Порядок бухгалтерского учета и налогообложения различных операций при аренде недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок бухгалтерского учета и налогообложения различных операций при аренде недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендатора
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете здания, помещения и другое имущество, полученное в аренду, можно учитывать на забалансовом счете 001 при сроке аренды не более 12 месяцев. При большем сроке надо отразить право пользования активом и обязательство по аренде.
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете здания, помещения и другое имущество, полученное в аренду, можно учитывать на забалансовом счете 001 при сроке аренды не более 12 месяцев. При большем сроке надо отразить право пользования активом и обязательство по аренде.
Статья: Перепланировка нематериальна. Как уменьшить налог на имущество при аренде
(Рабинович А.)
("Финансовая газета", 2020, N 8)В случае когда какое-либо из указанных условий не выполняется, вопрос о порядке бухучета, а соответственно, и налогообложения неотделимых улучшений арендованного имущества требует дополнительного анализа.
(Рабинович А.)
("Финансовая газета", 2020, N 8)В случае когда какое-либо из указанных условий не выполняется, вопрос о порядке бухучета, а соответственно, и налогообложения неотделимых улучшений арендованного имущества требует дополнительного анализа.
Статья: Комментарий к Письмам Минфина России от 22.11.2019 N 03-05-05-01/90631, от 22.11.2019 N 03-05-05-01/90633
(Тимонина И.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 1)Арендаторы уже начали направлять в Минфин запросы, чтобы понять, облагается ли у арендатора налогом на имущество арендованная недвижимость, отражаемая в бухгалтерском учете в форме права пользования. На данный момент имеется два Письма от 22.11.2019 N 03-05-05-01/90631 и N 03-05-05-01/90633, в которых финансисты дали разъяснения по обозначенной проблеме. Позиция Минфина заключается в следующем.
(Тимонина И.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 1)Арендаторы уже начали направлять в Минфин запросы, чтобы понять, облагается ли у арендатора налогом на имущество арендованная недвижимость, отражаемая в бухгалтерском учете в форме права пользования. На данный момент имеется два Письма от 22.11.2019 N 03-05-05-01/90631 и N 03-05-05-01/90633, в которых финансисты дали разъяснения по обозначенной проблеме. Позиция Минфина заключается в следующем.
Статья: Деформация законодательной конструкции объекта по налогу на имущество организаций посредством подзаконного регулирования правил бухгалтерского учета
(Ногина О.А.)
("Финансовое право", 2021, N 10)В статье рассматриваются проблемы соотношения правил бухгалтерского учета и законодательного определения объекта и налоговой базы по налогу на имущество организаций в ситуациях, связанных с осуществлением инвестиционных вложений в имущество при заключении договоров лизинга и осуществлении неотделимых улучшений арендуемой недвижимости. Приводятся доводы о приоритетности положений налогового законодательства в отношении правил бухгалтерского учета и необходимости адаптирования последних в соответствии с экономическими принципами налогообложения при разрешении судебных споров.
(Ногина О.А.)
("Финансовое право", 2021, N 10)В статье рассматриваются проблемы соотношения правил бухгалтерского учета и законодательного определения объекта и налоговой базы по налогу на имущество организаций в ситуациях, связанных с осуществлением инвестиционных вложений в имущество при заключении договоров лизинга и осуществлении неотделимых улучшений арендуемой недвижимости. Приводятся доводы о приоритетности положений налогового законодательства в отношении правил бухгалтерского учета и необходимости адаптирования последних в соответствии с экономическими принципами налогообложения при разрешении судебных споров.
Вопрос: Как организовать бухгалтерский и налоговый учет операции по аренде нежилого помещения у физического лица? Можно ли установить сумму арендной платы выше средней по региону?
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)"Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)"Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5
Статья: Регулирование арендных операций в условиях стандартизации бухгалтерского учета
(Арбатская Т.Г., Путырская Я.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 4)С 1 января 2022 г. порядок бухгалтерского учета арендных операций в организациях частного сектора экономики устанавливается Федеральным стандартом бухгалтерского учета (ФСБУ) 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды" <2>, а в организациях бюджетной сферы новый порядок согласно Федеральному стандарту бухгалтерского учета (ФСБУ) ГФ "Аренда" <3> действует с 1 января 2018 г.
(Арбатская Т.Г., Путырская Я.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 4)С 1 января 2022 г. порядок бухгалтерского учета арендных операций в организациях частного сектора экономики устанавливается Федеральным стандартом бухгалтерского учета (ФСБУ) 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды" <2>, а в организациях бюджетной сферы новый порядок согласно Федеральному стандарту бухгалтерского учета (ФСБУ) ГФ "Аренда" <3> действует с 1 января 2018 г.
