Порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и порядке выставления счетов-фактур в отношении передачи прав на программное обеспечение на определенный срок.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-07-09/49667)Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и порядке выставления счетов-фактур в отношении передачи прав на программное обеспечение на определенный срок.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-07-09/49667)Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и порядке выставления счетов-фактур в отношении передачи прав на программное обеспечение на определенный срок.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации банком автомобиля, приобретенного у физлица в порядке обращения взыскания на предмет залога в рамках автокредита.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-07-15/107733)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации банком автомобиля, приобретенного у физлица в порядке обращения взыскания на предмет залога в рамках автокредита.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-07-15/107733)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации банком автомобиля, приобретенного у физлица в порядке обращения взыскания на предмет залога в рамках автокредита.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлен порядок определения налоговой базы по НДС в отношении операций с утилитарным цифровым правом (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлен порядок определения налоговой базы по НДС в отношении операций с утилитарным цифровым правом (01.01.2026)
Статья: Новости от 21.06.2024
("Главная книга", 2024, N 13)ФНС разъяснила: порядок определения НДС-базы, установленный п. 5.1 ст. 154 НК, применяется, только если собственником б/у автомобиля является физлицо - не плательщик НДС и авто зарегистрировано на это физлицо.
("Главная книга", 2024, N 13)ФНС разъяснила: порядок определения НДС-базы, установленный п. 5.1 ст. 154 НК, применяется, только если собственником б/у автомобиля является физлицо - не плательщик НДС и авто зарегистрировано на это физлицо.
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)У налоговых агентов порядок определения базы по НДС зависит от конкретной операции.
(КонсультантПлюс, 2025)У налоговых агентов порядок определения базы по НДС зависит от конкретной операции.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.04.2025 N 03-07-11/35736 "Об НДС при уступке организацией, являющейся заказчиком по договору поставки оборудования и уплатившей суммы предварительной оплаты, права требования на данное оборудование"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Минфин России в Письме от 10.04.2025 N 03-07-11/35736 разъяснил, в каком порядке определяется налоговая база по НДС при передаче заказчиком прав требования, связанных с поставкой уже оплаченного оборудования.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Минфин России в Письме от 10.04.2025 N 03-07-11/35736 разъяснил, в каком порядке определяется налоговая база по НДС при передаче заказчиком прав требования, связанных с поставкой уже оплаченного оборудования.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-12/121021 даны разъяснения о законопроекте, устанавливающем порядок определения налоговой базы по НДС в виде "межценовой" разницы при перепродаже налогоплательщиками НДС автомобилей, приобретенных у неплательщиков НДС. Финансовое ведомство указало, что в отличие от физических лиц, статус которых не меняется, лица, не являющиеся плательщиками НДС, при несоблюдении условий для применения специальных налоговых режимов могут утратить этот статус. В частности, налогоплательщик, применяющий на момент продажи автомобиля упрощенную систему налогообложения, в случае последующего превышения установленного предела выручки будет обязан перейти на общую систему налогообложения и исчислить сумму НДС с начала квартала, в котором произошло такое превышение. Соответственно, по сделкам, совершенным в этом квартале, возникают налоговые риски, связанные с исчислением суммы НДС с "межценовой" разницы, поскольку на момент сделки перепродавцы не могут обладать объективной информацией о режиме налогообложения, применяемом первым продавцом автомобиля, мотоцикла с пробегом.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-12/121021 даны разъяснения о законопроекте, устанавливающем порядок определения налоговой базы по НДС в виде "межценовой" разницы при перепродаже налогоплательщиками НДС автомобилей, приобретенных у неплательщиков НДС. Финансовое ведомство указало, что в отличие от физических лиц, статус которых не меняется, лица, не являющиеся плательщиками НДС, при несоблюдении условий для применения специальных налоговых режимов могут утратить этот статус. В частности, налогоплательщик, применяющий на момент продажи автомобиля упрощенную систему налогообложения, в случае последующего превышения установленного предела выручки будет обязан перейти на общую систему налогообложения и исчислить сумму НДС с начала квартала, в котором произошло такое превышение. Соответственно, по сделкам, совершенным в этом квартале, возникают налоговые риски, связанные с исчислением суммы НДС с "межценовой" разницы, поскольку на момент сделки перепродавцы не могут обладать объективной информацией о режиме налогообложения, применяемом первым продавцом автомобиля, мотоцикла с пробегом.
