Порядок подтверждения нулевой ставки НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок подтверждения нулевой ставки НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 165 "Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, подтверждение правомерности нулевой ставки по НДС осуществляется в порядке, установленном законом, посредством представления пакета документов либо подачей заявлений о ввозе с соблюдением сроков.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, подтверждение правомерности нулевой ставки по НДС осуществляется в порядке, установленном законом, посредством представления пакета документов либо подачей заявлений о ввозе с соблюдением сроков.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О порядке подтверждения и применения ставки 0% по НДС при оказании услуг по международной перевозке товаров.
(Письмо Минфина России от 25.04.2023 N 03-07-08/37584)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью (далее - заявитель) является исполнителем по договору на проверку и подготовку документов, необходимых для пересечения государственной границы Российской Федерации и Китайской Народной Республики в соответствии с действующим национальным и международным законодательством, нормативными правовыми актами в области таможенного дела, а также услуг по определению веса транспортного средства заказчика и его соответствия регистрационным (сопроводительным) документам, услуг мойки и дезинфекции транспортного средства заказчика, услуг по размещению персонала либо привлеченных лиц заказчика в гостинице, услуг по сопровождению порожнего транспортного средства к логистическому центру на территории КНР, услуг по размещению транспортных средств заказчика на территории складов временного хранения (СВХ), услуг по сопровождению транспортного средства с товаром заказчика к логистическому центру исполнителя на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 25.04.2023 N 03-07-08/37584)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью (далее - заявитель) является исполнителем по договору на проверку и подготовку документов, необходимых для пересечения государственной границы Российской Федерации и Китайской Народной Республики в соответствии с действующим национальным и международным законодательством, нормативными правовыми актами в области таможенного дела, а также услуг по определению веса транспортного средства заказчика и его соответствия регистрационным (сопроводительным) документам, услуг мойки и дезинфекции транспортного средства заказчика, услуг по размещению персонала либо привлеченных лиц заказчика в гостинице, услуг по сопровождению порожнего транспортного средства к логистическому центру на территории КНР, услуг по размещению транспортных средств заказчика на территории складов временного хранения (СВХ), услуг по сопровождению транспортного средства с товаром заказчика к логистическому центру исполнителя на территории РФ.
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 29.08.2022 N 2251/р
"Об утверждении Регламента взаимодействия ОАО "РЖД" (агента) и владельца железнодорожного подвижного состава (принципала) при оказании ОАО "РЖД" услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава, принадлежащего владельцу на праве собственности, аренды, в том числе финансовой аренды (лизинга), или ином законном основании"4. Порядок взаимодействия Агента и Принципала
"Об утверждении Регламента взаимодействия ОАО "РЖД" (агента) и владельца железнодорожного подвижного состава (принципала) при оказании ОАО "РЖД" услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава, принадлежащего владельцу на праве собственности, аренды, в том числе финансовой аренды (лизинга), или ином законном основании"4. Порядок взаимодействия Агента и Принципала
Последние изменения: НДС при экспорте и подтверждение ставки 0% (кроме стран ЕАЭС)
(КонсультантПлюс, 2025)порядок подтверждения нулевой ставки НДС в отношении услуг, связанных с перевозкой товаров в рамках международных договоров. Уточнен перечень документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки при реализации услуг по международной перевозке товаров. Установлен порядок представления в электронной форме реестра сведений из перевозочных документов, дополненного соответствующими показателями (ранее подавали копии документов с отметками таможенных органов);
(КонсультантПлюс, 2025)порядок подтверждения нулевой ставки НДС в отношении услуг, связанных с перевозкой товаров в рамках международных договоров. Уточнен перечень документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки при реализации услуг по международной перевозке товаров. Установлен порядок представления в электронной форме реестра сведений из перевозочных документов, дополненного соответствующими показателями (ранее подавали копии документов с отметками таможенных органов);
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 29.02.2024 N СД-2-3/2962@ указывается, что пунктами 3 и 4 статьи 1 Закона N 549-ФЗ изменен порядок подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по операциям по реализации товаров, предусмотренных подпунктами 1 и (или) 8 пункта 1 статьи 164 НК РФ, установленный статьей 165 НК РФ, а также порядок определения момента определения налоговой базы, установленный пунктом 9 статьи 167 НК РФ, в случае, если документы, предусмотренные статьей 165 НК РФ, не собраны в течение сроков, указанных в пункте 9 статьи 165 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 29.02.2024 N СД-2-3/2962@ указывается, что пунктами 3 и 4 статьи 1 Закона N 549-ФЗ изменен порядок подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по операциям по реализации товаров, предусмотренных подпунктами 1 и (или) 8 пункта 1 статьи 164 НК РФ, установленный статьей 165 НК РФ, а также порядок определения момента определения налоговой базы, установленный пунктом 9 статьи 167 НК РФ, в случае, если документы, предусмотренные статьей 165 НК РФ, не собраны в течение сроков, указанных в пункте 9 статьи 165 НК РФ.
