Пояснение причин убытков
Подборка наиболее важных документов по запросу Пояснение причин убытков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 129.1 "Неправомерное несообщение сведений налоговому органу" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган направил налогоплательщику требование о представлении пояснений причин образования убытка по налогу на прибыль организаций с указанием конкретных причин, сведений об операциях, суммах убытка, образовавшихся в результате таких операций. Налогоплательщик представил пояснения, из которых следовало, что убыток связан с сезонностью работ и отменой ряда крупных проектов по гражданскому и военному судостроению. Проверяющие посчитали, что ответ налогоплательщика не является полным, не обосновывает размер убытка, и направили требование повторно. Получив аналогичный ответ, налоговый орган привлек общество к ответственности на основании п. 1 ст. 129.1 НК РФ. Общество обжаловало привлечение к ответственности. Суд установил, что представленные налогоплательщиком пояснения не содержат информации, необходимость раскрытия которой вытекает из положений ст. 88 НК РФ, носят общий характер, не содержат конкретных сведений и расчетов, раскрывающих причины получения убытка в заявленном размере. Суд признал правомерным привлечение общества к ответственности. Одновременно суд отклонил довод налогоплательщика о направлении требования за пределами срока проведения камеральной проверки, поскольку требование направлялось налогоплательщику неоднократно.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган направил налогоплательщику требование о представлении пояснений причин образования убытка по налогу на прибыль организаций с указанием конкретных причин, сведений об операциях, суммах убытка, образовавшихся в результате таких операций. Налогоплательщик представил пояснения, из которых следовало, что убыток связан с сезонностью работ и отменой ряда крупных проектов по гражданскому и военному судостроению. Проверяющие посчитали, что ответ налогоплательщика не является полным, не обосновывает размер убытка, и направили требование повторно. Получив аналогичный ответ, налоговый орган привлек общество к ответственности на основании п. 1 ст. 129.1 НК РФ. Общество обжаловало привлечение к ответственности. Суд установил, что представленные налогоплательщиком пояснения не содержат информации, необходимость раскрытия которой вытекает из положений ст. 88 НК РФ, носят общий характер, не содержат конкретных сведений и расчетов, раскрывающих причины получения убытка в заявленном размере. Суд признал правомерным привлечение общества к ответственности. Одновременно суд отклонил довод налогоплательщика о направлении требования за пределами срока проведения камеральной проверки, поскольку требование направлялось налогоплательщику неоднократно.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 129.1 "Неправомерное несообщение сведений налоговому органу" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что в ответ на требование ИФНС о предоставлении конкретной информации о причинах возникновения убытков налогоплательщиком были направлены пояснения, которые носят общий характер и не содержат конкретных сведений и расчетов, раскрывающих причины получения убытка в заявленном размере. В связи с этим налогоплательщик правомерно привлечен к налоговой ответственности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что в ответ на требование ИФНС о предоставлении конкретной информации о причинах возникновения убытков налогоплательщиком были направлены пояснения, которые носят общий характер и не содержат конкретных сведений и расчетов, раскрывающих причины получения убытка в заявленном размере. В связи с этим налогоплательщик правомерно привлечен к налоговой ответственности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить и подать пояснения о полученных убытках по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2024)Уделите данной части пояснений особое внимание. Причины убытков могут быть самые разные. Главное, чтобы налоговые инспекторы поняли из ваших пояснений, что убытки появились по объективным причинам и вы не пытаетесь уклониться от уплаты налога. Например:
(КонсультантПлюс, 2024)Уделите данной части пояснений особое внимание. Причины убытков могут быть самые разные. Главное, чтобы налоговые инспекторы поняли из ваших пояснений, что убытки появились по объективным причинам и вы не пытаетесь уклониться от уплаты налога. Например:
Статья: Учетная политика как основной инструмент оптимизации налоговых платежей в компаниях агрохолдинга
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2024, N 3)2. Стратегия убыточного налогоплательщика. Данная стратегия характерна для предприятий и организаций, чья деятельность убыточна. Обнаружив убытки в декларации по налогу на прибыль, сотрудники налоговых органов запросят у компании пояснения о причинах понесенных убытков. Чтобы не отражать в налоговой декларации убыток (тем самым избежав претензий со стороны налоговых органов), организации необходимо признавать расходы в учете как можно позже. Но в соответствии со ст. 272 НК РФ расходы должны признаваться в том периоде, в котором они были осуществлены. Перенос расходов на будущие периоды запрещен. Тем не менее существуют законные способы снижения расходов. Например, компания может получить согласие поставщика на перенос поставки товаров или отсрочку их оплаты на начало следующего года; отложить на начало следующего года оплату или ввод в эксплуатацию объекта основных средств (при этом на случай претензий со стороны налоговых органов необходимо обязательно подготовить документальное обоснование тех причин, на основании которых основное средство было введено в эксплуатацию позднее, чем оно было приобретено); отложить оплату или использование малоценного имущества на начало следующего года и др. При использовании стратегии убыточного налогоплательщика применяются пониженные коэффициенты амортизации, метод списания запасов ФИФО и др.
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2024, N 3)2. Стратегия убыточного налогоплательщика. Данная стратегия характерна для предприятий и организаций, чья деятельность убыточна. Обнаружив убытки в декларации по налогу на прибыль, сотрудники налоговых органов запросят у компании пояснения о причинах понесенных убытков. Чтобы не отражать в налоговой декларации убыток (тем самым избежав претензий со стороны налоговых органов), организации необходимо признавать расходы в учете как можно позже. Но в соответствии со ст. 272 НК РФ расходы должны признаваться в том периоде, в котором они были осуществлены. Перенос расходов на будущие периоды запрещен. Тем не менее существуют законные способы снижения расходов. Например, компания может получить согласие поставщика на перенос поставки товаров или отсрочку их оплаты на начало следующего года; отложить на начало следующего года оплату или ввод в эксплуатацию объекта основных средств (при этом на случай претензий со стороны налоговых органов необходимо обязательно подготовить документальное обоснование тех причин, на основании которых основное средство было введено в эксплуатацию позднее, чем оно было приобретено); отложить оплату или использование малоценного имущества на начало следующего года и др. При использовании стратегии убыточного налогоплательщика применяются пониженные коэффициенты амортизации, метод списания запасов ФИФО и др.
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 62
"О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица"Если истец утверждает, что директор действовал недобросовестно и (или) неразумно, и представил доказательства, свидетельствующие о наличии убытков юридического лица, вызванных действиями (бездействием) директора, такой директор может дать пояснения относительно своих действий (бездействия) и указать на причины возникновения убытков (например, неблагоприятная рыночная конъюнктура, недобросовестность выбранного им контрагента, работника или представителя юридического лица, неправомерные действия третьих лиц, аварии, стихийные бедствия и иные события и т.п.) и представить соответствующие доказательства.
"О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица"Если истец утверждает, что директор действовал недобросовестно и (или) неразумно, и представил доказательства, свидетельствующие о наличии убытков юридического лица, вызванных действиями (бездействием) директора, такой директор может дать пояснения относительно своих действий (бездействия) и указать на причины возникновения убытков (например, неблагоприятная рыночная конъюнктура, недобросовестность выбранного им контрагента, работника или представителя юридического лица, неправомерные действия третьих лиц, аварии, стихийные бедствия и иные события и т.п.) и представить соответствующие доказательства.