Последствия неуплаты ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Последствия неуплаты ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.06.2023 N 11АП-4437/2023 по делу N А65-18296/2021
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности в рамках дела о несостоятельности (банкротстве).
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом первой инстанции также обоснованно отклонен довод финансового управляющего о том, что услуги ответчиком фактически не были оказаны со ссылками на то, что ответчик не представил в налоговый орган сведения о своих доходах в виде оплаты за услуги бухгалтерского учета, поскольку не представление в налоговый орган декларации о доходах в качестве плательщика на профессиональный доход - самозанятого, декларации 3-НДФЛ и неуплата налога в размере 13% от дохода в виде НДФЛ, не свидетельствует о неоказании ответчиком бухгалтерских услуг заказчикам. Совершение налогового правонарушения влечет иные правовые последствия.
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности в рамках дела о несостоятельности (банкротстве).
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом первой инстанции также обоснованно отклонен довод финансового управляющего о том, что услуги ответчиком фактически не были оказаны со ссылками на то, что ответчик не представил в налоговый орган сведения о своих доходах в виде оплаты за услуги бухгалтерского учета, поскольку не представление в налоговый орган декларации о доходах в качестве плательщика на профессиональный доход - самозанятого, декларации 3-НДФЛ и неуплата налога в размере 13% от дохода в виде НДФЛ, не свидетельствует о неоказании ответчиком бухгалтерских услуг заказчикам. Совершение налогового правонарушения влечет иные правовые последствия.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.05.2022 N 17АП-1341/2022(1)-АК по делу N А60-64696/2019
Требование: Об отмене определения об отказе в выдаче исполнительного листа.
Решение: Определение отменено.Налоговый орган установил данное обстоятельство применительно к возможности взыскания с него как физического лица, не зарегистрированного в качестве ИП, но осуществляющего предпринимательскую деятельность, суммы неуплаченных налогов. Иные последствия имущественного характера данное нарушение не повлекло, само по себе не прохождение Ухиным А.В. обязательной перерегистрации в качестве ИП причиной начисления налогов (предпринимательских) не является, налоги (НДС и НДФЛ) начислены в связи с фактическим осуществлением им предпринимательской деятельности.
Требование: Об отмене определения об отказе в выдаче исполнительного листа.
Решение: Определение отменено.Налоговый орган установил данное обстоятельство применительно к возможности взыскания с него как физического лица, не зарегистрированного в качестве ИП, но осуществляющего предпринимательскую деятельность, суммы неуплаченных налогов. Иные последствия имущественного характера данное нарушение не повлекло, само по себе не прохождение Ухиным А.В. обязательной перерегистрации в качестве ИП причиной начисления налогов (предпринимательских) не является, налоги (НДС и НДФЛ) начислены в связи с фактическим осуществлением им предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Актуальные проблемы борьбы с "серыми" зарплатами и нелегальной занятостью в Российской Федерации
(Зимакова М.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Компании, выплачивающие "серую" зарплату или заменяющие договоры самозанятости трудовыми договорами, не будут платить в полном объеме подоходный налог, взносы на социальное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев. Если налоговые органы обнаружат нарушения, то последствия для работодателя при неуплате НДФЛ: доначисление налога за весь период нарушений; штраф 20% от неуплаченной суммы подоходного налога (ст. 123 НК и Письмо Минфина N 03-02-07/1/8500 от 19 марта 2013 г.); пени, которые рассчитываются с момента неуплаты налога.
(Зимакова М.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Компании, выплачивающие "серую" зарплату или заменяющие договоры самозанятости трудовыми договорами, не будут платить в полном объеме подоходный налог, взносы на социальное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев. Если налоговые органы обнаружат нарушения, то последствия для работодателя при неуплате НДФЛ: доначисление налога за весь период нарушений; штраф 20% от неуплаченной суммы подоходного налога (ст. 123 НК и Письмо Минфина N 03-02-07/1/8500 от 19 марта 2013 г.); пени, которые рассчитываются с момента неуплаты налога.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@
"О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)"
(вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России)Пример 3. Установлены обстоятельства, свидетельствующие о согласованности действий предпринимателя и его контрагентов, направленных на создание видимости соблюдения требований Кодекса, с целью предъявления к вычету налога на добавленную стоимость (далее - НДС) и отнесения затрат в состав профессиональных налоговых вычетов: отсутствие реальной возможности поставки товара, отсутствие подтверждения доставки товара, отсутствие участия контрагентов в движении товара, транзитный характер расчетов, обналичивание денежных средств. Участником контрагентов является сам предприниматель. Занижая налоговую базу по спорным налогам, предприниматель осознавал противоправный характер своих действий и желал наступления вредных последствий таких действий в виде неуплаты НДС, налога на доходы физических лиц и единого социального налога. При таких обстоятельствах инспекция правомерно привлекла предпринимателя к налоговой ответственности по пункту 3 статьи 122 Кодекса (постановление АС СКО от 12.05.2015 N Ф08-2263/2015 по делу N А32-11646/2013).
"О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)"
(вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России)Пример 3. Установлены обстоятельства, свидетельствующие о согласованности действий предпринимателя и его контрагентов, направленных на создание видимости соблюдения требований Кодекса, с целью предъявления к вычету налога на добавленную стоимость (далее - НДС) и отнесения затрат в состав профессиональных налоговых вычетов: отсутствие реальной возможности поставки товара, отсутствие подтверждения доставки товара, отсутствие участия контрагентов в движении товара, транзитный характер расчетов, обналичивание денежных средств. Участником контрагентов является сам предприниматель. Занижая налоговую базу по спорным налогам, предприниматель осознавал противоправный характер своих действий и желал наступления вредных последствий таких действий в виде неуплаты НДС, налога на доходы физических лиц и единого социального налога. При таких обстоятельствах инспекция правомерно привлекла предпринимателя к налоговой ответственности по пункту 3 статьи 122 Кодекса (постановление АС СКО от 12.05.2015 N Ф08-2263/2015 по делу N А32-11646/2013).
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)На сумму полученного гранта НДС не начисляется, так как он не является платой за реализацию товаров, работ, услуг.
(КонсультантПлюс, 2025)На сумму полученного гранта НДС не начисляется, так как он не является платой за реализацию товаров, работ, услуг.