Порядок заполнения декларации по УСН некоммерческой организацией
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок заполнения декларации по УСН некоммерческой организацией (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации заполнить декларацию по УСН (до 1 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)8.1. Кто заполняет разд. 3 декларации по УСН
(КонсультантПлюс, 2024)8.1. Кто заполняет разд. 3 декларации по УСН
Статья: Как заполнить новую декларацию по УСН за 2014 год
(Андреева А.А.)
("Упрощенка", 2015, N 1)Ранее, в отсутствие подобного раздела, приходилось заполнять лист 07 декларации по налогу на прибыль. Соответствующие разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 04.07.2013 N 03-11-06/2/25803. Теперь "упрощенцы" при наличии соответствующих поступлений сдавать лист 07 "прибыльной" декларации не должны. Правда, соответствующих разъяснений Минфина или ФНС пока нет. Кроме того, в Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль, где сказано про сдачу листа 07 некоммерческими организациями на УСН (п. 1.2 Приложения N 3 к Приказу ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@), изменения еще не внесены.
(Андреева А.А.)
("Упрощенка", 2015, N 1)Ранее, в отсутствие подобного раздела, приходилось заполнять лист 07 декларации по налогу на прибыль. Соответствующие разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 04.07.2013 N 03-11-06/2/25803. Теперь "упрощенцы" при наличии соответствующих поступлений сдавать лист 07 "прибыльной" декларации не должны. Правда, соответствующих разъяснений Минфина или ФНС пока нет. Кроме того, в Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль, где сказано про сдачу листа 07 некоммерческими организациями на УСН (п. 1.2 Приложения N 3 к Приказу ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@), изменения еще не внесены.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2016 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вступает в силу новая форма налоговой декларации по УСН и порядок ее заполнения
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вступает в силу новая форма налоговой декларации по УСН и порядок ее заполнения
<Письмо> ФНС России от 20.02.2015 N ГД-4-3/2700@
"О заполнении налоговых деклараций по единому сельскохозяйственному налогу и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения"Согласно пункту 7.1 приложения N 3 "Порядок заполнения налоговой декларации по ЕСХН" к приказу ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@ и пункту 8.1 приложения N 3 "Порядок заполнения налоговой декларации по УСН" к приказу ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ графы 2 и 5 раздела 3 заполняют благотворительные организации, образованные в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", некоммерческие организации при получении средств целевого финансирования и целевых поступлений, предоставленных передающей стороной с указанием срока использования, и коммерческие организации, получившие средства целевого финансирования согласно пункту 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации, по которым установлен срок использования.
"О заполнении налоговых деклараций по единому сельскохозяйственному налогу и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения"Согласно пункту 7.1 приложения N 3 "Порядок заполнения налоговой декларации по ЕСХН" к приказу ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@ и пункту 8.1 приложения N 3 "Порядок заполнения налоговой декларации по УСН" к приказу ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ графы 2 и 5 раздела 3 заполняют благотворительные организации, образованные в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", некоммерческие организации при получении средств целевого финансирования и целевых поступлений, предоставленных передающей стороной с указанием срока использования, и коммерческие организации, получившие средства целевого финансирования согласно пункту 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации, по которым установлен срок использования.
Статья: Декларация по налогу, уплачиваемому при УСНО: трудности заполнения раздела 3
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)В Порядке заполнения декларации по налогу, уплачиваемому при УСНО, сказано, что графы 2 и 5 разд. 3 заполняют благотворительные организации, образованные в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", некоммерческие организации при получении средств целевого финансирования и целевых поступлений, предоставленных передающей стороной (с указанием срока использования), и коммерческие организации, получившие средства целевого финансирования согласно п. 1 ст. 251 НК РФ, по которым установлен срок использования.
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)В Порядке заполнения декларации по налогу, уплачиваемому при УСНО, сказано, что графы 2 и 5 разд. 3 заполняют благотворительные организации, образованные в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", некоммерческие организации при получении средств целевого финансирования и целевых поступлений, предоставленных передающей стороной (с указанием срока использования), и коммерческие организации, получившие средства целевого финансирования согласно п. 1 ст. 251 НК РФ, по которым установлен срок использования.