Статья: Ставка НДС 0% по ж/д и автоперевозкам: поправки со II квартала 2025 года
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)На с. 39 мы рассказывали об НДС-обложении услуг по международным перевозкам товаров и услуг, связанных с международными перевозками. С 01.04.2025 в порядок подтверждения ставки НДС 0% по этим, а также по некоторым другим услугам, связанным с перевозками товаров, внесены изменения. Эти изменения касаются ж/д и автоперевозок. Расскажем о них подробнее.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)На с. 39 мы рассказывали об НДС-обложении услуг по международным перевозкам товаров и услуг, связанных с международными перевозками. С 01.04.2025 в порядок подтверждения ставки НДС 0% по этим, а также по некоторым другим услугам, связанным с перевозками товаров, внесены изменения. Эти изменения касаются ж/д и автоперевозок. Расскажем о них подробнее.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Требования к порядку подтверждения нулевой ставки НДС, установленные п. 15 ст. 165 НК РФ, распространены на операции:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Требования к порядку подтверждения нулевой ставки НДС, установленные п. 15 ст. 165 НК РФ, распространены на операции:
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 29.02.2024 N СД-2-3/2962@ <О подтверждении обоснованности применения ставки 0 процентов и моменте определения налоговой базы по НДС по новым правилам>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)- уточнил порядок подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0%, закрепленный статьей 165 главного фискального нормативного акта;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)- уточнил порядок подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0%, закрепленный статьей 165 главного фискального нормативного акта;
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров в страны ЕАЭС приведен в разд. 5 этого материала.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров в страны ЕАЭС приведен в разд. 5 этого материала.
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)От документального подтверждения ставки 0% зависит также порядок вычета "входного" НДС по товарам (работам, услугам), которые вы используете для оказания транспортно-экспедиционных услуг (п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ). Однако, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то права на вычет "входного" ("ввозного") НДС по указанным товарам (работам, услугам, имущественным правам) у вас нет (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)От документального подтверждения ставки 0% зависит также порядок вычета "входного" НДС по товарам (работам, услугам), которые вы используете для оказания транспортно-экспедиционных услуг (п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ). Однако, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то права на вычет "входного" ("ввозного") НДС по указанным товарам (работам, услугам, имущественным правам) у вас нет (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2025)При оплате экспорта третьим лицом ставку НДС 0% подтверждайте в общем порядке (описан в разд. 2 данного материала). Налоговый кодекс РФ и Протокол о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС особого порядка подтверждения ставки НДС 0% в этой ситуации не предусматривают. В частности, вам не нужно подтверждать поступление выручки от экспорта на ваш счет, а также представлять иные документы, подтверждающие оплату экспортной поставки третьим лицом. Это следует из анализа пп. 1 п. 1, п. п. 1.2, 1.3, 15 ст. 165 НК РФ, п. п. 3, 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Писем Минфина России от 08.12.2022 N 03-07-08/120440, от 13.11.2018 N 03-07-13/1/81506.
(КонсультантПлюс, 2025)При оплате экспорта третьим лицом ставку НДС 0% подтверждайте в общем порядке (описан в разд. 2 данного материала). Налоговый кодекс РФ и Протокол о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС особого порядка подтверждения ставки НДС 0% в этой ситуации не предусматривают. В частности, вам не нужно подтверждать поступление выручки от экспорта на ваш счет, а также представлять иные документы, подтверждающие оплату экспортной поставки третьим лицом. Это следует из анализа пп. 1 п. 1, п. п. 1.2, 1.3, 15 ст. 165 НК РФ, п. п. 3, 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Писем Минфина России от 08.12.2022 N 03-07-08/120440, от 13.11.2018 N 03-07-13/1/81506.
Статья: Новости от 24.05.2024
("Главная книга", 2024, N 11)С 01.04.2025 меняется порядок подтверждения ставки НДС 0% при международных перевозках.
("Главная книга", 2024, N 11)С 01.04.2025 меняется порядок подтверждения ставки НДС 0% при международных перевозках.
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)От документального подтверждения ставки 0% зависит также порядок вычета "входного" ("ввозного") НДС по товарам (работам, услугам), которые вы используете для оказания услуг перевозки (п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)От документального подтверждения ставки 0% зависит также порядок вычета "входного" ("ввозного") НДС по товарам (работам, услугам), которые вы используете для оказания услуг перевозки (п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ).