Покупка имущества с торгов ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка имущества с торгов ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество на торгах приобрело арестованное имущество, уплатило за него денежные средства, включая НДС, а затем обратилось к уполномоченному органу как к продавцу арестованного имущества с заявлением о выставлении счетов-фактур. Уполномоченный орган сообщил обществу, что в данном случае является налоговым агентом, поэтому счета-фактуры выставлять не вправе. Общество обратилось в суд с требованием обязать уполномоченный орган выставить счета-фактуры по принудительной реализации арестованного имущества, которые необходимы обществу для принятия к вычету НДС. Суд удовлетворил требования общества, указав, что в силу п. 4 ст. 161 НК РФ налоговые агенты обязаны выставлять счета-фактуры, а их отсутствие у общества создает препятствия в реализации его права на принятие к вычету НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество на торгах приобрело арестованное имущество, уплатило за него денежные средства, включая НДС, а затем обратилось к уполномоченному органу как к продавцу арестованного имущества с заявлением о выставлении счетов-фактур. Уполномоченный орган сообщил обществу, что в данном случае является налоговым агентом, поэтому счета-фактуры выставлять не вправе. Общество обратилось в суд с требованием обязать уполномоченный орган выставить счета-фактуры по принудительной реализации арестованного имущества, которые необходимы обществу для принятия к вычету НДС. Суд удовлетворил требования общества, указав, что в силу п. 4 ст. 161 НК РФ налоговые агенты обязаны выставлять счета-фактуры, а их отсутствие у общества создает препятствия в реализации его права на принятие к вычету НДС.
Позиции судов по спорным вопросам. Арбитражный процесс: Ответственность судебных приставов при исполнении постановлений арбитражного суда
(КонсультантПлюс, 2025)На основании произведенной оценки... подготовлен отчет... согласно которому рыночная стоимость вышеуказанного транспортного средства по состоянию на 17.09.2021 составила 190000 руб. без учета налога на добавленную стоимость.
(КонсультантПлюс, 2025)На основании произведенной оценки... подготовлен отчет... согласно которому рыночная стоимость вышеуказанного транспортного средства по состоянию на 17.09.2021 составила 190000 руб. без учета налога на добавленную стоимость.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Порядок заключения сделок по отчуждению доли в уставном капитале ООО.
Может ли участник ООО использовать преимущественное право приобретения доли, если она отчуждается на торгах в рамках банкротства
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении одного из участников - общества "Золотинка" возбуждено дело о банкротстве (дело N А37-3242/2012) и в рамках этого дела названное общество признано несостоятельным. В ходе процедуры конкурсного производства состоялась реализация имущества должника; в этой связи определением арбитражного суда от 22.08.2014 утверждены Положение и Предложения о порядке, сроках и условиях продажи через открытые (электронные) торги имущества - доли должника в уставном капитале общества "Эрикс" в размере 50% номинальной стоимостью 11 144 руб., рыночной стоимостью с учетом НДС 1 330 000 руб. Указанное имущество реализовано по результатам состоявшихся 02.02.2015 открытых торгов в форме публичного предложения, победителем на которых признано общество ПТК "Универсал" с ценой предложения 1 197 000 руб. В этот же день - 02.02.2015 между обществом "Золотинка" в лице конкурсного управляющего, выступившего продавцом, и покупателем - обществом ПТК "Универсал" заключен договор купли-продажи указанной доли в уставном капитале общества "Эрикс" по цене предложения. Обусловленная договором сумма перечислена покупателем на счет общества "Золотинка" платежными поручениями от 30.01.2015 N 36 и от 26.02.2015 N 13.
Может ли участник ООО использовать преимущественное право приобретения доли, если она отчуждается на торгах в рамках банкротства
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении одного из участников - общества "Золотинка" возбуждено дело о банкротстве (дело N А37-3242/2012) и в рамках этого дела названное общество признано несостоятельным. В ходе процедуры конкурсного производства состоялась реализация имущества должника; в этой связи определением арбитражного суда от 22.08.2014 утверждены Положение и Предложения о порядке, сроках и условиях продажи через открытые (электронные) торги имущества - доли должника в уставном капитале общества "Эрикс" в размере 50% номинальной стоимостью 11 144 руб., рыночной стоимостью с учетом НДС 1 330 000 руб. Указанное имущество реализовано по результатам состоявшихся 02.02.2015 открытых торгов в форме публичного предложения, победителем на которых признано общество ПТК "Универсал" с ценой предложения 1 197 000 руб. В этот же день - 02.02.2015 между обществом "Золотинка" в лице конкурсного управляющего, выступившего продавцом, и покупателем - обществом ПТК "Универсал" заключен договор купли-продажи указанной доли в уставном капитале общества "Эрикс" по цене предложения. Обусловленная договором сумма перечислена покупателем на счет общества "Золотинка" платежными поручениями от 30.01.2015 N 36 и от 26.02.2015 N 13.
