу убытки.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Кроме того, суд первой инстанции признал обоснованными требования истца о взыскании с ответчика убытков в размере 203 767 руб., причиненных в результате осуществления ответчиком расчетов с использованием корпоративной банковской карты. При этом суд принял во внимание отсутствие подтверждающих документов по операции, а также отсутствие доказательств того, что соответствующие расходы являлись необходимыми для текущей деятельности ООО "Инвестмент Нетворк Компани".
Категория: Споры в связи с деятельностью юридического лица.
Требования юридического лица: 1) О взыскании убытков, понесенных в результате хозяйственной деятельности; 2) Об обязании передать документы юридического лица.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что ответчик исполнял обязанности генерального директора общества ненадлежащим образом, своими неразумными и недобросовестными действиями причинил обществу убытки.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Кроме того, суд первой инстанции признал обоснованными требования истца о взыскании с ответчика убытков в размере 203 767 руб., причиненных в результате осуществления ответчиком расчетов с использованием корпоративной банковской карты. При этом суд принял во внимание отсутствие подтверждающих документов по операции, а также отсутствие доказательств того, что соответствующие расходы являлись необходимыми для текущей деятельности ООО "Инвестмент Нетворк Компани".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформить авансовый отчет, если расходы оплачены корпоративной банковской картой
(КонсультантПлюс, 2025)Для подтверждения расходов, оплаченных корпоративной банковской картой, к авансовому отчету приложите такие же документы, как и при оплате наличными, выданными из кассы под отчет.
(КонсультантПлюс, 2025)Для подтверждения расходов, оплаченных корпоративной банковской картой, к авансовому отчету приложите такие же документы, как и при оплате наличными, выданными из кассы под отчет.
Статья: Корпоративные карты: разбираем нюансы работы с ними
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Для подтверждения понесенных расходов, в том числе произведенных при помощи корпоративной карты, работники должны представлять первичные документы на приобретение товаров (работ, услуг), а также документы, подтверждающие их оплату <8>. Для принятия НДС к вычету с покупок представляются еще и счета-фактуры (напомним, продавцы вправе не выдавать подотчетному лицу счет-фактуру, если у того нет доверенности от вашей организации) <9>. А вот что касается авансового отчета самого по себе, то законодательно обязанность работников представлять его работодателю закреплена только в двух случаях:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Для подтверждения понесенных расходов, в том числе произведенных при помощи корпоративной карты, работники должны представлять первичные документы на приобретение товаров (работ, услуг), а также документы, подтверждающие их оплату <8>. Для принятия НДС к вычету с покупок представляются еще и счета-фактуры (напомним, продавцы вправе не выдавать подотчетному лицу счет-фактуру, если у того нет доверенности от вашей организации) <9>. А вот что касается авансового отчета самого по себе, то законодательно обязанность работников представлять его работодателю закреплена только в двух случаях:
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"Расходы по оплате товаров, работ или услуг контрагенту (в том числе по корпоративным картам) учитываются при определении налоговой базы в случае, если они экономически оправданы и имеют документальное подтверждение <17>. В остальных случаях, например, если налогоплательщик оплачивает товары, работы или услуги для личных нужд, такие расходы не будут учитываться при определении налоговой базы.
Статья: Свежая партия вопросов-ответов про подотчет
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Бухучет. Списание со счета денежных средств при оплате товаров корпоративной картой отразите проводкой: Дт 71 - Кт 51 (если карта привязана к расчетному счету организации) или 55-4 (если карта привязана к специально открытому счету, который пополняется с расчетного счета организации). Списанные средства учитываются на счете 71 до момента представления работником отчета о совершенных по карте операциях и подтверждающих документов.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Бухучет. Списание со счета денежных средств при оплате товаров корпоративной картой отразите проводкой: Дт 71 - Кт 51 (если карта привязана к расчетному счету организации) или 55-4 (если карта привязана к специально открытому счету, который пополняется с расчетного счета организации). Списанные средства учитываются на счете 71 до момента представления работником отчета о совершенных по карте операциях и подтверждающих документов.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Вместе с тем в целях принятия работодателем расходов сотрудника по прохождению медицинского осмотра последний вправе представить вместе с договором на оказание медицинских услуг иные документы, подтверждающие факт осуществления расходов (квитанция, акт либо иной бланк строгой отчетности).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Вместе с тем в целях принятия работодателем расходов сотрудника по прохождению медицинского осмотра последний вправе представить вместе с договором на оказание медицинских услуг иные документы, подтверждающие факт осуществления расходов (квитанция, акт либо иной бланк строгой отчетности).
Вопрос: Руководитель организации на ОСН оплачивает заправку автомобиля корпоративной картой, привязанной к расчетному счету. Также он покупает кофе, воду и пр., что отражается в счете-фактуре от АЗС. Какую сумму можно взять к возмещению НДС - общую сумму покупки или стоимость ГСМ? Как в налоговом учете отразить покупку кофе?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Следовательно, по общему правилу расходы на оплату товаров, работ или услуг по корпоративным картам учитываются при определении налоговой базы, если они экономически оправданны и имеют документальное подтверждение (п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ), суммы НДС, заявленные поставщиками товаров, работ, услуг, оплаченных корпоративной картой, могут быть приняты к вычету при соблюдении условий ст. 169, п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Следовательно, по общему правилу расходы на оплату товаров, работ или услуг по корпоративным картам учитываются при определении налоговой базы, если они экономически оправданны и имеют документальное подтверждение (п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ), суммы НДС, заявленные поставщиками товаров, работ, услуг, оплаченных корпоративной картой, могут быть приняты к вычету при соблюдении условий ст. 169, п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ.
