Повторное требование налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Повторное требование налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 69 "Требование об уплате задолженности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, выставление повторного требования о взыскании задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС в случае его увеличения налоговым законодательством не предусмотрено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, выставление повторного требования о взыскании задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС в случае его увеличения налоговым законодательством не предусмотрено.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 70 "Сроки направления требования об уплате задолженности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа о взыскании пеней. Суд установил, что требование об уплате налогов и пеней было направлено налогоплательщику по телекоммуникационным каналам связи и отказано адресатом в получении. Налоговый орган повторно требование в электронной форме по телекоммуникационным каналам налогоплательщику не направил, как не направил требование на бумажном носителе, следовательно, налоговым органом нарушен порядок направления требования. Кроме того, решение о взыскании вынесено спустя 1 год и 7 месяцев с даты окончания срока для добровольного исполнения требования. Суд пришел к выводу, что в установленном порядке процедура принудительного внесудебного порядка взыскания начата не была, что является достаточным основанием для признания процедуры взыскания инспекцией задолженности по пеням нарушенной, свидетельствует о незаконности последующих действий по взысканию, так как отсутствует первый необходимый этап процедуры взыскания. Суд удовлетворил требования налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа о взыскании пеней. Суд установил, что требование об уплате налогов и пеней было направлено налогоплательщику по телекоммуникационным каналам связи и отказано адресатом в получении. Налоговый орган повторно требование в электронной форме по телекоммуникационным каналам налогоплательщику не направил, как не направил требование на бумажном носителе, следовательно, налоговым органом нарушен порядок направления требования. Кроме того, решение о взыскании вынесено спустя 1 год и 7 месяцев с даты окончания срока для добровольного исполнения требования. Суд пришел к выводу, что в установленном порядке процедура принудительного внесудебного порядка взыскания начата не была, что является достаточным основанием для признания процедуры взыскания инспекцией задолженности по пеням нарушенной, свидетельствует о незаконности последующих действий по взысканию, так как отсутствует первый необходимый этап процедуры взыскания. Суд удовлетворил требования налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ5. ПОВТОРНОЕ ВЫСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИЕЙ
Статья: Инновационные полномочия налоговых органов по урегулированию задолженности физических лиц и ее взысканию
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)До 1 января 2023 года статьей 71 НК РФ предусматривался только один случай направления уточненного требования - изменение налоговой обязанности после направления первоначального требования. Налоговые органы не имели права под видом уточненного налогового требования повторно направлять требование по одним и тем же налогам и за один и тот же период. С 1 января 2023 года статья 71 НК РФ утратила силу. Согласно основному положению Закона N 263-ФЗ требование на вновь образованную задолженность выставляется единожды.
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)До 1 января 2023 года статьей 71 НК РФ предусматривался только один случай направления уточненного требования - изменение налоговой обязанности после направления первоначального требования. Налоговые органы не имели права под видом уточненного налогового требования повторно направлять требование по одним и тем же налогам и за один и тот же период. С 1 января 2023 года статья 71 НК РФ утратила силу. Согласно основному положению Закона N 263-ФЗ требование на вновь образованную задолженность выставляется единожды.
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ранее уже подавали контракт в инспекцию (в том числе по требованию налогового органа), чтобы подтвердить нулевую ставку за предыдущие периоды, повторно представлять его не потребуется. Достаточно подать уведомление, в котором указываются реквизиты документа, вместе с которым ранее представлен контракт, и налоговый орган, в который вы подавали документы (п. 10 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ранее уже подавали контракт в инспекцию (в том числе по требованию налогового органа), чтобы подтвердить нулевую ставку за предыдущие периоды, повторно представлять его не потребуется. Достаточно подать уведомление, в котором указываются реквизиты документа, вместе с которым ранее представлен контракт, и налоговый орган, в который вы подавали документы (п. 10 ст. 165 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Судами не установлено, утрачена ли возможность дальнейшего взыскания с общества спорной недоимки, не проверена добросовестность общества при невыполнении обязанности по оплате спорной задолженности, сделан недостаточно обоснованный вывод о нарушении налоговым органом срока выставления повторного требования по оплате спорной задолженности (Постановление АС СКО от 21.04.2025 N Ф08-1094/25 по делу N А32-45721/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Судами не установлено, утрачена ли возможность дальнейшего взыскания с общества спорной недоимки, не проверена добросовестность общества при невыполнении обязанности по оплате спорной задолженности, сделан недостаточно обоснованный вывод о нарушении налоговым органом срока выставления повторного требования по оплате спорной задолженности (Постановление АС СКО от 21.04.2025 N Ф08-1094/25 по делу N А32-45721/2023).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В случае повторной переуступки требования налоговая база возникает при уступке новым кредитором, получившим денежное требование, вытекающее из договора реализации товаров (работ, услуг). В данном случае имеют место иные фактические обстоятельства.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В случае повторной переуступки требования налоговая база возникает при уступке новым кредитором, получившим денежное требование, вытекающее из договора реализации товаров (работ, услуг). В данном случае имеют место иные фактические обстоятельства.