Корреспонденция счетов: Организация арендует торговые площади у другой организации (арендодателя). По условиям договора аренды обязанность по оплате коммунальных услуг возложена на арендатора. Для расчетов за коммунальные услуги, потребляемые организацией на арендуемых площадях, между сторонами заключен отдельный агентский договор. Как отражаются в учете организации-арендатора операции по приобретению коммунальных услуг через посредника (арендодателя)?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае коммунальные услуги (использованные ресурсы) связаны с содержанием арендованного имущества - торговых площадей, которые используются при осуществлении операций, облагаемых НДС. Следовательно, суммы НДС по таким коммунальным услугам (ресурсам), приобретенным арендодателем в интересах и за счет арендатора, подлежат налоговому вычету у арендатора. Также у арендатора подлежат налоговому вычету суммы НДС, предъявленные арендодателем по посредническим услугам, связанным с содержанием арендованного имущества (п. п. 1, 2 ст. 171 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае коммунальные услуги (использованные ресурсы) связаны с содержанием арендованного имущества - торговых площадей, которые используются при осуществлении операций, облагаемых НДС. Следовательно, суммы НДС по таким коммунальным услугам (ресурсам), приобретенным арендодателем в интересах и за счет арендатора, подлежат налоговому вычету у арендатора. Также у арендатора подлежат налоговому вычету суммы НДС, предъявленные арендодателем по посредническим услугам, связанным с содержанием арендованного имущества (п. п. 1, 2 ст. 171 Налогового кодекса РФ).
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 10.11.2016 N 2561-О
"По запросу Арбитражного суда Алтайского края о проверке конституционности пункта 4.1 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, ООО "Алтай-фито" приобрело по договору уступки права требования обеспеченное залогом право требования в отношении ОАО "Новоалтайское хлебоприемное предприятие". В ходе реализации имущества должника (залогодателя), состоявшего в процедуре банкротства, заложенное производственное оборудование общей стоимостью 21 545 906 рублей после объявления несостоявшимися торгов по его продаже было оставлено за собой кредитором. При этом ОАО "Новоалтайское хлебоприемное предприятие" оформило и выставило счета-фактуры с выделенной в них суммой налога на добавленную стоимость в размере 3 286 664 рубля, которую ООО "Алтай-фито" заявило к вычету в налоговой декларации за третий квартал 2013 года.
"По запросу Арбитражного суда Алтайского края о проверке конституционности пункта 4.1 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, ООО "Алтай-фито" приобрело по договору уступки права требования обеспеченное залогом право требования в отношении ОАО "Новоалтайское хлебоприемное предприятие". В ходе реализации имущества должника (залогодателя), состоявшего в процедуре банкротства, заложенное производственное оборудование общей стоимостью 21 545 906 рублей после объявления несостоявшимися торгов по его продаже было оставлено за собой кредитором. При этом ОАО "Новоалтайское хлебоприемное предприятие" оформило и выставило счета-фактуры с выделенной в них суммой налога на добавленную стоимость в размере 3 286 664 рубля, которую ООО "Алтай-фито" заявило к вычету в налоговой декларации за третий квартал 2013 года.
<Письмо> ФНС России от 13.12.2012 N ЕД-4-3/21230
"О порядке начисления НДС"В случае если банк для целей исчисления налога на добавленную стоимость применяет положения пункта 5 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), то учет налога на добавленную стоимость, предъявленного банку по приобретенному (полученному) имуществу, зависит от цели его использования.
"О порядке начисления НДС"В случае если банк для целей исчисления налога на добавленную стоимость применяет положения пункта 5 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), то учет налога на добавленную стоимость, предъявленного банку по приобретенному (полученному) имуществу, зависит от цели его использования.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации банком автомобиля, приобретенного у физлица в порядке обращения взыскания на предмет залога в рамках автокредита.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-07-15/107733)При этом согласно разъяснениям, данным в постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 июня 2023 г. N 23 "О применении судами правил о залоге вещей", к отношениям сторон по оставлению залогодержателем за собой предмета залога применяются правила гражданского законодательства о купле-продаже, которые не противоречат существу законодательного регулирования залоговых отношений.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-07-15/107733)При этом согласно разъяснениям, данным в постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 июня 2023 г. N 23 "О применении судами правил о залоге вещей", к отношениям сторон по оставлению залогодержателем за собой предмета залога применяются правила гражданского законодательства о купле-продаже, которые не противоречат существу законодательного регулирования залоговых отношений.
