Последствия подачи уточненной декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Последствия подачи уточненной декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54 "Общие вопросы исчисления налоговой базы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд округа, направляя дело в данной части на новое рассмотрение, ошибка в определении налоговой базы и суммы налога, приведшая к излишней уплате налога, не имеет негативных последствий для казны. Соответственно, исправление такой ошибки не посредством подачи уточненной декларации за предыдущий период, а посредством отражения исправленных сведений в текущей налоговой декларации признается допустимым (п. 1 ст. 54 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд округа, направляя дело в данной части на новое рассмотрение, ошибка в определении налоговой базы и суммы налога, приведшая к излишней уплате налога, не имеет негативных последствий для казны. Соответственно, исправление такой ошибки не посредством подачи уточненной декларации за предыдущий период, а посредством отражения исправленных сведений в текущей налоговой декларации признается допустимым (п. 1 ст. 54 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 15 "Возмещение убытков" ГК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с иском о взыскании с контрагента убытков, возникших в результате отказа налогового органа в принятии к вычету НДС по сделкам с данным контрагентом, скрывшим, что он является агентом третьих лиц - "технических организаций", которые не исчислили и не уплатили НДС в бюджет. Суд отказал во взыскании убытков, поскольку письмо налогового органа в отсутствие вступившего в силу решения инспекции о доначислении НДС само по себе не подтверждает факт налогового правонарушения и не возлагает обязанность общества уплатить в бюджет соответствующий налог. Общество, выполняя рекомендации налогового органа (не имеющие императивного характера и не являющиеся налоговым актом, порождающим правовые последствия), самостоятельно подало уточненные декларации и уплатило в бюджет НДС, тем самым приняв на себя риск наступления правовых последствий.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с иском о взыскании с контрагента убытков, возникших в результате отказа налогового органа в принятии к вычету НДС по сделкам с данным контрагентом, скрывшим, что он является агентом третьих лиц - "технических организаций", которые не исчислили и не уплатили НДС в бюджет. Суд отказал во взыскании убытков, поскольку письмо налогового органа в отсутствие вступившего в силу решения инспекции о доначислении НДС само по себе не подтверждает факт налогового правонарушения и не возлагает обязанность общества уплатить в бюджет соответствующий налог. Общество, выполняя рекомендации налогового органа (не имеющие императивного характера и не являющиеся налоговым актом, порождающим правовые последствия), самостоятельно подало уточненные декларации и уплатило в бюджет НДС, тем самым приняв на себя риск наступления правовых последствий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам8.2. ПОСЛЕДСТВИЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@
(ред. от 13.01.2025)
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков"16. Последствия представления уточненной налоговой
(ред. от 13.01.2025)
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков"16. Последствия представления уточненной налоговой
Готовое решение: В каких случаях представляется уточненная декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При принятии решения о представлении уточненной декларации рекомендуем учесть возможные негативные последствия. Например, в некоторых случаях подача уточненки может привести:
(КонсультантПлюс, 2025)При принятии решения о представлении уточненной декларации рекомендуем учесть возможные негативные последствия. Например, в некоторых случаях подача уточненки может привести:
Готовое решение: Уточненная декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какие последствия будут, если не сдать в срок уточненную декларацию о плате за НВОС
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какие последствия будут, если не сдать в срок уточненную декларацию о плате за НВОС
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если сумма НДС, которую вам возместили в заявительном порядке по первичной декларации, не превышает сумму НДС, заявленную к возмещению в заявительном порядке по уточненной декларации, то решение о возмещении в заявительном порядке, принятое по первичной декларации, не отменяется. Никаких негативных последствий подача уточненной декларации не несет.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если сумма НДС, которую вам возместили в заявительном порядке по первичной декларации, не превышает сумму НДС, заявленную к возмещению в заявительном порядке по уточненной декларации, то решение о возмещении в заявительном порядке, принятое по первичной декларации, не отменяется. Никаких негативных последствий подача уточненной декларации не несет.
Готовое решение: Как учесть расходы прошлых лет при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу при обнаружении таких ошибок (искажений) нужно пересчитывать налоговую базу и сумму налога за период, в котором были совершены соответствующие ошибки (п. 1 ст. 54 НК РФ). В этом случае вам нужно подать уточненную декларацию по налогу на прибыль (п. 1 ст. 81 НК РФ). При этом следует помнить, что за этим могут последовать негативные последствия. Так, например, представление уточненной декларации может повлечь за собой выездную проверку того периода, за который вы ее сдадите (п. 4 ст. 89 НК РФ, Письмо ФНС России от 29.05.2012 N АС-4-2/8792).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу при обнаружении таких ошибок (искажений) нужно пересчитывать налоговую базу и сумму налога за период, в котором были совершены соответствующие ошибки (п. 1 ст. 54 НК РФ). В этом случае вам нужно подать уточненную декларацию по налогу на прибыль (п. 1 ст. 81 НК РФ). При этом следует помнить, что за этим могут последовать негативные последствия. Так, например, представление уточненной декларации может повлечь за собой выездную проверку того периода, за который вы ее сдадите (п. 4 ст. 89 НК РФ, Письмо ФНС России от 29.05.2012 N АС-4-2/8792).
Статья: К чему приведет подача уточненной декларации после окончания проверки, но до вынесения решения
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)В статье с учетом примеров из судебной практики анализируются правовые последствия подачи уточненных налоговых деклараций после окончания налоговой проверки и до вынесения решения налоговым органом. Какими могут быть действия налоговой инспекции после получения уточненной декларации? В каких случаях не получится зачесть переплату по налогу, отраженную в уточненной декларации? Вправе ли налоговый орган, проводящий выездную или камеральную проверку после подачи уточненной декларации, выявить новые нарушения?
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)В статье с учетом примеров из судебной практики анализируются правовые последствия подачи уточненных налоговых деклараций после окончания налоговой проверки и до вынесения решения налоговым органом. Какими могут быть действия налоговой инспекции после получения уточненной декларации? В каких случаях не получится зачесть переплату по налогу, отраженную в уточненной декларации? Вправе ли налоговый орган, проводящий выездную или камеральную проверку после подачи уточненной декларации, выявить новые нарушения?
Статья: Суд кассационной инстанции не согласился с выводами нижестоящих судов в части отсутствия права на "налоговую реконструкцию"
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 6)Последствия представления уточненных деклараций
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 6)Последствия представления уточненных деклараций
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2025)5. Последствия представления уточненной декларации после подачи заявления о возмещении НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2025)5. Последствия представления уточненной декларации после подачи заявления о возмещении НДС в заявительном порядке
Статья: Как подать "уточненку" по НДС без неприятных последствий
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)КАК ПОДАТЬ "УТОЧНЕНКУ" ПО НДС БЕЗ НЕПРИЯТНЫХ ПОСЛЕДСТВИЙ
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)КАК ПОДАТЬ "УТОЧНЕНКУ" ПО НДС БЕЗ НЕПРИЯТНЫХ ПОСЛЕДСТВИЙ
Готовое решение: В каких случаях налогоплательщик подает уточненную налоговую декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)Какие есть негативные последствия при сдаче уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Какие есть негативные последствия при сдаче уточненной декларации