Покупка недвижимости налог на имущество юридических лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка недвижимости налог на имущество юридических лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество считало, что налог на имущество по техническому подполью должен рассчитываться не по кадастровой стоимости, а по среднегодовой стоимости (по основным средствам) или не взиматься (при покупке объекта недвижимости для перепродажи), при этом само здание было включено в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Суд признал правомерным доначисление налога на имущество по кадастровой стоимости в отношении технического подполья, отметив, что, поскольку здание является единым объектом, подлежащим налогообложению, уточнений в вопросе исключения неиспользуемых помещений из перечня или неуплаты собственниками таких помещений налога на имущество организаций, исходя из кадастровой стоимости, законодательство не содержит, налогоплательщиком не ставился вопрос об исключении объекта из перечня, в уполномоченный орган с целью обследования помещения налогоплательщик не обращался.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество считало, что налог на имущество по техническому подполью должен рассчитываться не по кадастровой стоимости, а по среднегодовой стоимости (по основным средствам) или не взиматься (при покупке объекта недвижимости для перепродажи), при этом само здание было включено в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Суд признал правомерным доначисление налога на имущество по кадастровой стоимости в отношении технического подполья, отметив, что, поскольку здание является единым объектом, подлежащим налогообложению, уточнений в вопросе исключения неиспользуемых помещений из перечня или неуплаты собственниками таких помещений налога на имущество организаций, исходя из кадастровой стоимости, законодательство не содержит, налогоплательщиком не ставился вопрос об исключении объекта из перечня, в уполномоченный орган с целью обследования помещения налогоплательщик не обращался.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Надо ли организации на УСН уплачивать авансовый платеж за III квартал 2025 г. по налогу на имущество организаций, если объект недвижимости, облагаемый по кадастровой стоимости, приобретен 15 сентября 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Надо ли организации на УСН уплачивать авансовый платеж за III квартал 2025 г. по налогу на имущество организаций, если объект недвижимости, облагаемый по кадастровой стоимости, приобретен 15 сентября 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Надо ли организации на УСН уплачивать авансовый платеж за III квартал 2025 г. по налогу на имущество организаций, если объект недвижимости, облагаемый по кадастровой стоимости, приобретен 15 сентября 2025 г.?
Статья: Что важнее для уплаты налога на имущество: право собственности или запись в ЕГРН?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Суд рассмотрел ситуацию, когда компания вернула продавцу недвижимость, приобретенную по недействительной сделке, но налоговики требовали с компании уплатить налог на имущество по этой недвижимости, поскольку по данным ЕГРН ее собственником является компания (постановление АС Московского округа от 18.02.2025 N Ф05-31130/2024 по делу N А40-270064/2023).
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Суд рассмотрел ситуацию, когда компания вернула продавцу недвижимость, приобретенную по недействительной сделке, но налоговики требовали с компании уплатить налог на имущество по этой недвижимости, поскольку по данным ЕГРН ее собственником является компания (постановление АС Московского округа от 18.02.2025 N Ф05-31130/2024 по делу N А40-270064/2023).
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 N 148
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации>2. В случае приобретения в собственность объектов недвижимости приобретатель становится плательщиком налога на имущество организаций независимо от наличия государственной регистрации перехода права собственности, поскольку в силу законодательства о бухгалтерском учете такая регистрация не указана среди обязательных условий учета соответствующих объектов на балансе в качестве основных средств.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации>2. В случае приобретения в собственность объектов недвижимости приобретатель становится плательщиком налога на имущество организаций независимо от наличия государственной регистрации перехода права собственности, поскольку в силу законодательства о бухгалтерском учете такая регистрация не указана среди обязательных условий учета соответствующих объектов на балансе в качестве основных средств.
Вопрос: О моменте возникновения обязанности по уплате налога на имущество организаций.
(Письмо Минфина России от 13.10.2023 N 03-05-05-01/97423)Таким образом, Кодекс связывает возникновение обязанности по уплате налога на имущество организаций с моментом приобретения организацией права собственности, если налоговая база в отношении недвижимого имущества определяется исходя из его кадастровой стоимости. Право собственности и другие вещные права на недвижимое имущество возникают у организации с момента государственной регистрации соответствующих прав на это имущество.
