Получении социального вычета,если заявлен имущественный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Получении социального вычета,если заявлен имущественный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить имущественный вычет работнику
(КонсультантПлюс, 2025)В каком порядке предоставляются вычеты работодателем, если работником заявлены и имущественный, и социальный вычеты
(КонсультантПлюс, 2025)В каком порядке предоставляются вычеты работодателем, если работником заявлены и имущественный, и социальный вычеты
Статья: Вопросы предоставления вычетов по НДФЛ
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)Налоговым законодательством не предусмотрены ограничения в очередности получения налоговых вычетов у работодателя. При этом работник в течение года может заявить работодателю как социальные, так и имущественные вычеты. Если налоговый агент в течение года предоставит физическому лицу только имущественный вычет, право на получение социального вычета будет утрачено. Это обусловлено тем, что, в отличие от имущественного, социальный вычет нельзя переносить на последующие годы. В такой ситуации работодателю необходимо уточнить у работника последовательность предоставления вычетов, а также разъяснить ему возможные последствия (Письмо Минфина РФ от 11.10.2018 N 03-04-05/73034)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)Налоговым законодательством не предусмотрены ограничения в очередности получения налоговых вычетов у работодателя. При этом работник в течение года может заявить работодателю как социальные, так и имущественные вычеты. Если налоговый агент в течение года предоставит физическому лицу только имущественный вычет, право на получение социального вычета будет утрачено. Это обусловлено тем, что, в отличие от имущественного, социальный вычет нельзя переносить на последующие годы. В такой ситуации работодателю необходимо уточнить у работника последовательность предоставления вычетов, а также разъяснить ему возможные последствия (Письмо Минфина РФ от 11.10.2018 N 03-04-05/73034)
Вопрос: Может ли работодатель в 2025 г. предоставить работнику социальный вычет по НДФЛ на лечение за 2022, 2023 и 2024 гг. при наличии подтверждающих документов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При заполнении налогоплательщиком титульного листа заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов указывается год, за который заявляется право на получение имущественных налоговых вычетов - текущий налоговый период (календарный год) (пп. 6 п. 15 разд. III Порядка заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 - 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-11/908@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При заполнении налогоплательщиком титульного листа заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов указывается год, за который заявляется право на получение имущественных налоговых вычетов - текущий налоговый период (календарный год) (пп. 6 п. 15 разд. III Порядка заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 - 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-11/908@).
Вопрос: Продается одномоментно квартира, находящаяся в общедолевой собственности трех собственников. Вправе ли каждый собственник-продавец при декларировании своего налогооблагаемого дохода заявить право на получение имущественного налогового вычета в размере полученного дохода с учетом ограничения - не более 1 000 000 руб?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020
"Должная правовая процедура - гарантия всех остальных прав: К 30-летнему юбилею Конституции Российской Федерации"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)- предполагают, что соответствующее требование может быть заявлено - в случае, если предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено ошибкой самого налогового органа, - в течение трех лет с момента принятия ошибочного решения о предоставлении имущественного налогового вычета; если же предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено противоправными действиями налогоплательщика, то налоговый орган вправе обратиться в суд с соответствующим требованием в течение трех лет с момента, когда он узнал или должен был узнать об отсутствии оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета;
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)- предполагают, что соответствующее требование может быть заявлено - в случае, если предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено ошибкой самого налогового органа, - в течение трех лет с момента принятия ошибочного решения о предоставлении имущественного налогового вычета; если же предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено противоправными действиями налогоплательщика, то налоговый орган вправе обратиться в суд с соответствующим требованием в течение трех лет с момента, когда он узнал или должен был узнать об отсутствии оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета;
Готовое решение: Как ИП заполняет и сдает декларацию по форме 3-НДФЛ за 2017 г. и предыдущие периоды
(КонсультантПлюс, 2018)К первой категории относятся физлица, для которых срок представления декларации не установлен. Но они сдают ее в целях получения различных налоговых вычетов. Так, социальные, имущественные вычеты зачастую заявляют в декларациях, которые подаются в налоговые органы (п. 2 ст. 219, п. 7 ст. 220 НК РФ). Например, чтобы получить социальный вычет на благотворительность, нужно подать декларацию в налоговый орган (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2018)К первой категории относятся физлица, для которых срок представления декларации не установлен. Но они сдают ее в целях получения различных налоговых вычетов. Так, социальные, имущественные вычеты зачастую заявляют в декларациях, которые подаются в налоговые органы (п. 2 ст. 219, п. 7 ст. 220 НК РФ). Например, чтобы получить социальный вычет на благотворительность, нужно подать декларацию в налоговый орган (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Статья: Практика применения имущественного налогового вычета на приобретение объектов недвижимости в 2019 году
(Дмитриева О.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 12)Подводя итоги изложенного материала, сделаем следующие акценты: имущественный налоговый вычет является действенным инструментом снижения налогового бремени на физических лиц в части налогообложения доходов при наличии у налогоплательщика оснований для его получения. Заявить имущественный вычет имеют право налоговые резиденты РФ, получавшие в течение года доходы, облагаемые по ставке 13%, которые в течение налогового периода приобрели либо построили квартиру, комнату, дом, земельный участок под застройку или иные объекты недвижимости или доли в них за счет собственных средств или с привлечением кредитных ресурсов.
