Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль ставка 0
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль ставка 0 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как IT-компании заполнить декларацию по налогу на прибыль за отчетные, налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 170 и 171 не заполняйте (ставьте прочерки). Это следует из п. 5.6 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, поскольку ставка 0% для вас установлена Налоговым кодексом РФ, а не региональным законом;
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 170 и 171 не заполняйте (ставьте прочерки). Это следует из п. 5.6 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, поскольку ставка 0% для вас установлена Налоговым кодексом РФ, а не региональным законом;
Готовое решение: Особенности заполнения IT-компанией декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Строку 061 не заполняйте (п. 162 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Это связано с тем, что ставка 0% в региональный бюджет установлена для вас Налоговым кодексом РФ, а не законом субъекта РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)Строку 061 не заполняйте (п. 162 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Это связано с тем, что ставка 0% в региональный бюджет установлена для вас Налоговым кодексом РФ, а не законом субъекта РФ;
Готовое решение: Как учесть продажу доли в уставном капитале при расчете налога на прибыль и отразить в декларации
(КонсультантПлюс, 2026)Если продажа доли облагается по ставке 0%, то по этой операции заполните лист 04 декларации по налогу на прибыль (п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2 НК РФ, п. 210 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)Если продажа доли облагается по ставке 0%, то по этой операции заполните лист 04 декларации по налогу на прибыль (п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2 НК РФ, п. 210 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: При выплате российскому участнику дивидендов, которые облагаются по ставке 0%, ООО не отразило сумму выплаченных дивидендов в декларации по налогу на прибыль. Какая ответственность может быть применена к ООО при обнаружении ошибки налоговым органом? ООО может подтвердить правомерность применения ставки 0%.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Сведения о дивидендах, выплаченных российскими организациями - налоговыми агентами, и об удержанном из них налоге отражаются в подразделе 1.3 разд. 1 и листе 03 декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (п. 1.16 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России N ММВ-7-3/475@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Сведения о дивидендах, выплаченных российскими организациями - налоговыми агентами, и об удержанном из них налоге отражаются в подразделе 1.3 разд. 1 и листе 03 декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (п. 1.16 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России N ММВ-7-3/475@ (далее - Порядок)).
Готовое решение: Декларация по налогу на прибыль при применении автономным учреждением УСН
(КонсультантПлюс, 2026)сумму налога, исчисленного по конкретным срокам уплаты (строка 080 листа 04), отразите также в строках 040 - 060 или в строке 070 подраздела 1.3 разд. 1 в соответствии с установленным сроком уплаты. Указанные строки подраздела 1.3 разд. 1 заполните по каждому виду полученных доходов, за исключением облагаемых по ставке 0% (п. 222 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)сумму налога, исчисленного по конкретным срокам уплаты (строка 080 листа 04), отразите также в строках 040 - 060 или в строке 070 подраздела 1.3 разд. 1 в соответствии с установленным сроком уплаты. Указанные строки подраздела 1.3 разд. 1 заполните по каждому виду полученных доходов, за исключением облагаемых по ставке 0% (п. 222 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)разд. А, в котором рассчитывается налог с дивидендов (доходов от долевого участия). В этом разделе по строке 037 отражаются начисленные международным холдинговым компаниям (МХК) дивиденды, облагаемые по ставке 5%, а по строке 038 - по ставке, отличающейся от 0% и 5% (п. 14.2.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2025)разд. А, в котором рассчитывается налог с дивидендов (доходов от долевого участия). В этом разделе по строке 037 отражаются начисленные международным холдинговым компаниям (МХК) дивиденды, облагаемые по ставке 5%, а по строке 038 - по ставке, отличающейся от 0% и 5% (п. 14.2.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)"246" - по месту учета музея, театра, библиотеки, учредителями которых являются субъекты РФ или муниципальные образования, если эти учреждения применяют ставку 0 процентов. Этот же код указывают при подаче декларации по месту учета дома (дворца) культуры, клуба, учредителями которых являются муниципальные образования (за рядом исключений), если эти учреждения применяют ставку 0 процентов (п. 42.10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)"246" - по месту учета музея, театра, библиотеки, учредителями которых являются субъекты РФ или муниципальные образования, если эти учреждения применяют ставку 0 процентов. Этот же код указывают при подаче декларации по месту учета дома (дворца) культуры, клуба, учредителями которых являются муниципальные образования (за рядом исключений), если эти учреждения применяют ставку 0 процентов (п. 42.10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2026)При использовании освобождения от налога на прибыль организации - резиденты Сколково, как правило, не обязаны сдавать отчетность по этому налогу (Письмо Минфина России от 18.08.2023 N 03-07-07/78610). Но есть исключение: если они признаются налоговыми агентами, то подают отчетность по налогу на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ, п. 32 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)При использовании освобождения от налога на прибыль организации - резиденты Сколково, как правило, не обязаны сдавать отчетность по этому налогу (Письмо Минфина России от 18.08.2023 N 03-07-07/78610). Но есть исключение: если они признаются налоговыми агентами, то подают отчетность по налогу на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ, п. 32 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
Статья: Консервация основных средств, выплата дивидендов, расходы на ТС: как избежать споров с налоговой инспекцией
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)Пунктом 204 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - Порядок), утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@, установлено, что в строке 092 отражается сумма дивидендов, налог на прибыль с которой исчисляется к удержанию с российских организаций, указанных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, по налоговой ставке 0%. Показатель определяется как сумма данных о размерах налоговых баз по каждому указанному налогоплательщику, рассчитанных по приведенной в п. 5 ст. 275 НК РФ формуле расчета налога до применения налоговой ставки.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)Пунктом 204 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - Порядок), утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@, установлено, что в строке 092 отражается сумма дивидендов, налог на прибыль с которой исчисляется к удержанию с российских организаций, указанных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, по налоговой ставке 0%. Показатель определяется как сумма данных о размерах налоговых баз по каждому указанному налогоплательщику, рассчитанных по приведенной в п. 5 ст. 275 НК РФ формуле расчета налога до применения налоговой ставки.
Типовая ситуация: Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)в строке 120 отразите налоговую базу для исчисления налога (авансового платежа). Она равна разнице строк 100 и 110 листа 02. Если эта разница меньше нуля, то в строке 120 напишите "0" (п. 92 Порядка заполнения (представления) декларации).
(Издательство "Главная книга", 2025)в строке 120 отразите налоговую базу для исчисления налога (авансового платежа). Она равна разнице строк 100 и 110 листа 02. Если эта разница меньше нуля, то в строке 120 напишите "0" (п. 92 Порядка заполнения (представления) декларации).
Готовое решение: Как заполнить и сдать форму по КНД 1150022
(КонсультантПлюс, 2025)Эти сведения рекомендуем заполнять так же, как аналогичные поля титульного листа декларации по налогу на прибыль (п. п. 36 - 49 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Эти сведения рекомендуем заполнять так же, как аналогичные поля титульного листа декларации по налогу на прибыль (п. п. 36 - 49 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Налог на прибыль с доходов представительства российской организации за рубежом
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранный налог к зачету нужно распределить между федеральным и региональным бюджетами пропорционально доле российского налога на прибыль в федеральный и региональный бюджеты в общей сумме налога на прибыль (п. п. 97, 164 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранный налог к зачету нужно распределить между федеральным и региональным бюджетами пропорционально доле российского налога на прибыль в федеральный и региональный бюджеты в общей сумме налога на прибыль (п. п. 97, 164 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).