Порядок установления, введения в действие, отмены налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок установления, введения в действие, отмены налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону от 21.12.2021 N 414-ФЗ "Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации"
(постатейный)
(Краснов Ю.К., Шкатулла В.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)1) проектов законов субъектов Российской Федерации об установлении, о введении в действие или прекращении действия налогов (сборов), об изменении налоговых ставок (ставок сборов), порядка и срока уплаты налогов (сборов), установлении (отмене) налоговых льгот (льгот по сборам) и (или) оснований и порядка их применения;
(постатейный)
(Краснов Ю.К., Шкатулла В.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)1) проектов законов субъектов Российской Федерации об установлении, о введении в действие или прекращении действия налогов (сборов), об изменении налоговых ставок (ставок сборов), порядка и срока уплаты налогов (сборов), установлении (отмене) налоговых льгот (льгот по сборам) и (или) оснований и порядка их применения;
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Налоговые льготы по налогу на имущество организаций устанавливаются и вводятся актами органов государственной власти субъектов РФ в соответствии с законодательством о налогах и сборах. При введении налоговых льгот определяется их целесообразность, в частности указываются:
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Налоговые льготы по налогу на имущество организаций устанавливаются и вводятся актами органов государственной власти субъектов РФ в соответствии с законодательством о налогах и сборах. При введении налоговых льгот определяется их целесообразность, в частности указываются:
Нормативные акты
Федеральный закон от 21.12.2021 N 414-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)
"Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации"4. Проекты законов субъектов Российской Федерации об установлении, о введении в действие или прекращении действия налогов (сборов), об изменении налоговых ставок (ставок сборов), порядка и срока уплаты налогов (сборов), установлении (отмене) налоговых льгот (льгот по сборам) и (или) оснований и порядка их применения, другие проекты законов субъектов Российской Федерации, предусматривающие расходы, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств бюджета субъекта Российской Федерации, рассматриваются законодательным органом субъекта Российской Федерации по представлению высшего должностного лица субъекта Российской Федерации либо при наличии заключения указанного лица. Данное заключение представляется в законодательный орган субъекта Российской Федерации в срок, который устанавливается конституцией (уставом) субъекта Российской Федерации и не может быть менее двадцати дней.
(ред. от 28.12.2025)
"Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации"4. Проекты законов субъектов Российской Федерации об установлении, о введении в действие или прекращении действия налогов (сборов), об изменении налоговых ставок (ставок сборов), порядка и срока уплаты налогов (сборов), установлении (отмене) налоговых льгот (льгот по сборам) и (или) оснований и порядка их применения, другие проекты законов субъектов Российской Федерации, предусматривающие расходы, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств бюджета субъекта Российской Федерации, рассматриваются законодательным органом субъекта Российской Федерации по представлению высшего должностного лица субъекта Российской Федерации либо при наличии заключения указанного лица. Данное заключение представляется в законодательный орган субъекта Российской Федерации в срок, который устанавливается конституцией (уставом) субъекта Российской Федерации и не может быть менее двадцати дней.
Федеральный закон от 20.03.2025 N 33-ФЗ
"Об общих принципах организации местного самоуправления в единой системе публичной власти"3. Проекты нормативных правовых актов представительного органа муниципального образования об установлении, о введении в действие или прекращении действия налогов (сборов), об изменении налоговых ставок (ставок сборов), порядка и срока уплаты налогов (сборов), установлении (отмене) налоговых льгот (льгот по сборам) и (или) оснований и порядка их применения, другие проекты нормативных правовых актов представительного органа муниципального образования, предусматривающие расходы, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств местного бюджета, рассматриваются представительным органом муниципального образования по представлению главы местной администрации либо при наличии заключения указанного лица. Данное заключение представляется в представительный орган муниципального образования в срок, который устанавливается уставом муниципального образования и не может быть менее 20 дней.
"Об общих принципах организации местного самоуправления в единой системе публичной власти"3. Проекты нормативных правовых актов представительного органа муниципального образования об установлении, о введении в действие или прекращении действия налогов (сборов), об изменении налоговых ставок (ставок сборов), порядка и срока уплаты налогов (сборов), установлении (отмене) налоговых льгот (льгот по сборам) и (или) оснований и порядка их применения, другие проекты нормативных правовых актов представительного органа муниципального образования, предусматривающие расходы, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств местного бюджета, рассматриваются представительным органом муниципального образования по представлению главы местной администрации либо при наличии заключения указанного лица. Данное заключение представляется в представительный орган муниципального образования в срок, который устанавливается уставом муниципального образования и не может быть менее 20 дней.
Статья: Корректировка в течение года задания и субсидии на его выполнение
(Зайцева Г.Г.)
("Руководитель автономного учреждения", 2023, N 5)- изменение состава и стоимости имущества учреждения, признаваемого объектом обложения налогом на имущество и земельным налогом;
(Зайцева Г.Г.)