(Письмо Минфина России от 13.10.2023 N 03-05-05-01/97423)Таким образом, Кодекс связывает возникновение обязанности по уплате налога на имущество организаций с моментом приобретения организацией права собственности, если налоговая база в отношении недвижимого имущества определяется исходя из его кадастровой стоимости. Право собственности и другие вещные права на недвижимое имущество возникают у организации с момента государственной регистрации соответствующих прав на это имущество.
Готовое решение: Как участнику простого товарищества на УСН учитывать доходы и расходы от совместной деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)налога на имущество организаций - по недвижимости, которую вы передали в товарищество или которая приобретена товариществом в общую собственность (в случае, если вы должны платить налог на имущество) (п. 2 ст. 346.11, п. 2 ст. 375, ст. 377, пп. 1, 2, 4 п. 1, п. 11 ст. 378.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)налога на имущество организаций - по недвижимости, которую вы передали в товарищество или которая приобретена товариществом в общую собственность (в случае, если вы должны платить налог на имущество) (п. 2 ст. 346.11, п. 2 ст. 375, ст. 377, пп. 1, 2, 4 п. 1, п. 11 ст. 378.2 НК РФ).
Вопрос: Является ли организация налоговым агентом по налогу на прибыль при покупке доли в уставном капитале другой организации у нерезидента?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если российская организация приобрела доли в уставном капитале другой организации у нерезидента, при этом указанная другая организация имеет более 50% активов, прямо или косвенно состоящих из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, то российская организация будет являться налоговым агентом по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если российская организация приобрела доли в уставном капитале другой организации у нерезидента, при этом указанная другая организация имеет более 50% активов, прямо или косвенно состоящих из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, то российская организация будет являться налоговым агентом по налогу на прибыль.
Статья: Какие проблемы случаются при покупке недвижимости за рубежом россиянами
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2021, N 2)Приобретение недвижимого имущества за пределами Российской Федерации гражданином/юридическим лицом Российской Федерации повлечет за собой следующие налоги (добавляю юридических лиц, так как часто сделки происходят с ними):
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2021, N 2)Приобретение недвижимого имущества за пределами Российской Федерации гражданином/юридическим лицом Российской Федерации повлечет за собой следующие налоги (добавляю юридических лиц, так как часто сделки происходят с ними):
Статья: ГК РФ и недвижимость: нуждается ли Кодекс в обновлении?
(Жаркова О.А.)
("Закон", 2025, N 1)Вопрос о необходимости уточнить в ГК РФ понятие недвижимости возник в связи с многочисленными налоговыми спорами. Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ объектом обложения налогом на имущество организаций признается недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. С 1 января 2019 года налогом на имущество организаций не облагается движимое имущество (ранее такое имущество не облагалось налогом, если было приобретено после 1 января 2013 года). В литературе данные положения НК РФ получили негативную оценку. Например, В.В. Бациев дает следующий комментарий: когда для решения налоговой задачи по определению объекта налогообложения законодатель использовал недолжный гражданско-правовой инструментарий - деление вещей на движимые и недвижимые, - имеющий иное назначение (определение правил имущественного оборота, правил совершения сделок и перехода права от одного лица к другому), в налоговом праве возникли весьма странные последствия <43>.
(Жаркова О.А.)
("Закон", 2025, N 1)Вопрос о необходимости уточнить в ГК РФ понятие недвижимости возник в связи с многочисленными налоговыми спорами. Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ объектом обложения налогом на имущество организаций признается недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. С 1 января 2019 года налогом на имущество организаций не облагается движимое имущество (ранее такое имущество не облагалось налогом, если было приобретено после 1 января 2013 года). В литературе данные положения НК РФ получили негативную оценку. Например, В.В. Бациев дает следующий комментарий: когда для решения налоговой задачи по определению объекта налогообложения законодатель использовал недолжный гражданско-правовой инструментарий - деление вещей на движимые и недвижимые, - имеющий иное назначение (определение правил имущественного оборота, правил совершения сделок и перехода права от одного лица к другому), в налоговом праве возникли весьма странные последствия <43>.
