Постоянные разницы в отчете о финансовых результатах
Подборка наиболее важных документов по запросу Постоянные разницы в отчете о финансовых результатах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2024)Для раскрытия в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах величину ПНР (ПНД) при применении балансового способа либо определяют как числовую сверку между расходом (доходом) по налогу на прибыль и условным расходом (доходом) по налогу на прибыль, либо по приведенной выше формуле исходя из общей величины постоянных разниц за отчетный период, если ведется регистр учета постоянных разниц (п. 9 Рекомендации Р-109/2019-КпР "Регистр учета временных разниц").
(КонсультантПлюс, 2024)Для раскрытия в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах величину ПНР (ПНД) при применении балансового способа либо определяют как числовую сверку между расходом (доходом) по налогу на прибыль и условным расходом (доходом) по налогу на прибыль, либо по приведенной выше формуле исходя из общей величины постоянных разниц за отчетный период, если ведется регистр учета постоянных разниц (п. 9 Рекомендации Р-109/2019-КпР "Регистр учета временных разниц").
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете начисление и уплату штрафов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Второй способ учета штрафа связан с его отражением за счет прибыли на счете 99 "Прибыли и убытки" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н). Данный способ согласуется с мнением Минфина России о том, что штрафы и пени по налогам, отличным от налога на прибыль и иных аналогичных обязательных платежей, в отчете о финансовых результатах формируют прибыль (убыток) до налогообложения (Письмо Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Второй способ учета штрафа связан с его отражением за счет прибыли на счете 99 "Прибыли и убытки" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н). Данный способ согласуется с мнением Минфина России о том, что штрафы и пени по налогам, отличным от налога на прибыль и иных аналогичных обязательных платежей, в отчете о финансовых результатах формируют прибыль (убыток) до налогообложения (Письмо Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).
Нормативные акты
Информационное сообщение Минфина России от 28.12.2018 N ИС-учет-13
<Об изменениях Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02>разделу II присвоено новое название "Постоянные и временные разницы" (ранее - "Учет постоянных разниц, временных разниц и постоянных налоговых обязательств (активов)");
<Об изменениях Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02>разделу II присвоено новое название "Постоянные и временные разницы" (ранее - "Учет постоянных разниц, временных разниц и постоянных налоговых обязательств (активов)");