Пополнение оБоротных средств от учредителя
Подборка наиболее важных документов по запросу Пополнение оБоротных средств от учредителя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Денежные средства получены предприятием от учредителя - администрации городского округа - в виде финансовой помощи на пополнение оборотных средств предприятия с целью компенсации затраченных средств на ремонт здания, предоставленного взамен сносимых объектов недвижимости. Суд указал, что налогоплательщиком правильно квалифицированы спорные средства как безвозмездно полученные от собственника, в связи с чем они правомерно не включены в налогооблагаемые доходы на основании подп. 26 п. 1 ст. 251 НК РФ.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Денежные средства получены предприятием от учредителя - администрации городского округа - в виде финансовой помощи на пополнение оборотных средств предприятия с целью компенсации затраченных средств на ремонт здания, предоставленного взамен сносимых объектов недвижимости. Суд указал, что налогоплательщиком правильно квалифицированы спорные средства как безвозмездно полученные от собственника, в связи с чем они правомерно не включены в налогооблагаемые доходы на основании подп. 26 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Определение ВАС РФ от 19.09.2012 N ВАС-12260/12 по делу N А32-50141/2009
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу ризнании недействительным решения налогового органа в части привлечения к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату НДС, налога на прибыль, доначисления НДС, налога на прибыль, начисления пеней, штрафов.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено в части.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.Суд апелляционной инстанции признал обоснованным вывод инспекции о том, что стоимость полученных обществом от учредителя двух векселей по акту приема-передачи является безвозмездным доходом, подлежащим обложению налогом на прибыль, поскольку доказательств, подтверждающих реальное внесение денежных средств учредителем в размере 12 000 000 рублей в кассу общества на пополнение оборотных средств, учитывая дальнейшее движение денежных средств, не представлено.
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу ризнании недействительным решения налогового органа в части привлечения к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату НДС, налога на прибыль, доначисления НДС, налога на прибыль, начисления пеней, штрафов.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено в части.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.Суд апелляционной инстанции признал обоснованным вывод инспекции о том, что стоимость полученных обществом от учредителя двух векселей по акту приема-передачи является безвозмездным доходом, подлежащим обложению налогом на прибыль, поскольку доказательств, подтверждающих реальное внесение денежных средств учредителем в размере 12 000 000 рублей в кассу общества на пополнение оборотных средств, учитывая дальнейшее движение денежных средств, не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Безвозмездная денежная помощь от учредителя АО
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Каким образом документально оформить финансовую (безвозмездную) помощь от учредителя АО - физического лица в виде денежных средств (он также является руководителем общества)? Правомерно ли получать финансовую (безвозмездную) помощь от учредителя с целью пополнения оборотных средств?
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Каким образом документально оформить финансовую (безвозмездную) помощь от учредителя АО - физического лица в виде денежных средств (он также является руководителем общества)? Правомерно ли получать финансовую (безвозмездную) помощь от учредителя с целью пополнения оборотных средств?
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 17.01.2001 N 02-08/2095
<О налоге на добавленную стоимость>В связи с изложенным средства, полученные от учредителя в качестве безвозмездной помощи на пополнение оборотных средств, не связанных с исполнением обязательств по договорам поставки товаров или выполнения работ (оказания услуг), не облагаются налогом на добавленную стоимость.
<О налоге на добавленную стоимость>В связи с изложенным средства, полученные от учредителя в качестве безвозмездной помощи на пополнение оборотных средств, не связанных с исполнением обязательств по договорам поставки товаров или выполнения работ (оказания услуг), не облагаются налогом на добавленную стоимость.
