Понятие налоговой льготы
Подборка наиболее важных документов по запросу Понятие налоговой льготы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 380 "Налоговая ставка" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, из первичных документов следует, что налогоплательщик приобрел ОС (ранее введенные в эксплуатацию и функционирующие) и принял их к бухгалтерскому учету. При этом понятия "ввод в эксплуатацию" и "принятие к учету" не тождественны, и в целях применения налоговой льготы следует руководствоваться понятием "ввод в эксплуатацию".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, из первичных документов следует, что налогоплательщик приобрел ОС (ранее введенные в эксплуатацию и функционирующие) и принял их к бухгалтерскому учету. При этом понятия "ввод в эксплуатацию" и "принятие к учету" не тождественны, и в целях применения налоговой льготы следует руководствоваться понятием "ввод в эксплуатацию".
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 55 "Выдача разрешения на ввод объекта в эксплуатацию" Градостроительного кодекса РФПонятия "ввод в эксплуатацию" и "принятие к учету" не тождественны и в целях применения налоговой льготы в виде пониженной ставки налога на имущество организаций в размере 1,5 процента согласно Закону N 86 следует руководствоваться понятием "ввода в эксплуатацию" согласно статье 55 ГрК РФ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Иная позиция, основанная на общих принципах налогообложения и понятии налоговых льгот, с высокой вероятностью потребует своей защиты в налоговом споре.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Иная позиция, основанная на общих принципах налогообложения и понятии налоговых льгот, с высокой вероятностью потребует своей защиты в налоговом споре.
Статья: Основные направления разработки правовых средств повышения эффективности налоговых льгот
(Федосимов Б.А.)
("Финансовое право", 2021, N 8)Все это приводит к формированию необходимости четкого разделения существующих налоговых льгот исходя из того, кому они предназначаются и какие цели государство закладывало при их создании. Отдельно стоит отметить, что, исходя из существующих норм отечественного права, к отдельным составляющим данной системы потребуется отнести налогоплательщиков, условия и специфику использования налоговых послаблений, размер назначенных льгот <4>. По мнению В.М. Зарипова, данная проблема может быть решена путем дополнения положения, являющегося частью ст. 56 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) <5>, некоторыми уточнениями, касающимися отдельных составляющих налоговых послаблений. Все это должно будет дать эффект быстрого введения таких льгот в реальный оборот, а также сформирует полностью прозрачную и справедливую систему их назначения <6>. Для этого потребуется сформировать четкий перечень лиц, являющихся получателями льгот, объектов налоговых послаблений, перечень условий, а также специфику применения налоговых послаблений и их объем. По мнению Зарипова, в качестве основы следует использовать применение послаблений в качестве правоустанавливающего обстоятельства. На самом деле при изучении ст. 56 НК РФ, кроме самого определения понятия налоговых льгот (п. 1), можно обнаружить тот факт, что законодатель только описывает принцип назначения и отмены налоговых послаблений. Безусловно, трудно не согласиться с существующей необходимостью уточнения понятий и юридических норм, прописанных в НК РФ в сфере налогового послабления. При этом ряд изменений разумней вносить не в 56 статью НК РФ, а в 11 статью НК РФ. Это объясняется тем, что именно 11 статья формирует с прочими базовыми юридическими понятиями полноценную систему. Одновременно с этим нужно отметить, что п. 3 ст. 11 НК РФ, где есть отсылка на определение отдельных сложных юридических и экономических понятий, должен быть признан в качестве некорректного. Такой подход не используется и в других правовых кодексах РФ. К примеру, базовые понятия Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (УПК РФ) перечислены в ст. 5 этого Кодекса. Все это помогает сформировать четкое понимание системного характера.
(Федосимов Б.А.)