(Дмитриева О.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 12)Подводя итоги изложенного материала, сделаем следующие акценты: имущественный налоговый вычет является действенным инструментом снижения налогового бремени на физических лиц в части налогообложения доходов при наличии у налогоплательщика оснований для его получения. Заявить имущественный вычет имеют право налоговые резиденты РФ, получавшие в течение года доходы, облагаемые по ставке 13%, которые в течение налогового периода приобрели либо построили квартиру, комнату, дом, земельный участок под застройку или иные объекты недвижимости или доли в них за счет собственных средств или с привлечением кредитных ресурсов.
Статья: Новые правила получения вычетов и новый отчет по форме 3-НДФЛ
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)В тот же срок налоговый орган информирует налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом), а также представляет налоговому агенту подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, если по результатам рассмотрения заявления не выявлено отсутствие права налогоплательщика на такой налоговый вычет.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)В тот же срок налоговый орган информирует налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом), а также представляет налоговому агенту подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, если по результатам рассмотрения заявления не выявлено отсутствие права налогоплательщика на такой налоговый вычет.
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2021)К первой категории относятся физлица, для которых срок представления декларации не установлен. Однако они сдают ее в целях получения различных налоговых вычетов. Так, социальные, имущественные вычеты зачастую заявляют в декларациях, которые подаются в налоговые органы (п. 2 ст. 219, п. 7 ст. 220 НК РФ). Например, чтобы получить социальный вычет на благотворительность, нужно подать декларацию в налоговый орган (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2021)К первой категории относятся физлица, для которых срок представления декларации не установлен. Однако они сдают ее в целях получения различных налоговых вычетов. Так, социальные, имущественные вычеты зачастую заявляют в декларациях, которые подаются в налоговые органы (п. 2 ст. 219, п. 7 ст. 220 НК РФ). Например, чтобы получить социальный вычет на благотворительность, нужно подать декларацию в налоговый орган (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка и жилого дома?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вычет в отношении зданий, не являющихся жилыми (в отношении садовых домов), отдельно не предоставляется, а может быть заявлен в рамках имущественного вычета на приобретение садового участка (дачи) (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ; п. п. 2, 3 ст. 3 Закона N 217-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вычет в отношении зданий, не являющихся жилыми (в отношении садовых домов), отдельно не предоставляется, а может быть заявлен в рамках имущественного вычета на приобретение садового участка (дачи) (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ; п. п. 2, 3 ст. 3 Закона N 217-ФЗ).
Статья: Новости от 15.04.2022
("Главная книга", 2022, N 9)ФНС предупредила инспекции о недопустимости отказа в предоставлении "лечебного" соцвычета, если гражданин представил справку об оплате медицинских услуг.
("Главная книга", 2022, N 9)ФНС предупредила инспекции о недопустимости отказа в предоставлении "лечебного" соцвычета, если гражданин представил справку об оплате медицинских услуг.
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)Если доход от продажи недвижимости все же облагается НДФЛ, то вы можете заявить имущественный вычет в размере полученного дохода от продажи (п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если доход от продажи недвижимости все же облагается НДФЛ, то вы можете заявить имущественный вычет в размере полученного дохода от продажи (п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):