Вопрос: Как заполнить разд. 3 декларации по "упрощенному" налогу некоммерческой организации, которая осуществляет деятельность только за счет членских взносов, а в качестве расходов в которой в основном выступают зарплата, налоги и взносы с нее?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 6)Ответ: Обоснование. Форма декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Раздел 3 декларации "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" предназначен для заполнения лицами (некоммерческими и коммерческими организациями), получившими средства целевого финансирования согласно п. 1 ст. 251 НК РФ.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 6)Ответ: Обоснование. Форма декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Раздел 3 декларации "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" предназначен для заполнения лицами (некоммерческими и коммерческими организациями), получившими средства целевого финансирования согласно п. 1 ст. 251 НК РФ.
"Постатейный комментарий к главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации "Упрощенная система налогообложения"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)Таким образом, уменьшение суммы исчисленного налога на страховые взносы, уплаченные индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере, отражается по строке 060 разд. 1 налоговой декларации.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)Таким образом, уменьшение суммы исчисленного налога на страховые взносы, уплаченные индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере, отражается по строке 060 разд. 1 налоговой декларации.
Вопрос: Должна ли некоммерческая организация на УСН сдавать годовую налоговую декларацию по налогу на прибыль (лист 7), если пожертвования на ее уставную деятельность поступают в течение года без срока использования предприятия?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как некоммерческие организации применяют УСН
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как некоммерческие организации применяют УСН
Вопрос: Обязана ли некоммерческая организация, которая применяет УСН и в течение налогового периода получала целевые поступления, представлять в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по УСН отчет о целевом использовании полученных средств в виде листа 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения"?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Обязана ли некоммерческая организация, которая применяет УСН и в течение налогового периода получала целевые поступления, представлять в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по УСН отчет о целевом использовании полученных средств в виде листа 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения"?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Обязана ли некоммерческая организация, которая применяет УСН и в течение налогового периода получала целевые поступления, представлять в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по УСН отчет о целевом использовании полученных средств в виде листа 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения"?
Вопрос: Об учете СНТ, применяющим УСН, в составе доходов взносов учредителей (участников, членов) и платежей членов СНТ за электроэнергию, а также о ведении Книги учета доходов и расходов и представлении декларации по налогу, уплачиваемому при применении УСН.
(Письмо Минфина России от 20.02.2014 N 03-11-06/2/7291)Исходя из этого некоммерческие организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны в общеустановленном порядке вести вышеуказанную Книгу учета доходов и расходов и представлять в налоговый орган налоговые декларации по итогам налогового периода в установленные сроки.
(Письмо Минфина России от 20.02.2014 N 03-11-06/2/7291)Исходя из этого некоммерческие организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны в общеустановленном порядке вести вышеуказанную Книгу учета доходов и расходов и представлять в налоговый орган налоговые декларации по итогам налогового периода в установленные сроки.
Вопрос: АНО применяет УСН. Нужно ли заполнять разд. 3 декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, и в каком порядке, если организация получила финансовую помощь от учредителей на уплату госпошлины за лицензию на осуществление уставной деятельности?
(Консультация эксперта, 2015)На основании изложенного денежные средства, полученные от учредителей, являются целевыми поступлениями автономной некоммерческой организации (АНО).
(Консультация эксперта, 2015)На основании изложенного денежные средства, полученные от учредителей, являются целевыми поступлениями автономной некоммерческой организации (АНО).
Вопрос: Некоммерческое партнерство в рамках целевых поступлений получило пожертвования от юридических лиц, которые не использовало в течение года. Возникает ли доход для целей исчисления налога на прибыль или УСН в виде неиспользованных денежных средств?
(Консультация эксперта, 2012)Некоммерческая организация, в том числе применяющая УСН, получившая пожертвования, должна по окончании налогового периода (календарного года) представить в налоговую инспекцию по месту учета отчет о целевом использовании полученных средств (п. 14 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Информация о целевом использовании полученных средств указывается в листе 07 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма и Порядок заполнения которой утверждены Приказом ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@ (зарегистрирован Минюстом России 02.02.2011, регистрационный номер 19680).
(Консультация эксперта, 2012)Некоммерческая организация, в том числе применяющая УСН, получившая пожертвования, должна по окончании налогового периода (календарного года) представить в налоговую инспекцию по месту учета отчет о целевом использовании полученных средств (п. 14 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Информация о целевом использовании полученных средств указывается в листе 07 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма и Порядок заполнения которой утверждены Приказом ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@ (зарегистрирован Минюстом России 02.02.2011, регистрационный номер 19680).