Получены дивиденды от Российской организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Получены дивиденды от Российской организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 275 НК РФПри расчете показателя Д2 (общая сумма дивидендов, полученных российской организацией) учитываются дивиденды, не включенные в расчет налоговой базы и показателя Д2 в предыдущих отчетных (налоговых) периодах >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, им неоднократно изменялась налоговая база по налогу на прибыль, в связи с чем подавались уточненные декларации. При этом налогоплательщик до представления последней уточненной декларации направил заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет будущих начислений по налогу на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций, которое налоговым органом было подтверждено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, им неоднократно изменялась налоговая база по налогу на прибыль, в связи с чем подавались уточненные декларации. При этом налогоплательщик до представления последней уточненной декларации направил заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет будущих начислений по налогу на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций, которое налоговым органом было подтверждено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отразить в налоговом учете дивиденды, полученные от российской организации
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отразить в налоговом учете дивиденды, полученные от российской организации
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)31.5. Налоговые ставки по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов по акциям (долям) российской организации (пп. 1.5 п. 3 ст. 284 НК РФ)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)31.5. Налоговые ставки по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов по акциям (долям) российской организации (пп. 1.5 п. 3 ст. 284 НК РФ)
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)35. Налоговая ставка 5 процентов, предусмотренная в международных договорах об устранении двойного налогообложения для доходов в виде дивидендов, применима, в том числе к доходам, которые в договорах названы процентами по долговым обязательствам, но в силу положений НК РФ признаются доходами иностранного инвестора - его дивидендами, полученными от российской организации.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)35. Налоговая ставка 5 процентов, предусмотренная в международных договорах об устранении двойного налогообложения для доходов в виде дивидендов, применима, в том числе к доходам, которые в договорах названы процентами по долговым обязательствам, но в силу положений НК РФ признаются доходами иностранного инвестора - его дивидендами, полученными от российской организации.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде дивидендов, полученных от российской организации.
(Письмо Минфина России от 13.03.2024 N 03-04-05/22266)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде дивидендов, полученных от российской организации.
(Письмо Минфина России от 13.03.2024 N 03-04-05/22266)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде дивидендов, полученных от российской организации.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. Учитывается ли при расчете налоговой базы по доходам получателя дивидендов налог, удержанный из дивидендов, которые получила российская организация, выплачивающая эти суммы (налоговый агент)?
Вопрос: IT-организация получает дивиденды от дочерних российских организаций, доля владения которыми 100% более 365 дней. Учитываются ли при расчете 70% доходов от профильной IT-деятельности полученные дивиденды в целях применения пониженных тарифов страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: IT-организация получает дивиденды от дочерних российских организаций, доля владения которыми 100% более 365 дней. Учитываются ли при расчете 70% доходов от профильной IT-деятельности полученные дивиденды в целях применения пониженных тарифов страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: IT-организация получает дивиденды от дочерних российских организаций, доля владения которыми 100% более 365 дней. Учитываются ли при расчете 70% доходов от профильной IT-деятельности полученные дивиденды в целях применения пониженных тарифов страховых взносов?
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если дивиденды получены от депозитария по выпущенным российской организацией акциям, права по которым учитываются на счетах, указанных в пп. 3 п. 7 ст. 275 НК РФ, то депозитарий выступает налоговым агентом и удерживает налог на прибыль при выплате дохода. В таком случае порядок отражения дивидендов в налоговой декларации по налогу на прибыль аналогичен порядку отражения полученных дивидендов от российской организации.
(КонсультантПлюс, 2025)Если дивиденды получены от депозитария по выпущенным российской организацией акциям, права по которым учитываются на счетах, указанных в пп. 3 п. 7 ст. 275 НК РФ, то депозитарий выступает налоговым агентом и удерживает налог на прибыль при выплате дохода. В таком случае порядок отражения дивидендов в налоговой декларации по налогу на прибыль аналогичен порядку отражения полученных дивидендов от российской организации.
Вопрос: О возврате налога на прибыль, уплаченного с дивидендов, которые российская организация получила по акциям (долям) другой российской организации при перекрестном владении.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-03-06/1/89490)Вопрос: О возврате налога на прибыль, уплаченного с дивидендов, которые российская организация получила по акциям (долям) другой российской организации при перекрестном владении.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-03-06/1/89490)Вопрос: О возврате налога на прибыль, уплаченного с дивидендов, которые российская организация получила по акциям (долям) другой российской организации при перекрестном владении.
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)с доходов, полученных российской организацией в виде дивидендов, процентов по ряду облигаций или по государственным (муниципальным) ценным бумагам. Уведомление подает организация (налоговый агент) в случае, когда доход получен (выплачен) в январе, феврале, апреле, мае, июле, августе, октябре, ноябре, декабре текущего года;
(КонсультантПлюс, 2025)с доходов, полученных российской организацией в виде дивидендов, процентов по ряду облигаций или по государственным (муниципальным) ценным бумагам. Уведомление подает организация (налоговый агент) в случае, когда доход получен (выплачен) в январе, феврале, апреле, мае, июле, августе, октябре, ноябре, декабре текущего года;
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)У участника-юрлица доход в виде дивидендов должен облагаться налогом на прибыль по ставке, предусмотренной п. 3 ст. 284 НК РФ. Ставка налога на прибыль в отношении доходов в виде дивидендов, полученных от российской организации, составляет в общем случае 13% (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ). Однако при выполнении определенных условий к дивидендам применяется ставка в размере 0% (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ). В частности, необходимо одновременное выполнение следующих условий:
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)У участника-юрлица доход в виде дивидендов должен облагаться налогом на прибыль по ставке, предусмотренной п. 3 ст. 284 НК РФ. Ставка налога на прибыль в отношении доходов в виде дивидендов, полученных от российской организации, составляет в общем случае 13% (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ). Однако при выполнении определенных условий к дивидендам применяется ставка в размере 0% (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ). В частности, необходимо одновременное выполнение следующих условий:
Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении дивидендов, полученных нерезидентом РФ от российской организации.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-04-06/88737)Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении дивидендов, полученных нерезидентом РФ от российской организации.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-04-06/88737)Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении дивидендов, полученных нерезидентом РФ от российской организации.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)4) 15% - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме (если нет оснований для ставки 0% и если двусторонним международным договором об избежании двойного налогообложения с соответствующим государством не определена пониженная ставка) <198>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)4) 15% - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме (если нет оснований для ставки 0% и если двусторонним международным договором об избежании двойного налогообложения с соответствующим государством не определена пониженная ставка) <198>.