Порядок заполнения 3-ндфл за 2015 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок заполнения 3-ндфл за 2015 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2017 г. Отражение в листе В доходов ИП от предпринимательской деятельности. Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020) (образец заполнения)
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2018)Форма декларации 3-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред. Приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@).
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2018)Форма декларации 3-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред. Приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Упрощенная декларация для плательщиков НДС
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 7)Индивидуальные предприниматели на ОСНО в упрощенной декларации указывают только НДС (в том же порядке, что и организации). По НДФЛ нужно заполнить нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ (Письмо Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-07/62684 <6>).
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 7)Индивидуальные предприниматели на ОСНО в упрощенной декларации указывают только НДС (в том же порядке, что и организации). По НДФЛ нужно заполнить нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ (Письмо Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-07/62684 <6>).
Статья: Индивидуальные предприниматели: порядок регистрации деятельности, уплаты налогов, сборов, страховых взносов
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 8)Основания для представления единой (упрощенной) налоговой декларации при этом отсутствуют (Письмо Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-07/62684).
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 8)Основания для представления единой (упрощенной) налоговой декларации при этом отсутствуют (Письмо Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-07/62684).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2015 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)(Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"; Письма ФНС России от 16.02.2015 N БС-4-11/2363@ и от 16.04.2015 N БС-4-11/6543@)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)(Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"; Письма ФНС России от 16.02.2015 N БС-4-11/2363@ и от 16.04.2015 N БС-4-11/6543@)
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2016 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление налоговой декларации
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление налоговой декларации
Статья: Налоговое информбюро от 22.05.2015
("Главная книга", 2015, N 11)Налоговая служба, разъясняя порядок заполнения с помощью специальной программы декларации 3-НДФЛ в части получения детских вычетов, обронила фразу, что за месяцы, в которых у работника не было облагаемого НДФЛ дохода, такие вычеты ему все равно предоставляются.
("Главная книга", 2015, N 11)Налоговая служба, разъясняя порядок заполнения с помощью специальной программы декларации 3-НДФЛ в части получения детских вычетов, обронила фразу, что за месяцы, в которых у работника не было облагаемого НДФЛ дохода, такие вычеты ему все равно предоставляются.
"НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Форму 3-НДФЛ "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц" по итогам отчетного года должны заполнить и представить в налоговую инспекцию определенные категории налогоплательщиков. Подробно о том, кто эти налогоплательщики, в каких случаях и как они должны заполнять декларацию, читайте в следующем разделе книги. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) утверждена Приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения, а также Формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (ред. от 25 ноября 2015 г.).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Форму 3-НДФЛ "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц" по итогам отчетного года должны заполнить и представить в налоговую инспекцию определенные категории налогоплательщиков. Подробно о том, кто эти налогоплательщики, в каких случаях и как они должны заполнять декларацию, читайте в следующем разделе книги. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) утверждена Приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения, а также Формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (ред. от 25 ноября 2015 г.).
Статья: Выплата отпускных: исчисление НДФЛ, страховых взносов, отражение в отчетности
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Справка по форме 2-НДФЛ обычно оформляется по окончании календарного года. Однако по запросу сотрудника работодатель должен оформить такую справку, не дожидаясь окончания отчетного периода (чаще всего за такой справкой обращаются или при увольнении, или при оформлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в целях получения налоговых вычетов).
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Справка по форме 2-НДФЛ обычно оформляется по окончании календарного года. Однако по запросу сотрудника работодатель должен оформить такую справку, не дожидаясь окончания отчетного периода (чаще всего за такой справкой обращаются или при увольнении, или при оформлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в целях получения налоговых вычетов).
Вопрос: Физическое лицо желает получить инвестиционный вычет по НДФЛ в сумме средств, внесенных им на индивидуальный инвестиционный счет (пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 219.1 НК РФ). Каким образом отразить указанный вычет в декларации по форме 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2016)Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, подлежащая применению при представлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2015 г. (форма 3-НДФЛ), и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в редакции Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@). Согласно п. 13.4 Порядка сумма инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, указывается в строке 110 п. 3 Листа Е2 Декларации.
(Консультация эксперта, 2016)Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, подлежащая применению при представлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2015 г. (форма 3-НДФЛ), и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в редакции Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@). Согласно п. 13.4 Порядка сумма инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, указывается в строке 110 п. 3 Листа Е2 Декларации.
Статья: Комментарий к Определению ВС РФ от 13.04.2015 N 307-КГ15-324
(Горбунова Е.С.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 7)- у работодателя до окончания налогового периода при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.01.2015 N ММВ-7-11/3@.
(Горбунова Е.С.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 7)- у работодателя до окончания налогового периода при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.01.2015 N ММВ-7-11/3@.
Вопрос: ...О представлении уточненной декларации по НДФЛ представителем налогоплательщика.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 14.06.2017 N 20-14/088567@)Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2015 год утверждена приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@" ("Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме") (зарегистрирован в Минюсте России 18.12.2015 N 40163).
(Письмо УФНС России по г. Москве от 14.06.2017 N 20-14/088567@)Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2015 год утверждена приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@" ("Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме") (зарегистрирован в Минюсте России 18.12.2015 N 40163).
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядок ее заполнения, а также Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядок ее заполнения, а также Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@.
Вопрос: ...Работница организации в 2014 г. находилась в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и по договору авторского заказа ежемесячно писала статьи для организации. В 2014 г. она представила в организацию заявление о профессиональном вычете по НДФЛ. Вправе ли работница по истечении года обратиться за получением стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в налоговый орган, представив декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 г.?
(Консультация эксперта, 2015)Так как в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено НК РФ, в 2015 г. работница может вернуть излишне уплаченный налог на доходы физических лиц за 2014 г.
(Консультация эксперта, 2015)Так как в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено НК РФ, в 2015 г. работница может вернуть излишне уплаченный налог на доходы физических лиц за 2014 г.
Вопрос: ...Как заполняется 3-НДФЛ при продаже автомобиля? Включаются ли сведения о доходах, с которых налог был удержан?
(Консультация эксперта, 2016)Обоснование: В настоящее время форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (ред. от 25.11.2015).
(Консультация эксперта, 2016)Обоснование: В настоящее время форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (ред. от 25.11.2015).
Вопрос: Об отражении суммы стандартных и социальных вычетов в п. 4 разд. 2 декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 06.04.2016 N БС-3-11/1461@)В соответствии с приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в редакции приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" в строке 040 (пункт 4) Раздела 2 формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее - форма Декларации) указывается в том числе сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, отраженная в пункте 4 Листа Е1 формы Декларации.
(Письмо ФНС России от 06.04.2016 N БС-3-11/1461@)В соответствии с приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в редакции приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" в строке 040 (пункт 4) Раздела 2 формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее - форма Декларации) указывается в том числе сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, отраженная в пункте 4 Листа Е1 формы Декларации.