Порядок заполнения усн 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок заполнения усн 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Разукомплектация ОС: налоговый аспект
(Гусев К.В., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)<23> подп. 1 п. 1, подп. 1 п. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; п. 3.4 Порядка заполнения КУДИР на УСН, утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 N 135н.
(Гусев К.В., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)<23> подп. 1 п. 1, подп. 1 п. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; п. 3.4 Порядка заполнения КУДИР на УСН, утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 N 135н.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этом случае предприниматель признается перешедшим на УСН или ЕСХН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД (п. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этом случае предприниматель признается перешедшим на УСН или ЕСХН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД (п. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)По общему правилу уплата налога осуществляется по месту ведения деятельности.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)По общему правилу уплата налога осуществляется по месту ведения деятельности.
Вопрос: Включаются ли в форму СЗВ-СТАЖ за 2022 г. сведения о совместителях?
(Консультация эксперта, 2022)Страхователи за 2022 г. не позднее 01.03.2023 обязаны представить на всех застрахованных лиц сведения по форме СЗВ-СТАЖ в сопровождении формы ОДВ-1. Данные сведения не представляются страхователями, применяющими специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", в отношении работающих у них застрахованных лиц, за исключением определенных случаев (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023), п. п. 1.5, 1.7 Порядка, утвержденного Постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 N 507п (далее - Порядок заполнения)).
(Консультация эксперта, 2022)Страхователи за 2022 г. не позднее 01.03.2023 обязаны представить на всех застрахованных лиц сведения по форме СЗВ-СТАЖ в сопровождении формы ОДВ-1. Данные сведения не представляются страхователями, применяющими специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", в отношении работающих у них застрахованных лиц, за исключением определенных случаев (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023), п. п. 1.5, 1.7 Порядка, утвержденного Постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 N 507п (далее - Порядок заполнения)).
Последние изменения: Учет основных средств при УСН 15%
(КонсультантПлюс, 2025)С 2022 г. организации, в том числе применяющие УСН, обязаны отражать информацию об аренде по правилам ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". В частности, появились новые возможности: у арендатора - дисконтировать арендные платежи для отражения обязательства по аренде, а у арендодателя - применять дисконтирование валовой стоимости инвестиции (будущих арендных платежей). Учет операционной и неоперационной (финансовой) аренды арендодатель ведет по разным правилам.
(КонсультантПлюс, 2025)С 2022 г. организации, в том числе применяющие УСН, обязаны отражать информацию об аренде по правилам ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". В частности, появились новые возможности: у арендатора - дисконтировать арендные платежи для отражения обязательства по аренде, а у арендодателя - применять дисконтирование валовой стоимости инвестиции (будущих арендных платежей). Учет операционной и неоперационной (финансовой) аренды арендодатель ведет по разным правилам.
Готовое решение: Нужно ли подавать "нулевую" декларацию по НДС при отсутствии объектов обложения
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас нет объектов обложения другими налогами и не было движения денег в кассе и на банковских счетах, то вместо "нулевой" декларации по НДС вы можете сдать единую (упрощенную) декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.06.2018 N 03-11-11/44580). Форма упрощенной декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас нет объектов обложения другими налогами и не было движения денег в кассе и на банковских счетах, то вместо "нулевой" декларации по НДС вы можете сдать единую (упрощенную) декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.06.2018 N 03-11-11/44580). Форма упрощенной декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н.
Статья: С общей системы налогообложения на УСНО: о восстановлении НДС
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)При восстановлении сообразно п. 3 ст. 170 НК РФ сумм НДС, принятых к вычету налогоплательщиком в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету, подлежат регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению (п. 14 Правил ведения книги продаж).
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)При восстановлении сообразно п. 3 ст. 170 НК РФ сумм НДС, принятых к вычету налогоплательщиком в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету, подлежат регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению (п. 14 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)зарегистрируйте в книге покупок счета-фактуры и иные документы, подтверждающие вычеты - если вы экспортировали сырьевые товары, поскольку только теперь у вас возникло право на вычет (п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 1, 2, 23(2) Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 05.02.2018 N 03-07-14/6572, от 24.11.2017 N 03-07-13/1/77927).
(КонсультантПлюс, 2025)зарегистрируйте в книге покупок счета-фактуры и иные документы, подтверждающие вычеты - если вы экспортировали сырьевые товары, поскольку только теперь у вас возникло право на вычет (п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 1, 2, 23(2) Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 05.02.2018 N 03-07-14/6572, от 24.11.2017 N 03-07-13/1/77927).
Вопрос: Как ТСЖ на УСН ведет учет доходов и расходов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Налогоплательщики УСН, в том числе ТСЖ, обязаны вести книгу учета доходов и расходов, форма и Порядок заполнения которой утверждены Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ (далее - книга, Порядок) (ст. 346.24 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Налогоплательщики УСН, в том числе ТСЖ, обязаны вести книгу учета доходов и расходов, форма и Порядок заполнения которой утверждены Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ (далее - книга, Порядок) (ст. 346.24 НК РФ).
Статья: Корректировка налогов при продаже имущества, если ИФНС выявила занижение цены
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Для упрощенцев в Налоговом кодексе нет прямого запрета на учет в расходах предъявленного покупателю НДС. Однако Минфин уже разъяснял, что поскольку в доходах этот НДС не учитывается, то и в расходах его учесть также нельзя <22>. А значит, тут ситуация, схожая с налогом на прибыль: доплаченный за свой счет НДС с реализации нельзя учесть в УСН-расходах.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Для упрощенцев в Налоговом кодексе нет прямого запрета на учет в расходах предъявленного покупателю НДС. Однако Минфин уже разъяснял, что поскольку в доходах этот НДС не учитывается, то и в расходах его учесть также нельзя <22>. А значит, тут ситуация, схожая с налогом на прибыль: доплаченный за свой счет НДС с реализации нельзя учесть в УСН-расходах.
Последние изменения: Применение ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)Если отчет об изменении параметров регистрации ККТ был сформирован позже установления несоответствия требованиям, предусмотренным для применения УСН, то кассовые чеки, оформленные с момента утраты права на применение УСН до оформления этого отчета, нужно исправить с помощью чеков коррекции или чеков возврата прихода в зависимости от версии ФФД. При этом учитываются рекомендации, приведенные в Письме ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@.
(КонсультантПлюс, 2025)Если отчет об изменении параметров регистрации ККТ был сформирован позже установления несоответствия требованиям, предусмотренным для применения УСН, то кассовые чеки, оформленные с момента утраты права на применение УСН до оформления этого отчета, нужно исправить с помощью чеков коррекции или чеков возврата прихода в зависимости от версии ФФД. При этом учитываются рекомендации, приведенные в Письме ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@.