Подтверждение резидентства Беларусь
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение резидентства Беларусь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)В случае если такой документ (к примеру, сертификат) содержит указание на конкретный период, в рамках которого подтверждается статус налогоплательщика как налогового резидента Беларуси, то этот документ считается подтверждающим налоговое резидентство вашего белорусского контрагента в течение всего обозначенного периода. Если в документе нет информации о периоде, за который подтверждается статус резидента, таковым считается календарный год, в котором выдан документ <10>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)В случае если такой документ (к примеру, сертификат) содержит указание на конкретный период, в рамках которого подтверждается статус налогоплательщика как налогового резидента Беларуси, то этот документ считается подтверждающим налоговое резидентство вашего белорусского контрагента в течение всего обозначенного периода. Если в документе нет информации о периоде, за который подтверждается статус резидента, таковым считается календарный год, в котором выдан документ <10>.
Статья: Межграничные работы и услуги внутри ЕАЭС: НДС-вопросы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Однако если международным договором РФ установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ, то надо ориентироваться на международный договор. Так что, когда исполнитель - организация из ЕАЭС, надо учитывать соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и страной исполнителя. К примеру, по такому Соглашению между РФ и РБ прибыль от международных перевозок облагается налогом только в том государстве, в котором находится исполнитель <24>. Чтобы не удерживать в качестве налогового агента российский налог на прибыль с дохода белорусского перевозчика, нужно, чтобы он представил вам документ, подтверждающий его белорусское налоговое резидентство <25>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Однако если международным договором РФ установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ, то надо ориентироваться на международный договор. Так что, когда исполнитель - организация из ЕАЭС, надо учитывать соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и страной исполнителя. К примеру, по такому Соглашению между РФ и РБ прибыль от международных перевозок облагается налогом только в том государстве, в котором находится исполнитель <24>. Чтобы не удерживать в качестве налогового агента российский налог на прибыль с дохода белорусского перевозчика, нужно, чтобы он представил вам документ, подтверждающий его белорусское налоговое резидентство <25>.
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права"Иностранное общество полностью исчислило и уплатило в бюджет Республики Беларусь сумму налога на прибыль с дивидендов, полученных им от общества, что подтверждается налоговой декларацией (расчетом) по налогу на прибыль, представленной в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и справкой, выданной указанным Министерством об отсутствии налоговой задолженности. Кроме того, обществом соблюдены требования пункта 1 статьи 312 Налогового кодекса Российской Федерации (подтверждение белорусского резидентства иностранного лица), что в силу подпункта 4 пункта 2 статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации является основанием для освобождения от обязанности удержания и перечисления в бюджет налога при выплате доходов, которые в соответствии с международными договорами не облагаются налогом в Российской Федерации (пункт 1 статьи 9 Соглашения).
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 31.03.2006 N 20-12/25064
<Об уменьшении суммы налога на прибыль, исчисленного и подлежащего уплате в Российской Федерации, на сумму налога с дохода, полученного от источника в Республике Беларусь и уплаченного на ее территории>Подтверждение постоянного местопребывания в РФ российских организаций для целей применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения осуществляется в центральном аппарате ФНС России согласно Порядку подтверждения постоянного местопребывания (резидентства) в РФ, утвержденному приказом ФНС России от 08.09.2005 N САЭ-3-26/439.
<Об уменьшении суммы налога на прибыль, исчисленного и подлежащего уплате в Российской Федерации, на сумму налога с дохода, полученного от источника в Республике Беларусь и уплаченного на ее территории>Подтверждение постоянного местопребывания в РФ российских организаций для целей применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения осуществляется в центральном аппарате ФНС России согласно Порядку подтверждения постоянного местопребывания (резидентства) в РФ, утвержденному приказом ФНС России от 08.09.2005 N САЭ-3-26/439.
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с вознаграждения, выплачиваемого белорусской организации по лицензионному договору о предоставлении прав использования программного обеспечения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Документом, подтверждающим постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым РФ имеет международный договор, является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению и заверению которого разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Документом, подтверждающим постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым РФ имеет международный договор, является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению и заверению которого разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
Вопрос: Российской организации по решению арбитражного суда необходимо выплатить белорусской организации компенсацию за незаконное использование товарного знака. Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода белорусской организации в виде компенсации за незаконное использование товарного знака?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Документом, подтверждающим постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым РФ имеет международный договор, является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению и заверению которого разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Документом, подтверждающим постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым РФ имеет международный договор, является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению и заверению которого разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода, выплачиваемого белорусской организации по договору аренды контейнеров, используемых в международной перевозке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Документом, подтверждающим постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым РФ имеет международный договор, является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению и заверению разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Документом, подтверждающим постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым РФ имеет международный договор, является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению и заверению разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
Статья: Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Чтобы налоговый агент не удерживал российский НДФЛ (удерживал по пониженной ставке), когда это предусмотрено международным договором, иностранный ИП должен документально подтвердить статус налогового резидента другой страны.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Чтобы налоговый агент не удерживал российский НДФЛ (удерживал по пониженной ставке), когда это предусмотрено международным договором, иностранный ИП должен документально подтвердить статус налогового резидента другой страны.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Если по итогам налогового периода гражданин Белоруссии приобрел статус налогового резидента РФ, то такое вознаграждение облагается НДФЛ с первого дня по основной прогрессивной ставке (ст. 73 Договора о ЕАЭС, Письмо Минфина России от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
(КонсультантПлюс, 2025)Если по итогам налогового периода гражданин Белоруссии приобрел статус налогового резидента РФ, то такое вознаграждение облагается НДФЛ с первого дня по основной прогрессивной ставке (ст. 73 Договора о ЕАЭС, Письмо Минфина России от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
Вопрос: О налоге на доходы от авторских прав и лицензий у белорусских ИП, осуществляющих деятельность в РФ.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-08-05/1468)Для обеспечения налогообложения в Российской Федерации в соответствии с достигнутыми договоренностями белорусские индивидуальные предприниматели должны представить справку о подтверждении налогового резидентства на территории Республики Беларусь, выданную соответствующим компетентным органом.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-08-05/1468)Для обеспечения налогообложения в Российской Федерации в соответствии с достигнутыми договоренностями белорусские индивидуальные предприниматели должны представить справку о подтверждении налогового резидентства на территории Республики Беларусь, выданную соответствующим компетентным органом.
Вопрос: В каком порядке облагаются НДФЛ и страховыми взносами доходы граждан Белоруссии, работающих в РФ по трудовому и (или) гражданско-правовому договору (подряд, услуги)?
(Консультация эксперта, 2025)Гражданин Белоруссии вправе воспользоваться налоговыми вычетами по НДФЛ только после приобретения им статуса налогового резидента РФ. При этом подтверждения статуса трудящегося со стороны налоговых органов РФ не требуется (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6.1, 6.2 ст. 210 НК РФ, Письма Минфина России от 15.06.2018 N 03-04-05/40970, ФНС России от 10.06.2015 N ОА-3-17/2276@).
(Консультация эксперта, 2025)Гражданин Белоруссии вправе воспользоваться налоговыми вычетами по НДФЛ только после приобретения им статуса налогового резидента РФ. При этом подтверждения статуса трудящегося со стороны налоговых органов РФ не требуется (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6.1, 6.2 ст. 210 НК РФ, Письма Минфина России от 15.06.2018 N 03-04-05/40970, ФНС России от 10.06.2015 N ОА-3-17/2276@).
Вопрос: Организация на ОСН собирается оказывать консультационные услуги физлицу, постоянно проживающему в Белоруссии и не являющемуся индивидуальным предпринимателем. Будет ли данная услуга облагаться НДС в РФ и по какой ставке? Должно ли физлицо документально подтвердить, что оно постоянно проживает в Белоруссии?
(Консультация эксперта, 2025)Нормами Протокола и НК РФ для подтверждения места реализации услуг не предусмотрено представление физическим лицом - заказчиком услуги из страны ЕАЭС документа о подтверждении резидентства страны ЕАЭС (Белоруссии) и (или) иного документа, подтверждающего постоянное проживание в стране ЕАЭС (Белоруссии). Поэтому, по мнению автора, достаточно копии договора и акта об оказании услуг.
(Консультация эксперта, 2025)Нормами Протокола и НК РФ для подтверждения места реализации услуг не предусмотрено представление физическим лицом - заказчиком услуги из страны ЕАЭС документа о подтверждении резидентства страны ЕАЭС (Белоруссии) и (или) иного документа, подтверждающего постоянное проживание в стране ЕАЭС (Белоруссии). Поэтому, по мнению автора, достаточно копии договора и акта об оказании услуг.
Статья: Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчету
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Запрашивать у белорусской компании - арендодателя подтверждения, предусмотренные ст. 312 НК РФ (резидентства и права на получение дохода), не обязательно. Они нужны при применении положений международных договоров РФ <27>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Запрашивать у белорусской компании - арендодателя подтверждения, предусмотренные ст. 312 НК РФ (резидентства и права на получение дохода), не обязательно. Они нужны при применении положений международных договоров РФ <27>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лицензиата) расчеты с автором (лицензиаром) - иностранным физическим лицом (налоговым резидентом Республики Беларусь) по лицензионному договору о предоставлении права использования литературного произведения на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Лицензиар, постоянно проживающий в Республике Беларусь, при заключении договора представил организации документы, подтверждающие его статус налогового резидента Республики Беларусь. К правам и обязанностям, вытекающим из лицензионного договора, стороны договорились применять российское право.
(Консультация эксперта, 2025)Лицензиар, постоянно проживающий в Республике Беларусь, при заключении договора представил организации документы, подтверждающие его статус налогового резидента Республики Беларусь. К правам и обязанностям, вытекающим из лицензионного договора, стороны договорились применять российское право.