Статья: Налоговые последствия получения финансовой помощи от учредителя
(Тимин Е.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 5)Непростая экономическая ситуация заставляет многих собственников бизнеса задумываться о пополнении оборотных средств принадлежащих им компаний. Чтобы у бизнеса не возникало дефицита ликвидности и деятельность не прекращалась. Причины, почему дополнительное финансирование берет на себя собственник бизнеса, а не сама компания ищет сторонние источники пополнения оборотных средств, могут быть разными. От дороговизны банковских кредитов и плохой кредитной истории компании до соображений дешевизны. Возможно, учредитель обладает доступом к более дешевым деньгам, чем компания. Или имеет свободные денежные средства, которые готов инвестировать.
(Тимин Е.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 5)Непростая экономическая ситуация заставляет многих собственников бизнеса задумываться о пополнении оборотных средств принадлежащих им компаний. Чтобы у бизнеса не возникало дефицита ликвидности и деятельность не прекращалась. Причины, почему дополнительное финансирование берет на себя собственник бизнеса, а не сама компания ищет сторонние источники пополнения оборотных средств, могут быть разными. От дороговизны банковских кредитов и плохой кредитной истории компании до соображений дешевизны. Возможно, учредитель обладает доступом к более дешевым деньгам, чем компания. Или имеет свободные денежные средства, которые готов инвестировать.
Корреспонденция счетов: 01.03.2002 торговая организация получила от учредителя - юридического лица заем на пополнение оборотных средств в сумме 500 000 руб. на срок 4 месяца под 27% годовых. Выплата процентов учредителю по договору займа производится по истечении каждого месяца. Изменение процентной ставки договором займа не предусмотрено...
(Консультация эксперта, 2002)Торговая организация получила 01.03.2002 от учредителя - юридического лица заем на пополнение оборотных средств в сумме 500 000 руб. на срок 4 месяца под 27% годовых. Выплата процентов учредителю по договору займа производится по истечении каждого месяца. Изменение процентной ставки договором займа не предусмотрено. Все расчеты осуществляются в безналичной форме. Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Других долговых обязательств по займам и кредитам у организации нет.
(Консультация эксперта, 2002)Торговая организация получила 01.03.2002 от учредителя - юридического лица заем на пополнение оборотных средств в сумме 500 000 руб. на срок 4 месяца под 27% годовых. Выплата процентов учредителю по договору займа производится по истечении каждого месяца. Изменение процентной ставки договором займа не предусмотрено. Все расчеты осуществляются в безналичной форме. Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Других долговых обязательств по займам и кредитам у организации нет.
Статья: Как в целях налогообложения организации учитывается финансовая помощь учредителя?
(Егорова А.О.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4)Часто учредитель принимает непосредственное участие в деятельности созданной им (при его соучастии) организации: передает в безвозмездное пользование помещения для обустройства магазина или склада, пополняет оборотные средства предприятия путем безвозмездной передачи денежных средств, выдает на выгодных условиях займы. Как в целях налогообложения прибыли организации учитывается безвозмездно полученное от учредителя имущество (имущественные права)?
(Егорова А.О.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4)Часто учредитель принимает непосредственное участие в деятельности созданной им (при его соучастии) организации: передает в безвозмездное пользование помещения для обустройства магазина или склада, пополняет оборотные средства предприятия путем безвозмездной передачи денежных средств, выдает на выгодных условиях займы. Как в целях налогообложения прибыли организации учитывается безвозмездно полученное от учредителя имущество (имущественные права)?
Статья: Безвозмездное поступление имущества в учреждения культуры: учет и налогообложение
(Семенихин В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2012, N 22)Нередки случаи, когда учреждение культуры получает имущество безвозмездно от лиц, являющихся его собственниками, его учредителями, причем передаваемое имущество не является вкладом в уставный капитал и не связано с его увеличением. Полученное имущество используется для пополнения оборотных средств и для других целей, связанных с деятельностью учреждения.
(Семенихин В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2012, N 22)Нередки случаи, когда учреждение культуры получает имущество безвозмездно от лиц, являющихся его собственниками, его учредителями, причем передаваемое имущество не является вкладом в уставный капитал и не связано с его увеличением. Полученное имущество используется для пополнения оборотных средств и для других целей, связанных с деятельностью учреждения.
