Подтверждение реальности сделки
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение реальности сделки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 170 ГК РФ "Недействительность мнимой и притворной сделок"2.5.1. Действительный смысл мнимой сделки суд устанавливает путем анализа фактических обстоятельств, подтверждающих реальность намерений сторон (позиция ВС РФ) >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик в подтверждение реальности сделки с контрагентом ссылался на определение арбитражного суда в деле о банкротстве.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик в подтверждение реальности сделки с контрагентом ссылался на определение арбитражного суда в деле о банкротстве.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как налогоплательщику подтвердить реальность операций по сделке
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как налогоплательщику подтвердить реальность операций по сделке
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик в подтверждение реальности сделки с контрагентом ссылался на определение арбитражного суда в деле о банкротстве.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик в подтверждение реальности сделки с контрагентом ссылался на определение арбитражного суда в деле о банкротстве.
Статья: Вычет по НДС при отсутствии реализации
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)Разъяснения по применению ст. 54.1 НК РФ, связанные с вопросами подтверждения реальности сделок, их деловых целей, выбором контрагента содержатся в следующих документах:
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)Разъяснения по применению ст. 54.1 НК РФ, связанные с вопросами подтверждения реальности сделок, их деловых целей, выбором контрагента содержатся в следующих документах:
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Подтверждает ли передачу предмета займа заемщику положение договора займа о такой передаче
(КонсультантПлюс, 2025)Суды первой и апелляционной инстанций в соответствии с требованиями статей 64, 71 и 86 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации оценили заключения экспертов в совокупности и взаимосвязи с другими доказательствами и установили, что подтверждением реальности совершенной сделки является запись в пункте 1.3 договора займа от 04.02.2010 о том, что сумма займа передается заимодавцем заемщику наличными деньгами в день заключения настоящего договора в полном объеме. Стороны договорились, что подписание настоящего договора заемщиком подтверждает фактическое получение им суммы займа в полном объеме. Стороны подписали договор. Подписание данного договора заемщиком является фактом, подтверждающим принятие денежных средств заемщиком. Согласно пункту 1.3 договора займа на момент его подписания сумма займа получена заемщиком полностью.
Подтверждает ли передачу предмета займа заемщику положение договора займа о такой передаче
(КонсультантПлюс, 2025)Суды первой и апелляционной инстанций в соответствии с требованиями статей 64, 71 и 86 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации оценили заключения экспертов в совокупности и взаимосвязи с другими доказательствами и установили, что подтверждением реальности совершенной сделки является запись в пункте 1.3 договора займа от 04.02.2010 о том, что сумма займа передается заимодавцем заемщику наличными деньгами в день заключения настоящего договора в полном объеме. Стороны договорились, что подписание настоящего договора заемщиком подтверждает фактическое получение им суммы займа в полном объеме. Стороны подписали договор. Подписание данного договора заемщиком является фактом, подтверждающим принятие денежных средств заемщиком. Согласно пункту 1.3 договора займа на момент его подписания сумма займа получена заемщиком полностью.
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Подтверждают ли документы о передаче наличных денег существование отношений по займу при рассмотрении дел о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)Суды первой и апелляционной инстанций, исследовав и оценив в соответствии со статьей 71 АПК РФ представленные в материалы дела доказательства, пришли к правильному выводу о том, что Обмоловым О.В. не доказана совокупность условий для подтверждения реальности сделки согласно пункту 26 Постановления N 35..."
Подтверждают ли документы о передаче наличных денег существование отношений по займу при рассмотрении дел о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)Суды первой и апелляционной инстанций, исследовав и оценив в соответствии со статьей 71 АПК РФ представленные в материалы дела доказательства, пришли к правильному выводу о том, что Обмоловым О.В. не доказана совокупность условий для подтверждения реальности сделки согласно пункту 26 Постановления N 35..."
Статья: Как подтвердить реальность затрат и как не нужно составлять подтверждающие документы
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)В решениях судов можно найти много практических советов по разным вопросам. Довольно часто рассматривают вопросы о реальности сделок и качестве подтверждающих документов.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)В решениях судов можно найти много практических советов по разным вопросам. Довольно часто рассматривают вопросы о реальности сделок и качестве подтверждающих документов.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за февраль 2022 г.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 4)В ситуации, когда независимые кредиторы привели убедительные аргументы по поводу того, каким образом выстраивались отношения внутри группы, контролируемой одним и тем же лицом, аффилированный кредитор не может ограничиться представлением минимального набора документов в подтверждение реальности сделки (платежа по договору поручительства). Он должен с достаточной полнотой раскрыть все существенные обстоятельства, касающиеся не только заключения и исполнения кредитного договора, но и оснований дальнейшего внутригруппового перенаправления денежных потоков, подтвердить, что движение средств соотносится с реальными хозяйственными отношениями, а выдача кредита и последующие операции обусловлены разумными экономическими или иными причинами.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 4)В ситуации, когда независимые кредиторы привели убедительные аргументы по поводу того, каким образом выстраивались отношения внутри группы, контролируемой одним и тем же лицом, аффилированный кредитор не может ограничиться представлением минимального набора документов в подтверждение реальности сделки (платежа по договору поручительства). Он должен с достаточной полнотой раскрыть все существенные обстоятельства, касающиеся не только заключения и исполнения кредитного договора, но и оснований дальнейшего внутригруппового перенаправления денежных потоков, подтвердить, что движение средств соотносится с реальными хозяйственными отношениями, а выдача кредита и последующие операции обусловлены разумными экономическими или иными причинами.