Статья: Порядок учета модификаций договора аренды в отчетности арендатора
(Лисовская И.А., Трапезникова Н.Г.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 11)Предмет. Начиная с отчетности за 2022 г. при отражении операций аренды российские организации должны применять ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". Поскольку в Стандарте не содержится четких регламентаций по порядку отражения модификаций условий договоров, нами исследованы подходы, предлагаемые МСФО (IFRS) 16 "Аренда", и на примерах представлен порядок учета модификаций в отчетности арендатора.
(Лисовская И.А., Трапезникова Н.Г.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 11)Предмет. Начиная с отчетности за 2022 г. при отражении операций аренды российские организации должны применять ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". Поскольку в Стандарте не содержится четких регламентаций по порядку отражения модификаций условий договоров, нами исследованы подходы, предлагаемые МСФО (IFRS) 16 "Аренда", и на примерах представлен порядок учета модификаций в отчетности арендатора.
Статья: Что меняет переход на МСФО. Бухучет при аренде и лизинге
(Рабинович А.)
("Финансовая газета", 2019, N 33)ФСБУ 25/2018 радикально меняет порядок бухгалтерского учета предмета аренды, являющегося, если он относится к недвижимому имуществу, объектом обложения налогом на имущество. В п. 1 ст. 374 НК РФ это имущество обозначено как "переданное во временное владение, в пользование", что согласно ст. 606 ГК РФ как раз и составляет предмет договора аренды.
(Рабинович А.)
("Финансовая газета", 2019, N 33)ФСБУ 25/2018 радикально меняет порядок бухгалтерского учета предмета аренды, являющегося, если он относится к недвижимому имуществу, объектом обложения налогом на имущество. В п. 1 ст. 374 НК РФ это имущество обозначено как "переданное во временное владение, в пользование", что согласно ст. 606 ГК РФ как раз и составляет предмет договора аренды.
Статья: ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". Рекомендация ОЛА-ФСБУ-Р2/2022 "Бухгалтерский учет субсидирования авансового платежа лизингополучателя по договору аренды"
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2022)В бухгалтерском учете операции по возврату субсидии в бюджет и компенсации арендатором отражаются в обычном порядке с учетом требований ПБУ 9/99 "Доходы организации" и ПБУ 10/99 "Расходы организации".
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2022)В бухгалтерском учете операции по возврату субсидии в бюджет и компенсации арендатором отражаются в обычном порядке с учетом требований ПБУ 9/99 "Доходы организации" и ПБУ 10/99 "Расходы организации".
Вопрос: Как подрядчику отразить в учете затраты на возведение, эксплуатацию и демонтаж временных зданий и сооружений (титульных и нетитульных), в частности строительных лесов?
(Консультация эксперта, 2025)Титульные ВЗиС обычно учитываются на балансе заказчика в составе ОС, а нетитульные - у подрядчика. Если титульные ВЗиС переданы подрядчику по договору аренды, бухгалтерский учет у подрядчика зависит от принятого им порядка учета аренды. Бухгалтерский и налоговый учет нетитульных ВЗиС, в том числе строительных лесов, зависит, в частности, от их признания или непризнания в составе ОС.
(Консультация эксперта, 2025)Титульные ВЗиС обычно учитываются на балансе заказчика в составе ОС, а нетитульные - у подрядчика. Если титульные ВЗиС переданы подрядчику по договору аренды, бухгалтерский учет у подрядчика зависит от принятого им порядка учета аренды. Бухгалтерский и налоговый учет нетитульных ВЗиС, в том числе строительных лесов, зависит, в частности, от их признания или непризнания в составе ОС.
Вопрос: Об определении совокупных расходов для целей ведения раздельного учета НДС при предоставлении имущества в аренду, лизинг.
(Письмо Минфина России от 06.02.2023 N 03-07-11/9081)Учитывая изменившийся порядок бухгалтерского учета операций по финансовой аренде, имеющиеся разъяснения Минфина России и судебные решения по применению нормы п. 4 ст. 170 НК РФ для целей налогообложения, порядок расчета доли расходов по необлагаемым операциям, с 01.01.2022 налогоплательщик-лизингодатель и налогоплательщик-арендодатель при расчете доли совокупных расходов на основе данных бухгалтерского учета не имеют расходов, прямо относящихся к облагаемой или необлагаемой операции, в виде амортизационных отчислений (отражаемых по счету 20).
(Письмо Минфина России от 06.02.2023 N 03-07-11/9081)Учитывая изменившийся порядок бухгалтерского учета операций по финансовой аренде, имеющиеся разъяснения Минфина России и судебные решения по применению нормы п. 4 ст. 170 НК РФ для целей налогообложения, порядок расчета доли расходов по необлагаемым операциям, с 01.01.2022 налогоплательщик-лизингодатель и налогоплательщик-арендодатель при расчете доли совокупных расходов на основе данных бухгалтерского учета не имеют расходов, прямо относящихся к облагаемой или необлагаемой операции, в виде амортизационных отчислений (отражаемых по счету 20).