Покупка автомобиля ИП у физлица
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка автомобиля ИП у физлица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 12.31 "Выпуск на линию транспортного средства, не зарегистрированного в установленном порядке, не прошедшего технического осмотра, с заведомо подложными государственными регистрационными знаками, имеющего неисправности, с которыми запрещена эксплуатация, с установленными без соответствующего разрешения устройствами для подачи специальных световых или звуковых сигналов либо с незаконно нанесенными специальными цветографическими схемами автомобилей оперативных служб" КоАП РФСледовательно, для признания индивидуального предпринимателя виновным в выпуске на линию транспортного средства, не прошедшего технический осмотр, поскольку гражданин, владеющий транспортным средством на праве собственности, остается собственником этого транспортного средства вне зависимости от наличия или отсутствия у него регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо установить, приобретено ли и использовалось ли им транспортное средство для осуществления предпринимательской деятельности.
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 28.06.2023 N 33-10398/2023 (УИД 78RS0006-01-2022-004129-90)
Категория спора: Поручительство.
Требования должника: О расторжении договора, взыскании денежных средств, процентов, морального вреда, штрафа.
Обстоятельства: При заключении кредитного договора истцу было навязано заключение с ответчиком договора о предоставлении поручительства по программе "защита под ключ", в рамках которого ему был выдан сертификат на квалифицированную поддержку при потере работы. Поскольку истец не был должным образом проконсультирован банком о возможности заключения договора подключения к данной программе, он на следующий день после заключения сделки направил ответчику заявление о расторжении договора и возврате денежных средств, однако получил отказ.
Решение: Удовлетворено в части.Доводы ответчика о том, что истец является индивидуальным предпринимателем в связи с чем к нему не могут применены положения Закона РФ "О защите прав потребителей", суд счел несостоятельными, поскольку автомобиль приобретен истцом в личных целях, само по себе наличие у гражданина статуса индивидуального предпринимателя не препятствует ему заключать сделки и вступать в правоотношения, как гражданин, и не порождает безусловной обязанности применения к его обязательствам положений Закона РФ "О защите прав потребителей". Наличие статуса индивидуального предпринимателя не исключает возможность заключить договор в качестве физического лица.
Категория спора: Поручительство.
Требования должника: О расторжении договора, взыскании денежных средств, процентов, морального вреда, штрафа.
Обстоятельства: При заключении кредитного договора истцу было навязано заключение с ответчиком договора о предоставлении поручительства по программе "защита под ключ", в рамках которого ему был выдан сертификат на квалифицированную поддержку при потере работы. Поскольку истец не был должным образом проконсультирован банком о возможности заключения договора подключения к данной программе, он на следующий день после заключения сделки направил ответчику заявление о расторжении договора и возврате денежных средств, однако получил отказ.