Статья: Комплаенс налоговых рисков, защиты информации и другие виды: основные тренды и требования в бизнес-процессах
(Орлова Ю., Краюшкин К.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)Так, например, в рамках дела N А03-18175/2020 (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.01.2022 N Ф04-7902/2021 по делу N А03-18175/2020) налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщиком создана схема дробления бизнеса, при которой бизнес-процесс по строительству, вводу в эксплуатацию и дальнейшему оказанию медицинских услуг, не подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость, разделен между взаимозависимыми лицами путем совершения ими ряда формально правомерных действий с целью искусственного создания условий для применения налоговых вычетов по НДС. В данной ситуации организация смогла доказать реальность сделки благодаря наличию так называемого защитного файла, содержащего в себе подтверждения реальности сделки. Таким образом, практика показывает, что изначальный отказ от заключения договора с неблагонадежным контрагентом поможет не создавать источник возникновения судебных споров с ФНС России.
(Орлова Ю., Краюшкин К.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)Так, например, в рамках дела N А03-18175/2020 (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.01.2022 N Ф04-7902/2021 по делу N А03-18175/2020) налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщиком создана схема дробления бизнеса, при которой бизнес-процесс по строительству, вводу в эксплуатацию и дальнейшему оказанию медицинских услуг, не подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость, разделен между взаимозависимыми лицами путем совершения ими ряда формально правомерных действий с целью искусственного создания условий для применения налоговых вычетов по НДС. В данной ситуации организация смогла доказать реальность сделки благодаря наличию так называемого защитного файла, содержащего в себе подтверждения реальности сделки. Таким образом, практика показывает, что изначальный отказ от заключения договора с неблагонадежным контрагентом поможет не создавать источник возникновения судебных споров с ФНС России.
Статья: Комментарий к Постановлению Семнадцатого ААС от 05.02.2025 N 17АП-12832/2024-АК по делу N А60-40063/2024 <Суд опять указал налоговикам, какие документы они не вправе запрашивать>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Требование инспекторов (за исключением кое-каких вышеупомянутых "бумаг") соответствует законодательным нормам (в том числе статьям 88, 171 и 172 НК РФ) применительно к подтверждению реальности сделок общества с контрагентами, права на заявленный налоговый вычет.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Требование инспекторов (за исключением кое-каких вышеупомянутых "бумаг") соответствует законодательным нормам (в том числе статьям 88, 171 и 172 НК РФ) применительно к подтверждению реальности сделок общества с контрагентами, права на заявленный налоговый вычет.
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)При получении требования из налоговой о подтверждении реальности сделки с подрядчиком укажите в пояснении соответствующие доказательства. Например, вы расширяете ассортимент своей продукции и услуг и с этой целью потребовалось их продвижение. В связи с этим был заключен договор с контрагентом на модернизацию вашего сайта. Укажите, по каким параметрам вы выбрали контрагента и какие виды работ (услуг) вам предоставляются по договору. Также можно приложить документы по выполненным работам (оказанным услугам) и подтверждение их оплаты.
(КонсультантПлюс, 2025)При получении требования из налоговой о подтверждении реальности сделки с подрядчиком укажите в пояснении соответствующие доказательства. Например, вы расширяете ассортимент своей продукции и услуг и с этой целью потребовалось их продвижение. В связи с этим был заключен договор с контрагентом на модернизацию вашего сайта. Укажите, по каким параметрам вы выбрали контрагента и какие виды работ (услуг) вам предоставляются по договору. Также можно приложить документы по выполненным работам (оказанным услугам) и подтверждение их оплаты.
Статья: Возмещение НДС: анализ оснований для отказа
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Основная цель сбора пакета документов - подтверждение реальности проведения сделки. У налогоплательщика в распоряжении должны быть:
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Основная цель сбора пакета документов - подтверждение реальности проведения сделки. У налогоплательщика в распоряжении должны быть: