Порядок расчета собственных средств управляющей компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок расчета собственных средств управляющей компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об обществах с ограниченной ответственностью"
(том 1)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)2.2. Абзац 2 п. 2 ст. 30 Закона об ООО устанавливает исключения относительно порядка расчета величины собственных средств (капитала) только кредитных и страховых организаций. Тем не менее фактически таких исключений гораздо больше, и касаются они также управляющих компаний инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, специализированных депозитариев и некоторых других финансовых организаций <1>. Даже непосредственно в Порядке определения стоимости чистых активов, являющемся базовым руководством для определения чистых активов ООО, указано, что данный Порядок не распространяется на кредитные организации и акционерные инвестиционные фонды. Полагаем, что данная коллизия возникает в связи с несогласованностью норм ГК РФ и Закона об ООО. Гражданский кодекс в п. 7 ст. 66 устанавливает приоритет применения специального законодательства в отношении правового положения всех финансовых организаций, а не только кредитных и страховых. Вопросы, касающиеся регулирования порядка формирования уставного капитала, а также порядка расчета собственных средств (капитала) финансовых организаций, безусловно, связаны с их правовым положением. Поэтому, несмотря на отсутствие специального положения в Законе об ООО, тем не менее следует руководствоваться п. 7 ст. 66 ГК РФ и приоритетно применять специальное законодательство, регулирующее правовое положение финансовых корпораций, если оно устанавливает особый порядок расчета величины их собственных средств (капитала) <2>.
(том 1)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)2.2. Абзац 2 п. 2 ст. 30 Закона об ООО устанавливает исключения относительно порядка расчета величины собственных средств (капитала) только кредитных и страховых организаций. Тем не менее фактически таких исключений гораздо больше, и касаются они также управляющих компаний инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, специализированных депозитариев и некоторых других финансовых организаций <1>. Даже непосредственно в Порядке определения стоимости чистых активов, являющемся базовым руководством для определения чистых активов ООО, указано, что данный Порядок не распространяется на кредитные организации и акционерные инвестиционные фонды. Полагаем, что данная коллизия возникает в связи с несогласованностью норм ГК РФ и Закона об ООО. Гражданский кодекс в п. 7 ст. 66 устанавливает приоритет применения специального законодательства в отношении правового положения всех финансовых организаций, а не только кредитных и страховых. Вопросы, касающиеся регулирования порядка формирования уставного капитала, а также порядка расчета собственных средств (капитала) финансовых организаций, безусловно, связаны с их правовым положением. Поэтому, несмотря на отсутствие специального положения в Законе об ООО, тем не менее следует руководствоваться п. 7 ст. 66 ГК РФ и приоритетно применять специальное законодательство, регулирующее правовое положение финансовых корпораций, если оно устанавливает особый порядок расчета величины их собственных средств (капитала) <2>.
Вопрос: О применении контрольных соотношений в автоматизированной проверке отчетности управляющих компаний инвестиционных фондов, ПИФов и НПФ по форме 0420514.
(Письмо Банка России от 25.01.2024 N 46-2-3/130)Так, в октябре 2023 г. направлялись письма о наличии расхождений в представленной отчетности - форме 0420514 "Расчет собственных средств управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - форма 0420514) на 30.09.2023, составляемой в соответствии с Указанием Банка России N 6292-У "Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - Указание N 6292-У). В письмах требовалось внести в разд. II формы 0420514 исправления и представить исправленную отчетность в Банк России в достаточно короткие сроки (три-четыре рабочих дня, следующих за днем получения письма). При этом контрольное соотношение для разд. II формы 0420514, указанное в письмах, не соответствовало контрольному соотношению Порядка составления формы 0420514 Указания N 6292-У, и исправления в форму 0420514 должны были быть внесены не соответствующие Указанию N 6292-У. Технически сложность исполнения для управляющих компаний возникала еще и в том, что разработчики программного обеспечения закладывали алгоритм формирования формы 0420514 и контрольные соотношения, соответствующие таксономии XBRL 5.2. Таксономия XBRL 5.2 на отчетную дату 30.09.2023 соответствовала Указанию N 6292-У в части заполнения разд. II формы 0420514. В таком виде форма 0420514 составляется и представляется в Банк России начиная с отчетности за апрель 2023 г., и изменения в Указание N 6292-У за этот период и по настоящее время не вносились, публичных разъяснений / информационных писем / рекомендаций на эту тему опубликовано не было. Таким образом, правовых оснований для обязательного изменения форм не усматривается. Также неблагоприятным аспектом для управляющих компаний в связи с внесением исправлений в форму 0420514 за предыдущие отчетные периоды является и то, что расчет собственных средств управляющей компании по форме 04205014 подлежит раскрытию в сети Интернет, и в случае его изменения должны публиковаться исправленный расчет и соответствующее информационное сообщение о внесенных правках.
(Письмо Банка России от 25.01.2024 N 46-2-3/130)Так, в октябре 2023 г. направлялись письма о наличии расхождений в представленной отчетности - форме 0420514 "Расчет собственных средств управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - форма 0420514) на 30.09.2023, составляемой в соответствии с Указанием Банка России N 6292-У "Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - Указание N 6292-У). В письмах требовалось внести в разд. II формы 0420514 исправления и представить исправленную отчетность в Банк России в достаточно короткие сроки (три-четыре рабочих дня, следующих за днем получения письма). При этом контрольное соотношение для разд. II формы 0420514, указанное в письмах, не соответствовало контрольному соотношению Порядка составления формы 0420514 Указания N 6292-У, и исправления в форму 0420514 должны были быть внесены не соответствующие Указанию N 6292-У. Технически сложность исполнения для управляющих компаний возникала еще и в том, что разработчики программного обеспечения закладывали алгоритм формирования формы 0420514 и контрольные соотношения, соответствующие таксономии XBRL 5.2. Таксономия XBRL 5.2 на отчетную дату 30.09.2023 соответствовала Указанию N 6292-У в части заполнения разд. II формы 0420514. В таком виде форма 0420514 составляется и представляется в Банк России начиная с отчетности за апрель 2023 г., и изменения в Указание N 6292-У за этот период и по настоящее время не вносились, публичных разъяснений / информационных писем / рекомендаций на эту тему опубликовано не было. Таким образом, правовых оснований для обязательного изменения форм не усматривается. Также неблагоприятным аспектом для управляющих компаний в связи с внесением исправлений в форму 0420514 за предыдущие отчетные периоды является и то, что расчет собственных средств управляющей компании по форме 04205014 подлежит раскрытию в сети Интернет, и в случае его изменения должны публиковаться исправленный расчет и соответствующее информационное сообщение о внесенных правках.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 N 853
(ред. от 29.08.2011)
"О порядке поддержания достаточности собственных средств (капитала) управляющей компании и специализированного депозитария относительно объема обслуживаемых активов"Порядок расчета размера собственных средств управляющей компании определяется федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.
(ред. от 29.08.2011)
"О порядке поддержания достаточности собственных средств (капитала) управляющей компании и специализированного депозитария относительно объема обслуживаемых активов"Порядок расчета размера собственных средств управляющей компании определяется федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.