Порядок расчета 6 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок расчета 6 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП применял ПСН по месту ведения деятельности (магазины) со сроком действия до 31.12.2022. С 2023 г. ИП перешел на УСН, встал на учет только по месту жительства. Каков порядок представления расчета 6-НДФЛ за 2022 г. в 2023 г. по наемным работникам ИП, которые были задействованы только в ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применял ПСН по месту ведения деятельности (магазины) со сроком действия до 31.12.2022. С 2023 г. ИП перешел на УСН, встал на учет только по месту жительства. Каков порядок представления расчета 6-НДФЛ за 2022 г. в 2023 г. по наемным работникам ИП, которые были задействованы только в ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применял ПСН по месту ведения деятельности (магазины) со сроком действия до 31.12.2022. С 2023 г. ИП перешел на УСН, встал на учет только по месту жительства. Каков порядок представления расчета 6-НДФЛ за 2022 г. в 2023 г. по наемным работникам ИП, которые были задействованы только в ПСН?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Зарегистрировано в Минюсте России 25 октября 2023 г. N 75734
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Зарегистрировано в Минюсте России 25 октября 2023 г. N 75734
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщения о невозможности удержания суммы НДФЛ по итогам налогового периода,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщения о невозможности удержания суммы НДФЛ по итогам налогового периода,
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)В справке о доходах и суммах налога физического лица укажите прощенные суммы в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" по коду "2720", "2721" или "4800" (п. 47, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
(КонсультантПлюс, 2025)В справке о доходах и суммах налога физического лица укажите прощенные суммы в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" по коду "2720", "2721" или "4800" (п. 47, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
Готовое решение: Что входит в обязанности налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)В состав расчета, представляемого по итогам года, также включите справки о доходах и суммах налога физлиц согласно Приложению N 1 к расчету 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)В состав расчета, представляемого по итогам года, также включите справки о доходах и суммах налога физлиц согласно Приложению N 1 к расчету 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждения по гражданско-правовым договорам нужно включать в расчет 6-НДФЛ начиная с отчетного периода, в котором они были выплачены физлицу, поскольку днем фактического получения таких доходов является дата их выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждения по гражданско-правовым договорам нужно включать в расчет 6-НДФЛ начиная с отчетного периода, в котором они были выплачены физлицу, поскольку днем фактического получения таких доходов является дата их выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как предоставить имущественный вычет работнику
(КонсультантПлюс, 2025)При сдаче расчета 6-НДФЛ за год нужно отразить имущественные вычеты, предоставляемые работодателем, в разд. 3 Приложения N 1 к расчету следующим образом (п. п. 36, 37 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)При сдаче расчета 6-НДФЛ за год нужно отразить имущественные вычеты, предоставляемые работодателем, в разд. 3 Приложения N 1 к расчету следующим образом (п. п. 36, 37 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)В справке о доходах и суммах налога физического лица выплаты по договору подряда и возмездного оказания услуг отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке по коду "2010" (п. 47, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
(КонсультантПлюс, 2025)В справке о доходах и суммах налога физического лица выплаты по договору подряда и возмездного оказания услуг отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке по коду "2010" (п. 47, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В разделе "Данные" нужно заполнить отдельные блоки полей 1 - 6 по суммам НДФЛ с доходов, которые выплатили головное подразделение организации и каждое ОП, и указать соответствующие КПП и код по ОКТМО. То есть в отношении НДФЛ, удержанного обособленным подразделением, нужно указать КПП и код по ОКТМО по месту нахождения ОП (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. п. 7.1 и 7.2 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, п. 21 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)В разделе "Данные" нужно заполнить отдельные блоки полей 1 - 6 по суммам НДФЛ с доходов, которые выплатили головное подразделение организации и каждое ОП, и указать соответствующие КПП и код по ОКТМО. То есть в отношении НДФЛ, удержанного обособленным подразделением, нужно указать КПП и код по ОКТМО по месту нахождения ОП (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. п. 7.1 и 7.2 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, п. 21 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если до 31 января года, следующего за годом получения дохода, налог с которого не удержан, налоговый агент не смог удержать НДФЛ, об этом нужно сообщить физлицу и в налоговую инспекцию. Сообщение подается в виде справки в составе расчета по форме 6-НДФЛ (п. 18 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если до 31 января года, следующего за годом получения дохода, налог с которого не удержан, налоговый агент не смог удержать НДФЛ, об этом нужно сообщить физлицу и в налоговую инспекцию. Сообщение подается в виде справки в составе расчета по форме 6-НДФЛ (п. 18 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы возвращенного НДФЛ отразите в расчете 6-НДФЛ таким образом (пп. 9 - 15 п. 25, пп. 22 - 28 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы возвращенного НДФЛ отразите в расчете 6-НДФЛ таким образом (пп. 9 - 15 п. 25, пп. 22 - 28 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
Готовое решение: Коды налогового и отчетного периодов в налоговых декларациях
(КонсультантПлюс, 2025)Также код "21" указывают в расчете 6-НДФЛ за I квартал (Приложение N 1 к Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Также код "21" указывают в расчете 6-НДФЛ за I квартал (Приложение N 1 к Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Справку о доходах и суммах налога физлица нужно заполнить при составлении расчета за год. Заполните ее согласно разд. I, V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Справку о доходах и суммах налога физлица нужно заполнить при составлении расчета за год. Заполните ее согласно разд. I, V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.