Пониженные страховые взносы для вновь созданных организаций
Подборка наиболее важных документов по запросу Пониженные страховые взносы для вновь созданных организаций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку организация не доказала, что рабочие места являлись вновь созданными для реализации инвестиционного проекта, то есть новыми, она не вправе была применять пониженные тарифы страховых взносов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку организация не доказала, что рабочие места являлись вновь созданными для реализации инвестиционного проекта, то есть новыми, она не вправе была применять пониженные тарифы страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)Возможно ли применение пониженного тарифа страховых взносов вновь созданной организацией
(КонсультантПлюс, 2025)Возможно ли применение пониженного тарифа страховых взносов вновь созданной организацией
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП, созданной в 2025 г. и осуществляющей деятельность в сфере обрабатывающих производств.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-15-06/20960)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение ООО от 26.02.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу применения единого пониженного тарифа страховых взносов вновь созданной в 2025 г. организацией, являющейся субъектом малого или среднего предпринимательства (далее - МСП) и осуществляющей деятельность в сфере обрабатывающих производств, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-15-06/20960)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение ООО от 26.02.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу применения единого пониженного тарифа страховых взносов вновь созданной в 2025 г. организацией, являющейся субъектом малого или среднего предпринимательства (далее - МСП) и осуществляющей деятельность в сфере обрабатывающих производств, и сообщает следующее.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! Пониженные тарифы страховых взносов действуют в течение 2018 - 2023 гг.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! Пониженные тарифы страховых взносов действуют в течение 2018 - 2023 гг.
<Информационное сообщение> ФСС РФ от 03.02.2011
<Особенности уплаты страховых взносов в ФСС РФ страхователями, применяющими пониженные тарифы страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в течение переходного периода>В указанных организациях доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных должна составлять не менее 90% в сумме всех доходов организации за соответствующий период. Для действующих организаций таким периодом является девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, а для вновь созданных организаций - отчетный (расчетный) период, т.е. период времени со дня ее создания до конца календарного года, в котором организация создана.
<Особенности уплаты страховых взносов в ФСС РФ страхователями, применяющими пониженные тарифы страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в течение переходного периода>В указанных организациях доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных должна составлять не менее 90% в сумме всех доходов организации за соответствующий период. Для действующих организаций таким периодом является девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, а для вновь созданных организаций - отчетный (расчетный) период, т.е. период времени со дня ее создания до конца календарного года, в котором организация создана.
Статья: Льготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплату (комментарий к Закону от 27.11.2023 N 539-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)При этом наделение обособленного подразделения полномочиями по начислению и выплате доходов работникам является осознанным выбором компании. При принятии такого решения необходимо учитывать имеющиеся риски, в том числе и риск утраты права на применение пониженного тарифа.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)При этом наделение обособленного подразделения полномочиями по начислению и выплате доходов работникам является осознанным выбором компании. При принятии такого решения необходимо учитывать имеющиеся риски, в том числе и риск утраты права на применение пониженного тарифа.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов за отчетные и расчетный периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 2 по строкам 010 - 040 этого Приложения указываются данные по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода на пониженный тариф. В графе 3 этих строк - данные по итогам расчетного (отчетного) периода. Вновь созданные организации по строкам 010 - 040 заполняют только графу 3 (п. 9.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 2 по строкам 010 - 040 этого Приложения указываются данные по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода на пониженный тариф. В графе 3 этих строк - данные по итогам расчетного (отчетного) периода. Вновь созданные организации по строкам 010 - 040 заполняют только графу 3 (п. 9.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Статья: Списочная, среднесписочная и средняя численность работников: разбираемся в деталях
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 7)Требуемая среднесписочная численность работников позволяет вновь основанным российским организациям, создающим и реализующим собственную анимационную аудиовизуальную продукцию, а также организациям с основным видом деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков начислять страховые взносы по пониженным тарифам (подп. 15, 17 п. 1, подп. 1 п. 12, п. 13.1 ст. 427 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 7)Требуемая среднесписочная численность работников позволяет вновь основанным российским организациям, создающим и реализующим собственную анимационную аудиовизуальную продукцию, а также организациям с основным видом деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков начислять страховые взносы по пониженным тарифам (подп. 15, 17 п. 1, подп. 1 п. 12, п. 13.1 ст. 427 НК РФ).