Вопрос: Организация приобретает на территории Черногории у иностранной организации объект недвижимости для последующей продажи. Является ли организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? Должна ли она уплачивать налог на имущество в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Является ли организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? Должна ли она уплачивать налог на имущество в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Является ли организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? Должна ли она уплачивать налог на имущество в РФ?
Готовое решение: Плательщики налога на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)приобретении в РФ в собственность недвижимого имущества.
(КонсультантПлюс, 2025)приобретении в РФ в собственность недвижимого имущества.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете налог на имущество (авансовые платежи) по объекту недвижимости, налоговая база в отношении которого определяется исходя из его кадастровой стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация в качестве объекта основных средств (ОС) приобрела торговый центр, который включен в утвержденный органом исполнительной власти субъекта РФ перечень объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости. Законом субъекта РФ установлена ставка налога на имущество в отношении таких объектов в размере 1,3% (условно). Авансовые платежи по налогу на имущество уплачиваются по итогам каждого отчетного периода. Кадастровая стоимость торгового центра, подлежащая применению с 1 января, - 15 000 000 руб. Переход к организации права собственности на объект зарегистрирован 4 марта. Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Организация в качестве объекта основных средств (ОС) приобрела торговый центр, который включен в утвержденный органом исполнительной власти субъекта РФ перечень объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости. Законом субъекта РФ установлена ставка налога на имущество в отношении таких объектов в размере 1,3% (условно). Авансовые платежи по налогу на имущество уплачиваются по итогам каждого отчетного периода. Кадастровая стоимость торгового центра, подлежащая применению с 1 января, - 15 000 000 руб. Переход к организации права собственности на объект зарегистрирован 4 марта. Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.
Статья: Правовая характеристика и новые аспекты перехода к налогообложению недвижимого имущества организаций по кадастровой стоимости в рамках налога на имущество организаций
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2024, NN 5, 6)На сегодняшний день документы Минфина России позволяют определить основное содержание перехода к налогообложению недвижимого имущества организаций по кадастровой стоимости. В то же время необходимость в дальнейшем анализе содержания данного перехода сохраняется. При этом некоторые особенности и проблемы правового регулирования налога на имущество организаций в контексте исследования данного перехода приобретают особую актуальность, что подтверждает обоснованность научного интереса к исследованиям таких особенностей и проблем.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2024, NN 5, 6)На сегодняшний день документы Минфина России позволяют определить основное содержание перехода к налогообложению недвижимого имущества организаций по кадастровой стоимости. В то же время необходимость в дальнейшем анализе содержания данного перехода сохраняется. При этом некоторые особенности и проблемы правового регулирования налога на имущество организаций в контексте исследования данного перехода приобретают особую актуальность, что подтверждает обоснованность научного интереса к исследованиям таких особенностей и проблем.
Вопрос: Организация приобрела административное здание, но не может зарегистрировать право собственности на него в связи с запретом на совершение регистрационных действий. В каком порядке осуществляется налогообложение налогом на имущество указанного здания?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В Письме Минфина России от 13.10.2023 N 03-05-05-01/97423 указано, что НК РФ связывает возникновение обязанности по уплате налога на имущество организаций с моментом приобретения организацией права собственности, если налоговая база в отношении недвижимого имущества определяется исходя из его кадастровой стоимости. Право собственности и другие вещные права на недвижимое имущество возникают у организации с момента государственной регистрации соответствующих прав на это имущество.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В Письме Минфина России от 13.10.2023 N 03-05-05-01/97423 указано, что НК РФ связывает возникновение обязанности по уплате налога на имущество организаций с моментом приобретения организацией права собственности, если налоговая база в отношении недвижимого имущества определяется исходя из его кадастровой стоимости. Право собственности и другие вещные права на недвижимое имущество возникают у организации с момента государственной регистрации соответствующих прав на это имущество.