("Руководитель автономного учреждения", 2023, N 5)- изменение состава и стоимости имущества учреждения, признаваемого объектом обложения налогом на имущество и земельным налогом;
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Не предусмотренные НК РФ федеральные, региональные или местные налоги и сборы устанавливаться не могут. Такие налоги и сборы отменяются только НК РФ.
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Не предусмотренные НК РФ федеральные, региональные или местные налоги и сборы устанавливаться не могут. Такие налоги и сборы отменяются только НК РФ.
Вопрос: В каком порядке принимаются муниципальные нормативные правовые акты?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Законом о местном самоуправлении установлены отдельные требования к муниципальным НПА. Например, согласно ч. 3 ст. 59 Закона о местном самоуправлении проекты нормативных правовых актов представительного органа муниципального образования об установлении, о введении в действие или прекращении действия налогов (сборов), об изменении налоговых ставок (ставок сборов), порядка и срока уплаты налогов (сборов), установлении (отмене) налоговых льгот (льгот по сборам) и (или) оснований и порядка их применения, другие проекты нормативных правовых актов представительного органа муниципального образования, предусматривающие расходы, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств местного бюджета, рассматриваются представительным органом муниципального образования по представлению главы местной администрации либо при наличии заключения указанного лица. Данное заключение представляется в представительный орган муниципального образования в срок, который устанавливается уставом муниципального образования и не может быть менее 20 дней.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Законом о местном самоуправлении установлены отдельные требования к муниципальным НПА. Например, согласно ч. 3 ст. 59 Закона о местном самоуправлении проекты нормативных правовых актов представительного органа муниципального образования об установлении, о введении в действие или прекращении действия налогов (сборов), об изменении налоговых ставок (ставок сборов), порядка и срока уплаты налогов (сборов), установлении (отмене) налоговых льгот (льгот по сборам) и (или) оснований и порядка их применения, другие проекты нормативных правовых актов представительного органа муниципального образования, предусматривающие расходы, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств местного бюджета, рассматриваются представительным органом муниципального образования по представлению главы местной администрации либо при наличии заключения указанного лица. Данное заключение представляется в представительный орган муниципального образования в срок, который устанавливается уставом муниципального образования и не может быть менее 20 дней.
Статья: Стабильность условий предоставления налоговых льгот как принципиальная основа режима инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Государство полагает, что, основываясь на своей суверенной прерогативе, оно вправе как ввести стабилизационную оговорку, так и отменить ее в любой момент. О.О. Журавлева в связи с этим обращает внимание на то, что к системным уязвимостям стабилизации правового режима налоговых льгот по ст. 5 НК РФ относится общий порядок изменения и отмены соответствующих норм.
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Государство полагает, что, основываясь на своей суверенной прерогативе, оно вправе как ввести стабилизационную оговорку, так и отменить ее в любой момент. О.О. Журавлева в связи с этим обращает внимание на то, что к системным уязвимостям стабилизации правового режима налоговых льгот по ст. 5 НК РФ относится общий порядок изменения и отмены соответствующих норм.
Статья: Место страховых взносов в налоговой системе Российской Федерации
(Князева Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 1)Страховые взносы, которые по природе своей являются федеральными платежами, подлежат к уплате на всей территории Российской Федерации. Устанавливаются, вводятся в действие и отменяются страховые взносы так же, как и все иные налоговые платежи, Налоговым кодексом РФ <4>.
(Князева Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 1)Страховые взносы, которые по природе своей являются федеральными платежами, подлежат к уплате на всей территории Российской Федерации. Устанавливаются, вводятся в действие и отменяются страховые взносы так же, как и все иные налоговые платежи, Налоговым кодексом РФ <4>.
Вопрос: О предложении по установлению возможности отказа налогоплательщиков, применяющих УСН, от освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-07-11/124536)Также необходимо отметить, что выставление счетов-фактур налогоплательщиками на УСН не порождает дополнительных рисков для контроля, учитывая действие АСК НДС-2. Если будет введен уведомительный порядок отмены освобождения от НДС, то административная нагрузка снизится.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-07-11/124536)Также необходимо отметить, что выставление счетов-фактур налогоплательщиками на УСН не порождает дополнительных рисков для контроля, учитывая действие АСК НДС-2. Если будет введен уведомительный порядок отмены освобождения от НДС, то административная нагрузка снизится.
Статья: ЕНП и ЕНС - что нового с 2024 года?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Изменение 1. Платежные поручения, которые заменяют уведомление об исчисленных суммах, отменены. А это значит, что с 1 января 2024 г. платить налоги и взносы платежкой со статусом "02" вместо подачи уведомлений больше нельзя <1>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Изменение 1. Платежные поручения, которые заменяют уведомление об исчисленных суммах, отменены. А это значит, что с 1 января 2024 г. платить налоги и взносы платежкой со статусом "02" вместо подачи уведомлений больше нельзя <1>.