Статья: Когда подотчет - не подотчет: обзор судебных споров
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Ситуация 6. Траты по подотчету подтверждены липовыми документами. Директор и еще один сотрудник компании ежемесячно снимали с корпоративной карты деньги, прикрываясь нуждами компании. При этом ради приличия часть из них все же подтверждали авансовыми отчетами и первичкой. Однако при проверке налоговики усомнились в подлинности документов. Посчитав их фальшивыми, а также учтя тот факт, что по ряду расходов подтверждающих документов не было вообще, они доначислили НДФЛ, налог на прибыль, пени и штраф. Спор разрешался в суде <9>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Ситуация 6. Траты по подотчету подтверждены липовыми документами. Директор и еще один сотрудник компании ежемесячно снимали с корпоративной карты деньги, прикрываясь нуждами компании. При этом ради приличия часть из них все же подтверждали авансовыми отчетами и первичкой. Однако при проверке налоговики усомнились в подлинности документов. Посчитав их фальшивыми, а также учтя тот факт, что по ряду расходов подтверждающих документов не было вообще, они доначислили НДФЛ, налог на прибыль, пени и штраф. Спор разрешался в суде <9>.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы, связанные с оплатой услуг VIP-зала в аэропорту работником, направленным в служебную командировку, если оплата таких услуг производится работником с использованием корпоративной банковской карты?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации для оплаты командировочных расходов работнику выдается корпоративная банковская карта.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации для оплаты командировочных расходов работнику выдается корпоративная банковская карта.
Статья: Расчеты с контрагентами, филиалами и учредителями, модернизация ОС: помогаем избежать налоговых споров
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Из Постановления Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 14376/12 следует, что облагаемые НДФЛ доходы от использования средств на счете корпоративной карты могут возникнуть в случае, когда работник не отчитался о расходовании денег. Эта позиция подтверждается судебной практикой.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Из Постановления Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 14376/12 следует, что облагаемые НДФЛ доходы от использования средств на счете корпоративной карты могут возникнуть в случае, когда работник не отчитался о расходовании денег. Эта позиция подтверждается судебной практикой.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.04.2025 N 03-15-06/44169 <НДФЛ и страховые взносы с подотчетных сумм>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Деньги работнику могут быть выданы наличными через кассу, перечислены на банковский счет работника или на корпоративную карту компании.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Деньги работнику могут быть выданы наличными через кассу, перечислены на банковский счет работника или на корпоративную карту компании.
Типовая ситуация: Подотчет: кому выдавать, как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Авансовый отчет оформляют на основании подтверждающих документов, которые сдал подотчетник, - кассовых чеков, счетов-фактур, квитанций и др. При оплате корпоративной картой нужны те же документы, что и при оплате наличными, квитанции терминала (слипы) не обязательны (Указание по заполнению АО-1, Письмо Минфина от 21.05.2021 N 03-03-07/38967).
(Издательство "Главная книга", 2025)Авансовый отчет оформляют на основании подтверждающих документов, которые сдал подотчетник, - кассовых чеков, счетов-фактур, квитанций и др. При оплате корпоративной картой нужны те же документы, что и при оплате наличными, квитанции терминала (слипы) не обязательны (Указание по заполнению АО-1, Письмо Минфина от 21.05.2021 N 03-03-07/38967).
Статья: Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работе
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Право пользования базой электронных изданий осуществляется по лицензионному договору с издательством. Часто для получения электронной версии книги через некоторые интернет-сервисы работники регистрируют личный кабинет на свое имя и рассчитываются своей банковской или корпоративной картой. А после представления документов, подтверждающих произведенные расходы, организация возмещает им расходы. То есть вся необходимая первичка у вас будет. Однако документы на предоставленные права пользования электронной библиотекой в личном кабинете работника обычно отсутствуют. Предоставляется лишь электронный файл книги или доступ к нему.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Право пользования базой электронных изданий осуществляется по лицензионному договору с издательством. Часто для получения электронной версии книги через некоторые интернет-сервисы работники регистрируют личный кабинет на свое имя и рассчитываются своей банковской или корпоративной картой. А после представления документов, подтверждающих произведенные расходы, организация возмещает им расходы. То есть вся необходимая первичка у вас будет. Однако документы на предоставленные права пользования электронной библиотекой в личном кабинете работника обычно отсутствуют. Предоставляется лишь электронный файл книги или доступ к нему.
Вопрос: Работник организации (начальник отдела), за которым закреплена именная корпоративная карта, передал ее своему подчиненному (работнику отдела) для приобретения ТМЦ для организации. Кто должен отчитаться по расходам и представить авансовый отчет (работник отдела или его начальник)?
(Консультация эксперта, 2024)Для подтверждения расходов, оплаченных корпоративной банковской картой, к авансовому отчету нужно приложить подтверждающие оплату документы (например, чеки, квитанции), которые должен представить работник отдела.
(Консультация эксперта, 2024)Для подтверждения расходов, оплаченных корпоративной банковской картой, к авансовому отчету нужно приложить подтверждающие оплату документы (например, чеки, квитанции), которые должен представить работник отдела.