Порядок предоставления сведений о валютных операциях в уполномоченный банк
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок предоставления сведений о валютных операциях в уполномоченный банк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 15.08.2024 N 05АП-4489/2024 по делу N А51-4433/2024
Требование: О признании незаконным решения таможенного органа о внесении изменений в сведения, заявленные в декларации на товары.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Необходимо отметить, что согласно инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", подраздел III.I заполняется информацией из ДТ. Таким образом, ведомость банковского контроля не подтверждает оплату товаров по рассматриваемой ДТ.
Требование: О признании незаконным решения таможенного органа о внесении изменений в сведения, заявленные в декларации на товары.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Необходимо отметить, что согласно инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", подраздел III.I заполняется информацией из ДТ. Таким образом, ведомость банковского контроля не подтверждает оплату товаров по рассматриваемой ДТ.
Постановление Двадцать первого арбитражного апелляционного суда от 27.09.2023 N 21АП-2290/2023 по делу N А83-22009/2022
Требование: О признании ненормативных правовых актов недействительными.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Действия ООО "Русвинторг" по постановке на учет контракта NTMI_CE 46/21 соответствуют п. 10.10 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" и не свидетельствуют о том, что контракт заключен ООО "Русвинторг" не по поручению ООО "Винный дом Фотисаль". Как установлено названным пунктом Инструкции, в случае если в соответствии с условиями контракта резидент-агент (комиссионер), являющийся стороной по контракту, действует от своего имени и за счет другого резидента (нерезидента) - принципала (комитента), резидент-агент (комиссионер) должен поставить на учет контракт в соответствии с требованиями раздела II настоящей Инструкции.
Требование: О признании ненормативных правовых актов недействительными.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Действия ООО "Русвинторг" по постановке на учет контракта NTMI_CE 46/21 соответствуют п. 10.10 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" и не свидетельствуют о том, что контракт заключен ООО "Русвинторг" не по поручению ООО "Винный дом Фотисаль". Как установлено названным пунктом Инструкции, в случае если в соответствии с условиями контракта резидент-агент (комиссионер), являющийся стороной по контракту, действует от своего имени и за счет другого резидента (нерезидента) - принципала (комитента), резидент-агент (комиссионер) должен поставить на учет контракт в соответствии с требованиями раздела II настоящей Инструкции.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Представление сведений о валютных операциях и подтверждающих документов в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2025)1. Порядок представления сведений о валютных операциях в уполномоченный банк
(КонсультантПлюс, 2025)1. Порядок представления сведений о валютных операциях в уполномоченный банк
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2017 г. N 48749
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2017 г. N 48749
Вопрос: О вопросах, связанных с осуществлением валютных операций в случае закрытия филиала банка, заполнением справки о подтверждающих документах, ведомости банковского контроля.
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)<3> Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)<3> Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
Вопрос: В августе 2022 г. организация открыла рублевый счет в белорусском банке и перевела на него средства. После конвертации рублей в доллары она предоставила валютный заем белорусскому банку. Соответствуют ли указанные действия валютному законодательству РФ? Возможно ли привлечение к ответственности?
(Консультация эксперта, 2024)Дополнительно отметим, согласно п. 4.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И) договоры, заключенные между резидентами и нерезидентами, которые предусматривают осуществление расчетов через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, подлежат учету в порядке, установленном гл. 4 Инструкции N 181-И.
(Консультация эксперта, 2024)Дополнительно отметим, согласно п. 4.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И) договоры, заключенные между резидентами и нерезидентами, которые предусматривают осуществление расчетов через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, подлежат учету в порядке, установленном гл. 4 Инструкции N 181-И.
Вопрос: О возврате микрофинансовой организацией физлицам-нерезидентам денежных средств, излишне уплаченных ими при погашении займов, и кодах видов операций для отражения в форме 0420001 такой операции.
(Письмо Банка России от 15.01.2025 N 47-1-2/41)Учитывая изложенное, операции, указанные в обращении, следует отражать в подразделе 1.1.5 раздела 1 <4> или в подразделе 2.1.5 раздела 2 <5> отчетности по форме 0420001 с использованием кодов видов операций 43800 "Расчеты резидента в пользу нерезидента, связанные с возвратом излишне (ошибочно) полученных денежных средств при возврате основного долга нерезидентом по договору займа" и (или) 43850 "Расчеты резидента в пользу нерезидента, связанные с возвратом излишне (ошибочно) полученных денежных средств при погашении процентов по договору займа", приведенных в приложении 1 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
(Письмо Банка России от 15.01.2025 N 47-1-2/41)Учитывая изложенное, операции, указанные в обращении, следует отражать в подразделе 1.1.5 раздела 1 <4> или в подразделе 2.1.5 раздела 2 <5> отчетности по форме 0420001 с использованием кодов видов операций 43800 "Расчеты резидента в пользу нерезидента, связанные с возвратом излишне (ошибочно) полученных денежных средств при возврате основного долга нерезидентом по договору займа" и (или) 43850 "Расчеты резидента в пользу нерезидента, связанные с возвратом излишне (ошибочно) полученных денежных средств при погашении процентов по договору займа", приведенных в приложении 1 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
Вопрос: О представлении справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк российскими экспортерами, их дочерними хозяйственными обществами по договорам с нерезидентами в валюте РФ.
