Подтверждение резидентства для налога на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение резидентства для налога на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно не исчислил и не уплатил налог на прибыль с дохода, выплаченного иностранному лицу, не подтвердив оригиналами статус налогового резидента иностранной организации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно не исчислил и не уплатил налог на прибыль с дохода, выплаченного иностранному лицу, не подтвердив оригиналами статус налогового резидента иностранной организации.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 312 "Специальные положения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно правомерно не удержало налог на прибыль при выплате процентного дохода иностранной организации, т.к. представлены подтверждения резидентства и фактического права на получение дохода.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно правомерно не удержало налог на прибыль при выплате процентного дохода иностранной организации, т.к. представлены подтверждения резидентства и фактического права на получение дохода.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3.4. Правомерно ли начисление пени налоговому агенту, который не удержал (удержал по пониженной ставке) налог на прибыль из дохода иностранной организации, если сертификаты резидентства (а с 01.01.2017 и подтверждение фактического права получения дохода) он получил после фактической выплаты дохода (п. 1 ст. 312, п. п. 1, 9 ст. 75 НК РФ)?
Вопрос: Российская организация поручает казахстанской организации оплатить долг по лицензионному договору перед турецкой организацией. Вознаграждения за выполнение поручения нет. Возможно ли к выплатам в адрес резидента Казахстана применить положения соглашения об избежании двойного налогообложения и с каким государством?
(Консультация эксперта, 2024)Исключением являются ситуации, когда доход, выплачиваемый иностранной организации, освобожден от налога по договору об избежании двойного налогообложения. Тогда при соблюдении предусмотренных НК РФ условий (в частности, при представлении подтверждения о резидентстве до даты выплаты дохода) удерживать налог на прибыль не нужно, либо он удерживается по пониженным ставкам (п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 312 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.02.2023 N 03-07-08/14292).
(Консультация эксперта, 2024)Исключением являются ситуации, когда доход, выплачиваемый иностранной организации, освобожден от налога по договору об избежании двойного налогообложения. Тогда при соблюдении предусмотренных НК РФ условий (в частности, при представлении подтверждения о резидентстве до даты выплаты дохода) удерживать налог на прибыль не нужно, либо он удерживается по пониженным ставкам (п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 312 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.02.2023 N 03-07-08/14292).
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права"Иностранное общество полностью исчислило и уплатило в бюджет Республики Беларусь сумму налога на прибыль с дивидендов, полученных им от общества, что подтверждается налоговой декларацией (расчетом) по налогу на прибыль, представленной в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и справкой, выданной указанным Министерством об отсутствии налоговой задолженности. Кроме того, обществом соблюдены требования пункта 1 статьи 312 Налогового кодекса Российской Федерации (подтверждение белорусского резидентства иностранного лица), что в силу подпункта 4 пункта 2 статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации является основанием для освобождения от обязанности удержания и перечисления в бюджет налога при выплате доходов, которые в соответствии с международными договорами не облагаются налогом в Российской Федерации (пункт 1 статьи 9 Соглашения).