Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 246.2 "Организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, отказ ИФНС в выдаче документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ, незаконен, поскольку оно обращалось с надлежащими заявлениями о представлении таких документов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, отказ ИФНС в выдаче документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ, незаконен, поскольку оно обращалось с надлежащими заявлениями о представлении таких документов.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 312 "Специальные положения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В силу п. 1 ст. 312 НК РФ налоговый агент должен обладать документами, подтверждающими статус налогового резидента иностранной организации, выданными компетентным органом соответствующего государства, и нотариально заверенными переводами таких документов на момент выплаты доходов иностранным организациям. При их отсутствии налоговый агент обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующие суммы налога с выплаченных доходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В силу п. 1 ст. 312 НК РФ налоговый агент должен обладать документами, подтверждающими статус налогового резидента иностранной организации, выданными компетентным органом соответствующего государства, и нотариально заверенными переводами таких документов на момент выплаты доходов иностранным организациям. При их отсутствии налоговый агент обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующие суммы налога с выплаченных доходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие лица признаются резидентами и нерезидентами для целей исчисления НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как подтвердить статус налогового резидента РФ - физического лица для целей НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как подтвердить статус налогового резидента РФ - физического лица для целей НДФЛ
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как подтвердить статус резидента для целей НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как подтвердить статус резидента для целей НДФЛ
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@
(ред. от 21.02.2025)
"Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.11.2017 N 49015)Зарегистрировано в Минюсте России 27 ноября 2017 г. N 49015
(ред. от 21.02.2025)
"Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.11.2017 N 49015)Зарегистрировано в Минюсте России 27 ноября 2017 г. N 49015
Формы
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время налоговый агент может попросить гражданина России подтвердить статус налогового резидента РФ, например, если он часто и (или) надолго выезжает за рубеж. Это связано с тем, что на налоговом агенте лежит ответственность за правильность определения налогового статуса получателя дохода (Письма Минфина России от 02.02.2021 N 03-04-06/6361, от 12.08.2013 N 03-04-06/32676, ФНС России от 22.05.2018 N БС-4-11/9701@). В таком случае без подтверждения статуса налогового резидента России налоговый агент может исчислить и удержать НДФЛ с выплачиваемых доходов в порядке, предусмотренном для нерезидентов (Письмо Минфина России от 12.08.2013 N 03-04-06/32676).
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время налоговый агент может попросить гражданина России подтвердить статус налогового резидента РФ, например, если он часто и (или) надолго выезжает за рубеж. Это связано с тем, что на налоговом агенте лежит ответственность за правильность определения налогового статуса получателя дохода (Письма Минфина России от 02.02.2021 N 03-04-06/6361, от 12.08.2013 N 03-04-06/32676, ФНС России от 22.05.2018 N БС-4-11/9701@). В таком случае без подтверждения статуса налогового резидента России налоговый агент может исчислить и удержать НДФЛ с выплачиваемых доходов в порядке, предусмотренном для нерезидентов (Письмо Минфина России от 12.08.2013 N 03-04-06/32676).
Ситуация: Как вернуть излишне удержанный работодателем НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)подтверждающие документы. Например, для подтверждения приобретения статуса налогового резидента РФ можно представить копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, данные миграционных карт, документы о регистрации по месту жительства (пребывания), а также документ, выданный налоговым органом.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)подтверждающие документы. Например, для подтверждения приобретения статуса налогового резидента РФ можно представить копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, данные миграционных карт, документы о регистрации по месту жительства (пребывания), а также документ, выданный налоговым органом.
Типовая ситуация: НДФЛ: резидент и нерезидент
(Издательство "Главная книга", 2025)Документы, подтверждающие статус резидента, нужны иностранцам и россиянам, часто выезжающим за границу. Это может быть копия загранпаспорта с отметками о пересечении границы, миграционная карта, табель учета рабочего времени, другие документы, подтверждающие нахождение работника в России (Письма Минфина от 21.04.2020 N 03-04-05/31921, ФНС от 22.05.2018 N БС-4-11/9701@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Документы, подтверждающие статус резидента, нужны иностранцам и россиянам, часто выезжающим за границу. Это может быть копия загранпаспорта с отметками о пересечении границы, миграционная карта, табель учета рабочего времени, другие документы, подтверждающие нахождение работника в России (Письма Минфина от 21.04.2020 N 03-04-05/31921, ФНС от 22.05.2018 N БС-4-11/9701@).
Статья: Новости от 19.01.2024
("Главная книга", 2024, N 3)При необходимости гражданин может получить документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ. Для этого нужно представить в налоговый орган заявление. А вот документ, подтверждающий отсутствие статуса резидента РФ, налоговики не выдают.
("Главная книга", 2024, N 3)При необходимости гражданин может получить документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ. Для этого нужно представить в налоговый орган заявление. А вот документ, подтверждающий отсутствие статуса резидента РФ, налоговики не выдают.
Статья: Статус налогового резидента по НДФЛ: как и чем подтвердить
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)В обязанности налоговых органов входит предоставление налогоплательщику по его заявлению документа в электронной форме или на бумажном носителе, подтверждающего статус налогового резидента РФ (подп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ). Форма документа утверждена Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)В обязанности налоговых органов входит предоставление налогоплательщику по его заявлению документа в электронной форме или на бумажном носителе, подтверждающего статус налогового резидента РФ (подп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ). Форма документа утверждена Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@.
Статья: Межграничные работы и услуги внутри ЕАЭС: НДС-вопросы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)С июня 2025 г. уже можно пользоваться новым сервисом ФНС "Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации" <27>. Таким путем можно получить "резидентский сертификат" в течение 1 календарного дня - если вы его запросили в электронной форме. Кроме того, с помощью сервиса ФНС можно проверить подлинность ранее выданного сертификата налогового резидентства. Причем проверку можно сделать без авторизации на сайте ФНС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)С июня 2025 г. уже можно пользоваться новым сервисом ФНС "Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации" <27>. Таким путем можно получить "резидентский сертификат" в течение 1 календарного дня - если вы его запросили в электронной форме. Кроме того, с помощью сервиса ФНС можно проверить подлинность ранее выданного сертификата налогового резидентства. Причем проверку можно сделать без авторизации на сайте ФНС.
Статья: Новости от 20.06.2025
("Главная книга", 2025, N 13)Чтобы получить сертификат налогового резидентства в ускоренном порядке, соответствующее заявление организация должна направить в электронном виде через интерактивный сервис "Подтверждение статуса налогового резидента РФ" (https://service.nalog.ru/nrez/). В этом случае электронный сертификат будет оформлен в течение 1 календарного дня.
("Главная книга", 2025, N 13)Чтобы получить сертификат налогового резидентства в ускоренном порядке, соответствующее заявление организация должна направить в электронном виде через интерактивный сервис "Подтверждение статуса налогового резидента РФ" (https://service.nalog.ru/nrez/). В этом случае электронный сертификат будет оформлен в течение 1 календарного дня.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)6. Особые правила установлены п. 1.1 ст. 231 НК РФ: возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента РФ производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ в этом налоговом периоде.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)6. Особые правила установлены п. 1.1 ст. 231 НК РФ: возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента РФ производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ в этом налоговом периоде.