(Письмо Банка России от 24.10.2024 N 43-7-3/392)<1> Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
(Письмо Банка России от 24.10.2024 N 43-7-3/392)<1> Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
Вопрос: Какой код указать в отчете о движении денежных средств в банке за пределами РФ, если организация осуществила: перевод собственных средств из зарубежного банка в банк РФ; списание валюты в связи с покупкой рублей; продажу валюты за другую валюту; перевод средств из одного зарубежного банка в другой?
(Консультация эксперта, 2024)При этом в сноске <2> к Приложению 3 подраздела 1.2 Отчета средств отражено, что код вида валютной операции указывается в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
(Консультация эксперта, 2024)При этом в сноске <2> к Приложению 3 подраздела 1.2 Отчета средств отражено, что код вида валютной операции указывается в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
Вопрос: Организация заключила с иностранным поставщиком контракт на сумму свыше 3 млн руб. Надо ли ставить на учет импортный контракт, если расчеты осуществляются с расчетного счета, открытого в банке на территории Республики Казахстан?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Согласно п. 4.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И) договоры, заключенные между резидентами и нерезидентами, которые предусматривают осуществление расчетов через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, подлежат учету в порядке, установленном гл. 4 Инструкции N 181-И. При этом данная норма распространяется на конкретные виды договоров, в частности на договоры, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности ввоз на территорию РФ товаров, за исключением ввоза ценных бумаг в документарной форме (пп. 4.1.1 п. 4.1 Инструкции N 181-И).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Согласно п. 4.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И) договоры, заключенные между резидентами и нерезидентами, которые предусматривают осуществление расчетов через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, подлежат учету в порядке, установленном гл. 4 Инструкции N 181-И. При этом данная норма распространяется на конкретные виды договоров, в частности на договоры, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности ввоз на территорию РФ товаров, за исключением ввоза ценных бумаг в документарной форме (пп. 4.1.1 п. 4.1 Инструкции N 181-И).
Вопрос: ООО (покупатель) и китайская организация (поставщик) заключили контракт на поставку оборудования. Сумма обязательств по контракту определена в китайских юанях. В каком порядке определяется сумма контракта в рублевом эквиваленте в целях определения необходимости постановки контракта на учет в банке?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Резидент, являющийся стороной по импортному контракту, указанному в гл. 4 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И), должен осуществить постановку его на учет в уполномоченном банке. При этом сумма обязательств по контракту должна быть равна или превышать эквивалент 3 млн руб. (п. п. 4.2, 5.1 Инструкции N 181-И).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Резидент, являющийся стороной по импортному контракту, указанному в гл. 4 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И), должен осуществить постановку его на учет в уполномоченном банке. При этом сумма обязательств по контракту должна быть равна или превышать эквивалент 3 млн руб. (п. п. 4.2, 5.1 Инструкции N 181-И).
Вопрос: По какой ставке НДС облагается реализация спортивного оборудования по договору с иностранным покупателем, зарегистрированным в ОАЭ (Дубай), занимающимся строительством спорткомплекса в РФ, при этом оборудование не вывозится с территории РФ? Является ли такая операция экспортом? Подлежит ли сделка валютному контролю?
(Консультация эксперта, 2023)Согласно Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И) резиденты обязаны ставить на учет контракты (кредитные договоры) в уполномоченных банках, если сумма обязательств по экспортному договору не менее 10 млн руб. Сумма контракта определяется на дату заключения соглашения или дату его последних изменений (п. п. 4.2, 5.1 Инструкции N 181-И).
(Консультация эксперта, 2023)Согласно Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И) резиденты обязаны ставить на учет контракты (кредитные договоры) в уполномоченных банках, если сумма обязательств по экспортному договору не менее 10 млн руб. Сумма контракта определяется на дату заключения соглашения или дату его последних изменений (п. п. 4.2, 5.1 Инструкции N 181-И).
Статья: Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК)
(Кубанцева О.О.)
("Законность", 2022, N 5)<3> См.: Инструкция Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
(Кубанцева О.О.)
("Законность", 2022, N 5)<3> См.: Инструкция Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
Статья: Определение времени и места совершения административных правонарушений, предусмотренных ст. 15.25 КоАП РФ: проблемы правоприменительной практики
(Дубровина М.О.)
("Административное право и процесс", 2021, N 11)Согласно п. 1.4 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" <9> (далее - Инструкция N 181-И) уполномоченный банк формирует отчетные данные, составляет и ведет отчетность по операциям резидентов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации, нерезидентов в валюте Российской Федерации, которые соответствуют наименованиям и кодам видов операций, указанным в приложении 1 к настоящей Инструкции.
(Дубровина М.О.)
("Административное право и процесс", 2021, N 11)Согласно п. 1.4 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" <9> (далее - Инструкция N 181-И) уполномоченный банк формирует отчетные данные, составляет и ведет отчетность по операциям резидентов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации, нерезидентов в валюте Российской Федерации, которые соответствуют наименованиям и кодам видов операций, указанным в приложении 1 к настоящей Инструкции.