Решение: Удовлетворено в части.Доводы ответчика о том, что истец является индивидуальным предпринимателем в связи с чем к нему не могут применены положения Закона РФ "О защите прав потребителей", суд счел несостоятельными, поскольку автомобиль приобретен истцом в личных целях, само по себе наличие у гражданина статуса индивидуального предпринимателя не препятствует ему заключать сделки и вступать в правоотношения, как гражданин, и не порождает безусловной обязанности применения к его обязательствам положений Закона РФ "О защите прав потребителей". Наличие статуса индивидуального предпринимателя не исключает возможность заключить договор в качестве физического лица.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на ОСН приобрела автомобиль у физлица, которое на дату продажи имело статус ИП, но автомобиль не использовался в предпринимательской деятельности. Вправе ли организация при дальнейшей реализации автомобиля исчислить НДС с межценовой разницы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Вопрос: Организация на ОСН приобрела автомобиль у физлица, которое на дату продажи имело статус ИП, но автомобиль не использовался в предпринимательской деятельности. Вправе ли организация при дальнейшей реализации автомобиля исчислить НДС с межценовой разницы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Вопрос: Организация на ОСН приобрела автомобиль у физлица, которое на дату продажи имело статус ИП, но автомобиль не использовался в предпринимательской деятельности. Вправе ли организация при дальнейшей реализации автомобиля исчислить НДС с межценовой разницы?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2015)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2015)
(ред. от 28.03.2018)В силу положений ст. ст. 383, 384, 388 ГК РФ, которыми установлены требования к виду и объему передаваемых (переходящих) прав, приобретение юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) прав (требований) гражданина по договору обязательного страхования ответственности владельцев транспортных средств не ведет к переходу прав, связанных со статусом потерпевшего-гражданина как потребителя.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2015)
(ред. от 28.03.2018)В силу положений ст. ст. 383, 384, 388 ГК РФ, которыми установлены требования к виду и объему передаваемых (переходящих) прав, приобретение юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) прав (требований) гражданина по договору обязательного страхования ответственности владельцев транспортных средств не ведет к переходу прав, связанных со статусом потерпевшего-гражданина как потребителя.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2022)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 01.06.2022)Э. обратился в суд с иском к обществу об отмене запретов на совершение регистрационных действий в отношении двух автомобилей, приобретенных им по договору купли-продажи у ответчика.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 01.06.2022)Э. обратился в суд с иском к обществу об отмене запретов на совершение регистрационных действий в отношении двух автомобилей, приобретенных им по договору купли-продажи у ответчика.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2) только к тем автомобилям (мотоциклам), которые приобретены у физических лиц, не являющихся ИП.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2) только к тем автомобилям (мотоциклам), которые приобретены у физических лиц, не являющихся ИП.
Вопрос: ИП на УСН планирует купить несколько легковых автомобилей у физического лица, которое зарегистрировано и проживает в Республике Беларусь, для целей последующей перепродажи. Должен ли ИП уплатить НДС и акциз при ввозе легковых автомобилей в РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ИП на УСН планирует купить несколько легковых автомобилей у физического лица, которое зарегистрировано и проживает в Республике Беларусь, для целей последующей перепродажи. Должен ли ИП уплатить НДС и акциз при ввозе легковых автомобилей в РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ИП на УСН планирует купить несколько легковых автомобилей у физического лица, которое зарегистрировано и проживает в Республике Беларусь, для целей последующей перепродажи. Должен ли ИП уплатить НДС и акциз при ввозе легковых автомобилей в РФ?
Статья: НДС + автомобиль: ответы на актуальные вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Имеет ли право на вычет входного НДС конечный покупатель (организация или ИП), если налог был исчислен автосалоном с межценовой разницы? Причем независимо от того, приобрел этот автосалон автомобиль непосредственно у физлица или у предыдущего автосалона. Если организация (ИП) впоследствии, к примеру через 5 лет, будет продавать такой автомобиль, надо ли будет исчислить НДС с полной стоимости продажи, если вычет был заявлен?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Имеет ли право на вычет входного НДС конечный покупатель (организация или ИП), если налог был исчислен автосалоном с межценовой разницы? Причем независимо от того, приобрел этот автосалон автомобиль непосредственно у физлица или у предыдущего автосалона. Если организация (ИП) впоследствии, к примеру через 5 лет, будет продавать такой автомобиль, надо ли будет исчислить НДС с полной стоимости продажи, если вычет был заявлен?
Статья: УСН с 2025 года. Какую ставку НДС выбрать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Есть еще одно важное уточнение, на которое нужно обратить внимание. Если "упрощенцы", будь то компания или ИП, применяют льготные налоговые ставки (5%, 7%) при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, приобретенной у физических лиц, а также при реализации автомобилей и мотоциклов, купленных у физлиц без статуса ИП, для перепродажи не могут исчислять НДС с межценовой разницы.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Есть еще одно важное уточнение, на которое нужно обратить внимание. Если "упрощенцы", будь то компания или ИП, применяют льготные налоговые ставки (5%, 7%) при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, приобретенной у физических лиц, а также при реализации автомобилей и мотоциклов, купленных у физлиц без статуса ИП, для перепродажи не могут исчислять НДС с межценовой разницы.
Ситуация: Каков правовой статус иностранных граждан?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Отдельные ограничения предусмотрены для иностранных граждан, сведения о которых включены в реестр контролируемых лиц. В частности, для них устанавливается запрет на заключение брака, на государственную регистрацию в качестве индивидуальных предпринимателей, на приобретение недвижимости, транспортных средств (самоходных машин, других видов техники), на открытие банковских счетов и осуществление иных банковских операций с их участием (за исключением денежных переводов в целях уплаты установленных законодательством РФ обязательных платежей, а также переводов на счета этих лиц и выдачи наличных денежных средств в сумме не более 30 000 руб. в месяц) (п. 2 ст. 156 СК РФ; п. 4 ст. 22.1 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ; п. 2 ст. 31.1 Закона N 115-ФЗ; ч. 7 ст. 5 Закона от 02.12.1990 N 395-1).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Отдельные ограничения предусмотрены для иностранных граждан, сведения о которых включены в реестр контролируемых лиц. В частности, для них устанавливается запрет на заключение брака, на государственную регистрацию в качестве индивидуальных предпринимателей, на приобретение недвижимости, транспортных средств (самоходных машин, других видов техники), на открытие банковских счетов и осуществление иных банковских операций с их участием (за исключением денежных переводов в целях уплаты установленных законодательством РФ обязательных платежей, а также переводов на счета этих лиц и выдачи наличных денежных средств в сумме не более 30 000 руб. в месяц) (п. 2 ст. 156 СК РФ; п. 4 ст. 22.1 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ; п. 2 ст. 31.1 Закона N 115-ФЗ; ч. 7 ст. 5 Закона от 02.12.1990 N 395-1).
Последние изменения: Бухучет и налогообложение при приобретении у физлиц авто, мотоциклов и отдельных видов электронной, бытовой техники
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок определения налоговой базы при реализации автомобилей, приобретаемых у физических лиц для перепродажи, определен п. 5.1 ст. 154 НК РФ. При реализации автомобилей, приобретенных у организаций и ИП, которые ранее приобрели эти автомобили у физлиц - неплательщиков НДС, он не применяется. Также в данном случае не применяется порядок определения налоговой базы при реализации имущества, учитываемого по стоимости с учетом уплаченного налога (п. 3 ст. 154 НК РФ). НДС, предъявленный по автомобилям организациями и ИП, которые приобрели их у физлиц, не учитывается в стоимости автомобилей, а принимается к вычету.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок определения налоговой базы при реализации автомобилей, приобретаемых у физических лиц для перепродажи, определен п. 5.1 ст. 154 НК РФ. При реализации автомобилей, приобретенных у организаций и ИП, которые ранее приобрели эти автомобили у физлиц - неплательщиков НДС, он не применяется. Также в данном случае не применяется порядок определения налоговой базы при реализации имущества, учитываемого по стоимости с учетом уплаченного налога (п. 3 ст. 154 НК РФ). НДС, предъявленный по автомобилям организациями и ИП, которые приобрели их у физлиц, не учитывается в стоимости автомобилей, а принимается к вычету.
Вопрос: Об НДС при оказании ИП, зарегистрированным в Приднестровской Молдавской Республике, услуг в электронной форме российской организации.