Статья: Хотят уточнить порядок определения НДС при реализации автомобилей и мотоциклов с пробегом
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)В Госдуму группой депутатов внесен законопроект N 377391-8 с изменениями во вторую часть НК РФ в части порядка определения налоговой базы по НДС при реализации автомобилей и мотоциклов, ранее приобретенных у физических лиц для последующей перепродажи.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)В Госдуму группой депутатов внесен законопроект N 377391-8 с изменениями во вторую часть НК РФ в части порядка определения налоговой базы по НДС при реализации автомобилей и мотоциклов, ранее приобретенных у физических лиц для последующей перепродажи.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В этой части статьи подробно на примерах рассматриваем обязанности налогового агента по НДС и вычет НДС при реализации (с особенностями уплаты НДС для упрощенцев, которые не освобождены от обязанностей налогоплательщиков НДС с 2025 года). Объясняем, когда у организации возникает обязанность налогового агента по НДС, какой объект налогообложения применять, какие правила используются при определении налоговой ставки в зависимости от объекта налогообложения, как определяется налоговая база, каков порядок исчисления НДС налоговыми агентами, могут ли налоговые агенты, применяющие УСН, применять по таким операциям специальные ставки НДС, в какие сроки налоговый агент уплачивает НДС. Поймете, когда возникает право на вычет у покупателя (при отгрузке, увеличении стоимости покупки после отгрузки или при внесении предоплаты), у продавца (при получении предоплаты, в случае ее возврата, при возврате покупателем товаров или отказе от работ, услуг, уменьшении стоимости отгрузки) и налогового агента.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В этой части статьи подробно на примерах рассматриваем обязанности налогового агента по НДС и вычет НДС при реализации (с особенностями уплаты НДС для упрощенцев, которые не освобождены от обязанностей налогоплательщиков НДС с 2025 года). Объясняем, когда у организации возникает обязанность налогового агента по НДС, какой объект налогообложения применять, какие правила используются при определении налоговой ставки в зависимости от объекта налогообложения, как определяется налоговая база, каков порядок исчисления НДС налоговыми агентами, могут ли налоговые агенты, применяющие УСН, применять по таким операциям специальные ставки НДС, в какие сроки налоговый агент уплачивает НДС. Поймете, когда возникает право на вычет у покупателя (при отгрузке, увеличении стоимости покупки после отгрузки или при внесении предоплаты), у продавца (при получении предоплаты, в случае ее возврата, при возврате покупателем товаров или отказе от работ, услуг, уменьшении стоимости отгрузки) и налогового агента.
Последние изменения: НДС при уступке прав требования
(КонсультантПлюс, 2025)Это обусловлено тем, что данный случай не урегулирован положениями об особенностях определения налоговой базы при передаче имущественных прав, установленных ст. 155 НК РФ. Следовательно, применяется порядок определения базы по НДС, указанный в п. 2 ст. 153 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Это обусловлено тем, что данный случай не урегулирован положениями об особенностях определения налоговой базы при передаче имущественных прав, установленных ст. 155 НК РФ. Следовательно, применяется порядок определения базы по НДС, указанный в п. 2 ст. 153 НК РФ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.09.2023 N 03-07-11/91920 <Об НДС при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации доли в уставном капитале ООО>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Что касается второй части вопроса, то точка зрения минфиновцев опять-таки не поменялась (см., например, Письмо от 28.12.2017 N 03-07-11/87954). При этом в Письме от 31.07.2020 N 03-07-11/67405 акцент сделан вот на чем. Порядок определения НДС-базы, установленный п. 2 ст. 155 Кодекса, новый кредитор применяет:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Что касается второй части вопроса, то точка зрения минфиновцев опять-таки не поменялась (см., например, Письмо от 28.12.2017 N 03-07-11/87954). При этом в Письме от 31.07.2020 N 03-07-11/67405 акцент сделан вот на чем. Порядок определения НДС-базы, установленный п. 2 ст. 155 Кодекса, новый кредитор применяет:
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли уплачивать НДС при первичной уступке права требования, если оно не является денежным требованием, вытекающим из договора реализации или передаваемым на основании закона
(КонсультантПлюс, 2025)Есть судебный акт с выводом о том, что, если для отдельного случая передачи права требования ст. 155 НК РФ не установлен порядок определения базы по НДС, возложение обязанности по уплате налога на первоначального кредитора неправомерно.
Нужно ли уплачивать НДС при первичной уступке права требования, если оно не является денежным требованием, вытекающим из договора реализации или передаваемым на основании закона
(КонсультантПлюс, 2025)Есть судебный акт с выводом о том, что, если для отдельного случая передачи права требования ст. 155 НК РФ не установлен порядок определения базы по НДС, возложение обязанности по уплате налога на первоначального кредитора неправомерно.
Готовое решение: НДС при выполнении работ с длительным циклом
(КонсультантПлюс, 2025)При специальном порядке налоговая база по НДС определяется только на день передачи результатов таких работ заказчику. Для его применения нужно одновременно выполнить следующие условия (п. 1 ст. 154, п. 13 ст. 167 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)При специальном порядке налоговая база по НДС определяется только на день передачи результатов таких работ заказчику. Для его применения нужно одновременно выполнить следующие условия (п. 1 ст. 154, п. 13 ст. 167 НК РФ):