("Финансовое право", 2021, N 8)Все это приводит к формированию необходимости четкого разделения существующих налоговых льгот исходя из того, кому они предназначаются и какие цели государство закладывало при их создании. Отдельно стоит отметить, что, исходя из существующих норм отечественного права, к отдельным составляющим данной системы потребуется отнести налогоплательщиков, условия и специфику использования налоговых послаблений, размер назначенных льгот <4>. По мнению В.М. Зарипова, данная проблема может быть решена путем дополнения положения, являющегося частью ст. 56 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) <5>, некоторыми уточнениями, касающимися отдельных составляющих налоговых послаблений. Все это должно будет дать эффект быстрого введения таких льгот в реальный оборот, а также сформирует полностью прозрачную и справедливую систему их назначения <6>. Для этого потребуется сформировать четкий перечень лиц, являющихся получателями льгот, объектов налоговых послаблений, перечень условий, а также специфику применения налоговых послаблений и их объем. По мнению Зарипова, в качестве основы следует использовать применение послаблений в качестве правоустанавливающего обстоятельства. На самом деле при изучении ст. 56 НК РФ, кроме самого определения понятия налоговых льгот (п. 1), можно обнаружить тот факт, что законодатель только описывает принцип назначения и отмены налоговых послаблений. Безусловно, трудно не согласиться с существующей необходимостью уточнения понятий и юридических норм, прописанных в НК РФ в сфере налогового послабления. При этом ряд изменений разумней вносить не в 56 статью НК РФ, а в 11 статью НК РФ. Это объясняется тем, что именно 11 статья формирует с прочими базовыми юридическими понятиями полноценную систему. Одновременно с этим нужно отметить, что п. 3 ст. 11 НК РФ, где есть отсылка на определение отдельных сложных юридических и экономических понятий, должен быть признан в качестве некорректного. Такой подход не используется и в других правовых кодексах РФ. К примеру, базовые понятия Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (УПК РФ) перечислены в ст. 5 этого Кодекса. Все это помогает сформировать четкое понимание системного характера.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Понятие "налоговая льгота" содержится в п. 1 ст. 56 НК РФ. Согласно этому пункту льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Понятие "налоговая льгота" содержится в п. 1 ст. 56 НК РФ. Согласно этому пункту льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками.
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Не облагается НДС реализация товаров и услуг, указанных в ст. ст. 149 и 146 НК РФ. Среди них - выдача займов, раздача товаров стоимостью до 300 руб. в рекламных целях, медицинские услуги. Также не облагается НДС реализация товаров и услуг вне территории РФ.
(Издательство "Главная книга", 2025)Не облагается НДС реализация товаров и услуг, указанных в ст. ст. 149 и 146 НК РФ. Среди них - выдача займов, раздача товаров стоимостью до 300 руб. в рекламных целях, медицинские услуги. Также не облагается НДС реализация товаров и услуг вне территории РФ.
Статья: Налоговые льготы в Российской Федерации: проблемы и недостатки
(Тимофеев С.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Стало известно, сколько денег бизнес и граждане экономят и сэкономят за счет предоставления налоговых льгот. Суммы получились внушительные - более 30 трлн руб. по 1 114 льготам только в 2022 г. Минфин называет эти суммы налоговыми расходами. "Налоговые расходы - это общепринятое в мировой практике понятие, которое рассматривает налоговые льготы как меры государственной поддержки, направленные на достижение целей государственной политики. Налоговые стимулы справедливо сравнивать с альтернативными способами предоставления мер поддержки, субсидиями, регуляторными мерами и т.д.", - рассказали "Российской газете" в пресс-службе Минфина <6>. Это очень существенная сумма, которая свидетельствует о необходимости сокращения количества льгот и их унификации. Между тем, до того как проводить существенные преобразования в данной области, нужно предварительно разработать концепцию подобных преобразований. Иначе возникнет ситуация, когда одни льготы будут отменены, а другие, в свою очередь, введены, что нивелирует предпринятые действия.
(Тимофеев С.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Стало известно, сколько денег бизнес и граждане экономят и сэкономят за счет предоставления налоговых льгот. Суммы получились внушительные - более 30 трлн руб. по 1 114 льготам только в 2022 г. Минфин называет эти суммы налоговыми расходами. "Налоговые расходы - это общепринятое в мировой практике понятие, которое рассматривает налоговые льготы как меры государственной поддержки, направленные на достижение целей государственной политики. Налоговые стимулы справедливо сравнивать с альтернативными способами предоставления мер поддержки, субсидиями, регуляторными мерами и т.д.", - рассказали "Российской газете" в пресс-службе Минфина <6>. Это очень существенная сумма, которая свидетельствует о необходимости сокращения количества льгот и их унификации. Между тем, до того как проводить существенные преобразования в данной области, нужно предварительно разработать концепцию подобных преобразований. Иначе возникнет ситуация, когда одни льготы будут отменены, а другие, в свою очередь, введены, что нивелирует предпринятые действия.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
По всем ли освобождаемым от НДС операциям инспекция может истребовать документы, подтверждающие льготу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснение понятия налоговых льгот содержится в п. 1 ст. 56 НК РФ.
По всем ли освобождаемым от НДС операциям инспекция может истребовать документы, подтверждающие льготу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснение понятия налоговых льгот содержится в п. 1 ст. 56 НК РФ.