(Письмо Минфина России от 23.12.2025 N 03-07-08/125305)Таким образом, российская организация, приобретающая у индивидуального предпринимателя - гражданина иностранного государства услуги в электронной форме, местом реализации которых является территория Российской Федерации, признается налоговым агентом, обязанным исчислить и уплатить в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость по таким операциям, в соответствии с пунктом 1 статьи 161 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 23.12.2025 N 03-07-08/125305)Таким образом, российская организация, приобретающая у индивидуального предпринимателя - гражданина иностранного государства услуги в электронной форме, местом реализации которых является территория Российской Федерации, признается налоговым агентом, обязанным исчислить и уплатить в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость по таким операциям, в соответствии с пунктом 1 статьи 161 Кодекса.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (автосалона) продажу нового автомобиля физическому лицу по системе "трейд-ин", если сделка между сторонами оформлена договором мены, а также дальнейшую продажу полученного подержанного автомобиля?..
(Консультация эксперта, 2026)Автосалон продает по системе "трейд-ин" новый автомобиль "Шкода Октавия" (учитываемый в качестве товара) физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем (ИП), за 671 000 руб. (в том числе НДС 121 000 руб.). Это соответствует справедливой стоимости автомобиля. Его балансовая стоимость (равная стоимости приобретения по данным налогового учета) составляет 460 000 руб. Стоимость подержанного автомобиля ("Шкода Фабия"), полученного организацией, установлена договором мены в размере 189 000 руб. Физическое лицо было собственником этого автомобиля, и на него был зарегистрирован автомобиль. Разница между стоимостью нового и подержанного автомобилей в сумме 482 000 руб. вносится в кассу организации. Все операции по договору мены совершены в один день. В дальнейшем организация продала подержанный автомобиль за 286 600 руб. (в том числе НДС 17 600 руб.) юридическому лицу. Расходов, связанных с доведением автомобиля до состояния, в котором он пригоден к использованию в запланированных целях, организация не несет. Стороны договора мены и договора купли-продажи не являются взаимозависимыми лицами. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2026)Автосалон продает по системе "трейд-ин" новый автомобиль "Шкода Октавия" (учитываемый в качестве товара) физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем (ИП), за 671 000 руб. (в том числе НДС 121 000 руб.). Это соответствует справедливой стоимости автомобиля. Его балансовая стоимость (равная стоимости приобретения по данным налогового учета) составляет 460 000 руб. Стоимость подержанного автомобиля ("Шкода Фабия"), полученного организацией, установлена договором мены в размере 189 000 руб. Физическое лицо было собственником этого автомобиля, и на него был зарегистрирован автомобиль. Разница между стоимостью нового и подержанного автомобилей в сумме 482 000 руб. вносится в кассу организации. Все операции по договору мены совершены в один день. В дальнейшем организация продала подержанный автомобиль за 286 600 руб. (в том числе НДС 17 600 руб.) юридическому лицу. Расходов, связанных с доведением автомобиля до состояния, в котором он пригоден к использованию в запланированных целях, организация не несет. Стороны договора мены и договора купли-продажи не являются взаимозависимыми лицами. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Вопрос: Возможна ли выдача кредита на приобретение автомобиля заемщику - физическому лицу напрямую на счет дилера - продавца автомобиля, минуя текущий счет клиента? Существуют ли риски оспаривания в суде факта выдачи кредита, если кредит выдается не напрямую на текущий счет заемщика, а на счет третьего лица?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, выдача кредита на приобретение автомобиля заемщику - физическому лицу напрямую на счет дилера - продавца автомобиля, минуя текущий счет клиента, возможна при условии, что такой способ выдачи кредита предусмотрен условиями кредитного договора.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, выдача кредита на приобретение автомобиля заемщику - физическому лицу напрямую на счет дилера - продавца автомобиля, минуя текущий счет клиента, возможна при условии, что такой способ выдачи кредита предусмотрен условиями кредитного договора.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Положения п. 5.1 ст. 154 НК РФ применяются только к тем автомобилям (мотоциклам), которые приобретены у физических лиц, не являющихся ИП.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Положения п. 5.1 ст. 154 НК РФ применяются только к тем автомобилям (мотоциклам), которые приобретены у физических лиц, не являющихся ИП.