Статья: Хозяйственный и производственный инвентарь
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 9)На основании первичного документа продавца (М-11, ТОРГ-12 и пр.) и подписи материально ответственного лица организации о получении ценностей, а также счета-фактуры продавца бухгалтерия оприходует полученное имущество записями:
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 9)На основании первичного документа продавца (М-11, ТОРГ-12 и пр.) и подписи материально ответственного лица организации о получении ценностей, а также счета-фактуры продавца бухгалтерия оприходует полученное имущество записями:
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)В случае если продавец имущества является плательщиком НДС, то в силу требований главы 21 НК РФ он должен выставить обществу соответствующий счет-фактуру или универсальный передаточный документ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)В случае если продавец имущества является плательщиком НДС, то в силу требований главы 21 НК РФ он должен выставить обществу соответствующий счет-фактуру или универсальный передаточный документ.
Готовое решение: Кто и в каких случаях признается налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2025)- по НДС - при аренде государственного или муниципального имущества, при покупке товаров (работ, услуг) у иностранных лиц и в других случаях, указанных в ст. 161 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)- по НДС - при аренде государственного или муниципального имущества, при покупке товаров (работ, услуг) у иностранных лиц и в других случаях, указанных в ст. 161 НК РФ.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<1> При налогообложении НДС не считают передачей имущественных прав предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских или иных аналогичных прав, кроме услуг в электронной форме (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Такие операции применительно к НДС относятся к оказанию услуг.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<1> При налогообложении НДС не считают передачей имущественных прав предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских или иных аналогичных прав, кроме услуг в электронной форме (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Такие операции применительно к НДС относятся к оказанию услуг.
Статья: Правила определения порядка удовлетворения налоговых обязательств в банкротстве
(Тихонова В., Мухина А.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)С другой стороны, возникновение обязанности по восстановлению НДС хоть и имеет место уже после начала банкротства, но обусловлено продажей имущества должника, приобретенного в результате его хозяйственной деятельности, реализуемой до процедуры несостоятельности.
(Тихонова В., Мухина А.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)С другой стороны, возникновение обязанности по восстановлению НДС хоть и имеет место уже после начала банкротства, но обусловлено продажей имущества должника, приобретенного в результате его хозяйственной деятельности, реализуемой до процедуры несостоятельности.
Статья: Обзор разъяснений контролирующих органов по налогообложению
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)В Письме Минфина России от 16.04.2024 N 03-07-13/1/35129 разъяснены правила исчисления НДС российской организацией при перевозке товаров для хозяйствующих субъектов государств - членов ЕАЭС.
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)В Письме Минфина России от 16.04.2024 N 03-07-13/1/35129 разъяснены правила исчисления НДС российской организацией при перевозке товаров для хозяйствующих субъектов государств - членов ЕАЭС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете залогодержателя приобретение у залогодателя заложенного имущества (объекта основных средств, не являющегося недвижимым имуществом и предназначенного для использования в производственных целях) и зачет обязательства по его оплате и требования к залогодателю, обеспеченного залогом?..
(Консультация эксперта, 2025)Взыскание на заложенное имущество обращено во внесудебном порядке. Выкуп заложенного имущества произведен после признания торгов несостоявшимися. Данный объект выкуплен по цене 1 296 000 руб. (в том числе НДС 216 000 руб.) и введен в эксплуатацию в месяце приобретения. Согласно договору займа проценты начисляются по ставке 11% годовых и подлежат уплате при возврате займа.
(Консультация эксперта, 2025)Взыскание на заложенное имущество обращено во внесудебном порядке. Выкуп заложенного имущества произведен после признания торгов несостоявшимися. Данный объект выкуплен по цене 1 296 000 руб. (в том числе НДС 216 000 руб.) и введен в эксплуатацию в месяце приобретения. Согласно договору займа проценты начисляются по ставке 11% годовых и подлежат уплате при возврате займа.
"Собственность в гражданском праве"
(6-е издание, исправленное и дополненное)
(Скловский К.И.)
("Статут", 2023)После известных колебаний в судебной практике вопрос наконец был решен в пользу утверждения, что "должник, на имущество которого обращалось взыскание, не является стороной договора купли-продажи, заключенного с лицом, выигравшим публичные торги" <1>.
(6-е издание, исправленное и дополненное)
(Скловский К.И.)
("Статут", 2023)После известных колебаний в судебной практике вопрос наконец был решен в пользу утверждения, что "должник, на имущество которого обращалось взыскание, не является стороной договора купли-продажи, заключенного с лицом, выигравшим публичные торги" <1>.