Покупатель не является плательщиком НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупатель не является плательщиком НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик по заказу "реализаторов" перерабатывал давальческое сырье; готовая продукция продавалась от имени "реализаторов" покупателям, являющимся плательщиками НДС. Таким же образом готовая продукция производилась по заказам обществ, и они формально реализовывали продукцию покупателям, не являющимся плательщиками НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик по заказу "реализаторов" перерабатывал давальческое сырье; готовая продукция продавалась от имени "реализаторов" покупателям, являющимся плательщиками НДС. Таким же образом готовая продукция производилась по заказам обществ, и они формально реализовывали продукцию покупателям, не являющимся плательщиками НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как продавцу принять к вычету НДС при возврате товара покупателем - неплательщиком НДС
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как продавцу принять к вычету НДС при возврате товара покупателем - неплательщиком НДС
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как заполнить форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не выставляли счет-фактуру покупателю-неплательщику НДС и у вас есть его письменное согласие о невыставлении счетов-фактур, то вместо корректировочного счета-фактуры укажите дату и номер первичного документа, который подтверждает согласие (уведомление) покупателя на увеличение стоимости товаров (работ, услуг). В графе 3 тогда укажите дату и номер исходного первичного документа, к которому составлена корректировка (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, пп. "з" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не выставляли счет-фактуру покупателю-неплательщику НДС и у вас есть его письменное согласие о невыставлении счетов-фактур, то вместо корректировочного счета-фактуры укажите дату и номер первичного документа, который подтверждает согласие (уведомление) покупателя на увеличение стоимости товаров (работ, услуг). В графе 3 тогда укажите дату и номер исходного первичного документа, к которому составлена корректировка (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, пп. "з" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Статья: Счет-фактура 2024 года: построчное описание
(Афаносова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)- планируется поставка товаров и на нее получен аванс (товар производят не дольше полугода, либо покупатель не платит НДС, либо для сделки предусмотрена нулевая ставка по данному налогу, например товар идет на экспорт).
(Афаносова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)- планируется поставка товаров и на нее получен аванс (товар производят не дольше полугода, либо покупатель не платит НДС, либо для сделки предусмотрена нулевая ставка по данному налогу, например товар идет на экспорт).
Вопрос: Организация занимается продажей оборудования с длительным производственным циклом (около 12 месяцев). Производство оборудования не осуществляется, оно заказывается у производителя за пределами РФ и импортируется в РФ. Может ли организация не платить НДС с авансов, полученных от покупателя?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация занимается продажей оборудования с длительным производственным циклом (около 12 месяцев). Производство оборудования не осуществляется, оно заказывается у производителя за пределами РФ и импортируется в РФ. Может ли организация не платить НДС с авансов, полученных от покупателя?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация занимается продажей оборудования с длительным производственным циклом (около 12 месяцев). Производство оборудования не осуществляется, оно заказывается у производителя за пределами РФ и импортируется в РФ. Может ли организация не платить НДС с авансов, полученных от покупателя?
Статья: Вычет "агентского" НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Вопрос: Вправе ли организация - покупатель металлолома, не являющаяся плательщиком НДС, принять к вычету НДС, исчисленный при исполнении обязанности налогового агента?
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Вопрос: Вправе ли организация - покупатель металлолома, не являющаяся плательщиком НДС, принять к вычету НДС, исчисленный при исполнении обязанности налогового агента?
Последние изменения: Выставление счетов-фактур и выделение НДС в документах
(КонсультантПлюс, 2025)Выставить счет-фактуру нужно, даже если покупатель не является плательщиком НДС или освобожден от обязанностей налогоплательщика.
(КонсультантПлюс, 2025)Выставить счет-фактуру нужно, даже если покупатель не является плательщиком НДС или освобожден от обязанностей налогоплательщика.
Готовое решение: Как комиссионеру учитывать операции по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Если товар, не подлежащий прослеживаемости, возвращает покупатель - неплательщик НДС и по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры на реализованный товар вы не составляли в силу пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, корректировочные счета-фактуры выставлять не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Если товар, не подлежащий прослеживаемости, возвращает покупатель - неплательщик НДС и по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры на реализованный товар вы не составляли в силу пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, корректировочные счета-фактуры выставлять не нужно.
Статья: НДС и цена договора: взгляд цивилиста
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Однако в таком случае важно проверять, наступили ли для покупателя неблагоприятные последствия. Если покупатель не является плательщиком НДС (например, он физическое лицо/потребитель), то для него не имеет значения, облагается НДС операция, по которой он приобретает товар у продавца, или нет. И в том и в другом случае на его готовность заключить сделку влияет итоговая цена, названная продавцом. Если она устраивает покупателя, сделка состоится, а вопрос о том, должен ли продавец будет уплатить НДС или нет, не имеет отношения к интересам покупателя.
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Однако в таком случае важно проверять, наступили ли для покупателя неблагоприятные последствия. Если покупатель не является плательщиком НДС (например, он физическое лицо/потребитель), то для него не имеет значения, облагается НДС операция, по которой он приобретает товар у продавца, или нет. И в том и в другом случае на его готовность заключить сделку влияет итоговая цена, названная продавцом. Если она устраивает покупателя, сделка состоится, а вопрос о том, должен ли продавец будет уплатить НДС или нет, не имеет отношения к интересам покупателя.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)13.2.1. Реализация товаров (работ, услуг)
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)13.2.1. Реализация товаров (работ, услуг)
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)13.2.1. Реализация товаров (работ, услуг)
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)13.2.1. Реализация товаров (работ, услуг)
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма книги покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Вместо реквизитов корректировочного счета-фактуры продавец может указать реквизиты документа об изменении стоимости поставки, если не выставляет счета-фактуры покупателю, который не платит НДС. Тогда в графе 3 книги покупок нужно указать реквизиты исходного документа по сделке.
(КонсультантПлюс, 2025)Вместо реквизитов корректировочного счета-фактуры продавец может указать реквизиты документа об изменении стоимости поставки, если не выставляет счета-фактуры покупателю, который не платит НДС. Тогда в графе 3 книги покупок нужно указать реквизиты исходного документа по сделке.