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов
(КонсультантПлюс, 2023)В графе 2 по строкам 010 - 040 этого Приложения указываются данные по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода на пониженный тариф. В графе 3 этих строк - данные по итогам расчетного (отчетного) периода. Вновь созданные организации по строкам 010 - 040 заполняют только графу 3 (п. 9.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2023)В графе 2 по строкам 010 - 040 этого Приложения указываются данные по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода на пониженный тариф. В графе 3 этих строк - данные по итогам расчетного (отчетного) периода. Вновь созданные организации по строкам 010 - 040 заполняют только графу 3 (п. 9.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Последние изменения: Пониженные тарифы страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Для их применения с 2021 г. организация, не являющаяся вновь созданной и имеющая документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, должна выполнять условия о доле доходов от IT-деятельности и средней численности работников за 9 месяцев 2020 г., предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам (то есть с января по сентябрь 2020 г.).
(КонсультантПлюс, 2025)Для их применения с 2021 г. организация, не являющаяся вновь созданной и имеющая документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, должна выполнять условия о доле доходов от IT-деятельности и средней численности работников за 9 месяцев 2020 г., предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам (то есть с января по сентябрь 2020 г.).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- по строке 030 - сумма доходов от основных (дающих право применять льготу) видов деятельности, а также от поступлений денежных средств в виде субсидий и (или) бюджетных ассигнований в рамках целевого финансирования по итогам девяти месяцев предшествующего года (графа 2; не заполняется вновь созданными организациями) и по итогам текущего расчетного (отчетного) периода (графа 3);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- по строке 030 - сумма доходов от основных (дающих право применять льготу) видов деятельности, а также от поступлений денежных средств в виде субсидий и (или) бюджетных ассигнований в рамках целевого финансирования по итогам девяти месяцев предшествующего года (графа 2; не заполняется вновь созданными организациями) и по итогам текущего расчетного (отчетного) периода (графа 3);
Вопрос: Вправе ли вновь созданная в 2025 г. организация - субъект МСП с основным видом деятельности "Производство строительных металлических конструкций и изделий" (код ОКВЭД 2 - 25.1) применять единый пониженный тариф страховых взносов 7,6% с начала своей деятельности, если условие о доле доходов в 2025 г. выполняется?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли вновь созданная в 2025 г. организация - субъект МСП с основным видом деятельности "Производство строительных металлических конструкций и изделий" (код ОКВЭД 2 - 25.1) применять единый пониженный тариф страховых взносов 7,6% с начала своей деятельности, если условие о доле доходов по итогам отчетного (расчетного) периода 2025 г. выполняется?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли вновь созданная в 2025 г. организация - субъект МСП с основным видом деятельности "Производство строительных металлических конструкций и изделий" (код ОКВЭД 2 - 25.1) применять единый пониженный тариф страховых взносов 7,6% с начала своей деятельности, если условие о доле доходов по итогам отчетного (расчетного) периода 2025 г. выполняется?
Готовое решение: Как в 2022 г. заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов
(КонсультантПлюс, 2023)в строке 050 - дата и номер записи в реестре организаций, осуществляющих производство анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказание услуг (выполнение работ) по ее созданию.
(КонсультантПлюс, 2023)в строке 050 - дата и номер записи в реестре организаций, осуществляющих производство анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказание услуг (выполнение работ) по ее созданию.
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 2 по строкам 010 - 040 этого Приложения укажите данные по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода на пониженный тариф. В графе 3 этих строк - данные по итогам расчетного (отчетного) периода. Вновь созданные организации по строкам 010 - 040 заполняют только графу 3 (п. 9.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 2 по строкам 010 - 040 этого Приложения укажите данные по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода на пониженный тариф. В графе 3 этих строк - данные по итогам расчетного (отчетного) периода. Вновь созданные организации по строкам 010 - 040 заполняют только графу 3 (п. 9.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).