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2025)не нужно повторно подавать контракты, которые ранее вы подавали в налоговый орган (в том числе по требованию налогового органа) для подтверждения ставки НДС 0% или для освобождения от уплаты акциза (для возмещения акциза). Вместо этого представьте уведомление, указав реквизиты документа, которым (приложением к которому) был представлен контракт, а также инспекцию, куда он был подан (п. 10 ст. 165 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)не нужно повторно подавать контракты, которые ранее вы подавали в налоговый орган (в том числе по требованию налогового органа) для подтверждения ставки НДС 0% или для освобождения от уплаты акциза (для возмещения акциза). Вместо этого представьте уведомление, указав реквизиты документа, которым (приложением к которому) был представлен контракт, а также инспекцию, куда он был подан (п. 10 ст. 165 НК РФ);
Статья: Возможно ли назначение повторной проверки в день вынесения решения по первоначальной проверке?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 41)Компания не представила доказательств того, что повторная выездная налоговая проверка не отвечает требованиям необходимости, обоснованности и законности, а также того, что данная проверка стала обременением для компании и нарушает ее права.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 41)Компания не представила доказательств того, что повторная выездная налоговая проверка не отвечает требованиям необходимости, обоснованности и законности, а также того, что данная проверка стала обременением для компании и нарушает ее права.
Статья: Судебный контроль наличия законных оснований для проведения повторных/неоднократных выездных налоговых проверок
(Коновалов А.М.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Поскольку основанием такой проверки являются действия самого налогоплательщика, вследствие которых возможно уменьшение размера его налоговых обязательств, уполномоченный орган, безусловно, вправе убедиться в отсутствии злоупотреблений со стороны лица, заявившего соответствующие требования, а поэтому проведение повторного мероприятия налогового контроля не может в данном случае признаваться противоправным вмешательством со стороны публичной власти. В этом плане подход, применяемый НК РФ, гораздо лучше применяемого в США практически тотального запрета, о котором упоминалось выше, так как позволяет оперативно пресечь получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
(Коновалов А.М.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Поскольку основанием такой проверки являются действия самого налогоплательщика, вследствие которых возможно уменьшение размера его налоговых обязательств, уполномоченный орган, безусловно, вправе убедиться в отсутствии злоупотреблений со стороны лица, заявившего соответствующие требования, а поэтому проведение повторного мероприятия налогового контроля не может в данном случае признаваться противоправным вмешательством со стороны публичной власти. В этом плане подход, применяемый НК РФ, гораздо лучше применяемого в США практически тотального запрета, о котором упоминалось выше, так как позволяет оперативно пресечь получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
Вопрос: ООО на УСН представило в налоговый орган декларацию. От налогового органа пришло требование о представлении пояснений относительно выручки. Пояснения представлены. Вправе ли налоговый орган повторно потребовать представить пояснения? Как узнать, что проверка декларации завершена?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН представило в налоговый орган декларацию. От налогового органа пришло требование о представлении пояснений относительно выручки. Пояснения представлены. Вправе ли налоговый орган повторно потребовать представить пояснения, если первоначальные пояснения окажутся недостаточными? Как узнать, что проверка декларации завершена?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН представило в налоговый орган декларацию. От налогового органа пришло требование о представлении пояснений относительно выручки. Пояснения представлены. Вправе ли налоговый орган повторно потребовать представить пояснения, если первоначальные пояснения окажутся недостаточными? Как узнать, что проверка декларации завершена?