Корреспонденция счетов: Торговая организация получила от учредителя - физического лица заем на пополнение оборотных средств в сумме 100 000 руб. на срок 4 месяца под 30% годовых. Выплата процентов учредителю по договору займа производится ежемесячно наличными денежными средствами. Организация ведет учет в соответствии с новым Планом счетов...
(Консультация эксперта, 2001)Торговая организация получила от учредителя - физического лица заем на пополнение оборотных средств наличными денежными средствами в сумме 100 000 руб. на срок 4 месяца под 30% годовых. Выплата процентов учредителю по договору займа производится ежемесячно наличными денежными средствами. Организация ведет учет в соответствии с Планом счетов, утвержденным Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
(Консультация эксперта, 2001)Торговая организация получила от учредителя - физического лица заем на пополнение оборотных средств наличными денежными средствами в сумме 100 000 руб. на срок 4 месяца под 30% годовых. Выплата процентов учредителю по договору займа производится ежемесячно наличными денежными средствами. Организация ведет учет в соответствии с Планом счетов, утвержденным Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
Вопрос: ...Организация заключила договор займа с целью пополнения оборотных средств. Вправе ли она перечислить часть заемных средств в погашение кредита и процентов? Может ли заимодавец потребовать досрочного расторжения договора в случае нецелевого использования заемных средств, если запрет на расторжение установлен договором?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организацией по договору займа получены с целью пополнения оборотных средств денежные средства от учредителя - физического лица. Дальнейшее использование (расходование) этих средств договором займа не определено и не ограничено. Кроме этого, договором займа определен срок возврата займа и до этой даты заимодавец не вправе требовать возврата суммы займа. Не является ли нарушением условий договора займа о целевом его использовании перечисление заемщиком части заемных денежных средств в погашение кредита и (или) процентов в рамках кредитного договора с банком? Вправе ли заимодавец потребовать досрочного расторжения договора займа в случае нецелевого использования заемных денежных средств, если договором запрещено досрочное расторжение договора по инициативе заимодавца?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организацией по договору займа получены с целью пополнения оборотных средств денежные средства от учредителя - физического лица. Дальнейшее использование (расходование) этих средств договором займа не определено и не ограничено. Кроме этого, договором займа определен срок возврата займа и до этой даты заимодавец не вправе требовать возврата суммы займа. Не является ли нарушением условий договора займа о целевом его использовании перечисление заемщиком части заемных денежных средств в погашение кредита и (или) процентов в рамках кредитного договора с банком? Вправе ли заимодавец потребовать досрочного расторжения договора займа в случае нецелевого использования заемных денежных средств, если договором запрещено досрочное расторжение договора по инициативе заимодавца?
Вопрос: Организация, применяющая УСНО, получила от своего единственного учредителя денежные средства с формулировкой "на пополнение оборотных средств". Таким образом, указанные средства не являются займом и они не будут возвращены учредителю. Нужно ли учитывать их при определении предельного размера доходов при УСНО?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7
Статья: Учет расчетов (Окончание)
(Сотникова Л.В.)
("Бухгалтерский учет", 2001, N 19)Унитарные предприятия, учредителями которых являются государственные или муниципальные органы, применяют субсчет 75-1 "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал" для учета расчетов с государственным органом или органом местного самоуправления по имуществу, передаваемому на баланс на праве хозяйственного ведения или оперативного управления (при создании предприятия, пополнении его оборотных средств, изъятии имущества).
(Сотникова Л.В.)
("Бухгалтерский учет", 2001, N 19)Унитарные предприятия, учредителями которых являются государственные или муниципальные органы, применяют субсчет 75-1 "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал" для учета расчетов с государственным органом или органом местного самоуправления по имуществу, передаваемому на баланс на праве хозяйственного ведения или оперативного управления (при создании предприятия, пополнении его оборотных средств, изъятии имущества).